CODIGO

TRIBUTARIO
Titulo Preliminar
Normas I al IV
PONENTE:
Bach. Der. Yuliana Escobar Sarmiento

CONCEPTO

Conjunto orgnico y
sistemtico de disposiciones
que regulan la materia
tributaria en general
(Codificacin Limitada)

Aplicables a todos los tributos,

as como a las relaciones jurdicas
originadas por los tributos

BASE LEGAL: Articulo I del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

CODIGO TRIBUTARIO

Ttulo Preliminar

Principios
Generales

LIBRO I

La obligacin tributaria

LIBRO II

Administracin Tributaria y los

Administrados

LIBRO III

Procedimientos Tributarios

LIBRO IV

Infracciones, Sanciones y Delitos

Tributarios

TRIBUTO: CONCEPTO
Prestacin de dar de naturaleza
pecuniaria, objeto de una
relacin cuya fuente es la ley, la
cual es de cargo de aquellos
sujetos que realizan los supuestos
descritos por la norma como
generadores de la obligacin
tributaria, a favor del acreedor
(Estado).

TRIBUTO: CARACTERSTICAS GENERALES

Prestacin usualmente en dinero

(algunos casos en especie)

Establecido en virtud de una ley

Exigido coercitivamente por la
potestad tributaria del Estado
ante el incumplimiento de pago
No constituye sancin por acto
ilcito
Sirve para cubrir gastos de
necesidades pblicas

CLASIFICACIN ADOPTADA POR CDIGO TRIBUTARIO

NACIONAL
IMPUESTO

Tributo cuyo cumplimiento no origina una

contraprestacin directa a favor del
contribuyente por parte del Estado.

CONTRIBUCIN

Tributo cuya obligacin tiene como hecho

generador beneficios derivados de la
realizacin de obras pblicas o de
actividades estatales.

TASA

Tributo cuya obligacin tiene como hecho

generador la prestacin efectiva por el
Estado de un servicio pblico individualizado
en el contribuyente.

BASE LEGAL: Norma II del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

POTESTAD TRIBUTARIA

Abstracta
Permanente
Irrenunciable
Indelegable

El Estado en expresin de soberana se encuentra habilitado para

crear, modificar, suprimir o eximir de tributos a los sujetos que se
encuentran bajo su jurisdiccin (competencia legislativa en
materia tributaria)

FORMAS DE EJERCER LA POTESTAD TRIBUTARIA:

CASO PERUANO
PODER LEGISLATIVO
(leyes)

POTESTAD TRIBUTARIA
ORIGINARIA

GOBIERNOS REGIONALES
(ordenanzas regionales)
GOBIERNOS LOCALES
(ordenanzas municipales)

POTESTAD TRIBUTARIA
DERIVADA

PODER EJECUTIVO
(decretos legislativos)

BASE LEGAL: Norma IV del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

Medios o vehculos generadores a travs de los
cuales se pueden insertar normas jurdicas en el
sistema tributario

OBLIGATORIAS

Disposiciones Constitucionales
Tratados internacionales aprobados por el Congreso y
ratificados por el Presidente de la Repblica
Leyes Tributarias y normas de rango equivalente
Leyes orgnicas o especiales que normas la creacin de
tributos regionales o municipales
Decretos supremos y normas reglamentarias
Resoluciones de carcter general emitidas por la
Administracin Tributaria
Jurisprudencia de observancia obligatoria

DE REFERENCIA

Doctrina
Jurisprudencia no emitida con carcter de observancia
obligatoria

BASE LEGAL: Norma III del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
Mandatos prescriptivos que se constituyen como
lmites objetivos de la potestad tributaria del Estado

RECOGIDOS EN EL
ORDENAMIENTO
NACIONAL

NO RECOGIDOS EXPRESAMENTE
EN EL ORDENAMIENTO
NACIONAL

Principio de Legalidad y Reserva

de la Ley
Igualdad
Respeto a los derechos
fundamentales de la persona
No confiscatoriedad
Seguridad jurdica
Capacidad contributiva
Beneficio y costo del
servicio

BASE LEGAL: Artculo 74 de la Constitucin Poltica del Per, Norma IV y IX

del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario

VIGENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL

TIEMPO Y EN EL ESPACIO

VIGENCIA EN
EL TIEMPO

Las leyes rigen desde el da siguiente de

su publicacin en el diario oficial
(salvo disposicin en contra)
Leyes sobre tributos de periodicidad
anual rigen a partir del primero de enero
del ao siguiente al de su publicacin

EXCEPTO:
Designacin agentes de
retencin, percepcin,
nuevos supuestos de
inafectacin, supresin
de tributos

Criterio del domicilio la norma se aplica

a las personas que se encuentren
domiciliadas en el pas

VIGENCIA EN
EL ESPACIO

Criterio de la ubicacin territorial de la

fuente la norma se aplica a las personas
que tengan bienes en el pas

TOMAR EN CUENTA:
Vinculo entre el estado y
particulares puede
extenderse mas all del
mbito territorial

BASE LEGAL: Norma X del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario