LIBRO CAJA

I.E Meliton Carvajal

 QUE ES EL LIBRO CAJA?

Es un libro principal y
obligatorio.
Es un libro en el que se
registran
todas
las
operaciones
que
significan movimiento de
dinero ya sea en efectivo,
cheques o valores que
representan dinero.

IMPORTANCIA DE LIBRO
CAJA
Es importante por que permite
controlar todos los valores que recibe
y entrega la empresa (dinero efectivo,
cheques) para luego determinar su
saldo disponible.
Permite cumplir con las obligaciones
tributarias.
Permite administrar los recursos

LIBRO CAJA ASPECTO

LEGAL
Segn el Art. 65 de la Ley del
Impuesto a la Renta estn obligadas a
llevar el Libro Caja y Bancos las
personas jurdicas y naturales cuando
sus ingresos sobrepasan las 150 UIT
( S/. 532,500).
Deben ser legalizado ante un Juez de
paz Letrado o Notario.

FORMAS DE LLEVADO
LIBRO CAJA
Contar con datos de cabecera:
-Denominacin, periodo, RUC, Razn
Social o Apellidos y Nombres.
Contener las operaciones en forma
cronolgica, correlativa, legible y sin
enmendaduras.

Ser llevado en moneda

nacional y en castellano
salvo autorizacin expresa.
Debe tener como mximo
tres de atraso.

Partes de un Libro Caja

Consta de dos partes:
Parte Izquierda
Se le considera
considera
como
DEBE

Parte Derecha
Se le
como
HABER

Qu se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la
empresa:
Los cobros realizados en efectivo
Los cheques girados a favor de la
empresa
Notas de Abono de los proveedores
y/o bancos
Donaciones obtenidas

Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa
egresos para la empresa:
Pagos en efectivo de comprobantes
de pago
Cheques girados a favor de otras
empresas
Depsitos en cuentas de ahorros o
cuentas corrientes de la empresa.

Clases de Libro Caja

Existen dos clases:

Caja Americana o
tabular.

Caja Italiana o

Caja Italiana o
simple
Es considerado de registro simple.
Es
utilizada
por
pequeas
empresas
o
trabajadores
independientes que generan rentas
de cuarta categora.
Se caracteriza por que la magnitud
de sus ingresos o egresos son

Caja Italiana o Simple

1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___
2

DEBE

HABER

FECHA

COD. CTA.

CONCEPTO

S/.

S/.

FECHA

COD. CTA.

CONCEPTO

S/.

S/.

Caja Italiana o Simple

1.Se registra el nombre o razn social de la empresa
seguida de la denominacin Libro Caja as como el
mes correspondiente al registro.
2. Representa el folio colocado por igual en ambos lados
ya sea en el Debe o Haber.
3. Se registra la fecha en orden cronolgico relacionados
a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona
natural.
4. Se registra el Cdigo de las contra cuentas que
permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

Caja Italiana o Simple

5. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y
pagos que realiza la empresa as como los nombres
de las contra cuentas y subcuentas que dieron motivo
a tales acontecimientos mercantiles.
6. Se anotan los importes diarios que estn
relacionados con los ingresos o egresos de Caja.
7. Se registran los saldos totales que representan al
Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos).

EJEMPLO
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza
las siguientes operaciones:

Operaciones mercantiles
correspondientes al mes de Setiembre
del 2004
Da
1.
Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
3.
Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del
seor
Ramn por S/. 1500 en efectivo.
8.
Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadera segn
Fact. 001- 47932 al Seor Luis Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de
mercadera al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Rey
empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefnico a la CPT.
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/.
1000
20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de
la empresa Luis Reyes.

Da
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a su
propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el
Banco de Crdito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al
mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del
proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido
realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al
Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente
a S/. 500
30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Empresa El Mirador S.A.

Libro Caja
Mes de Setiembre del 2004

Resumen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe)
Saldo Inicial
Ingesos del mes
SALDO DEUDOR

1980
7000
8980

B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)

Egresos del mes

3700

SALDO ACREEDOR

3700

RESUMEN
Saldo deudor
(-) Saldo Acreedor
Saldo proximo ms

8980
3700
5280

Centralizacin en el Libro
Diario
a.

Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro

Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la
empresa sern registrados como ABONO en forma correlativa
en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta
10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser
registrada como CARGO en la columna del DEBE.

b.

Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro

Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la
empresa sern registrados como CARGO en forma correlativa
en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta
10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser
registrada como ABONO en la columna del HABER.

c.

Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo

centralizamos en el libro Diario.

Centralizacin en el Libro
Diario
ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS

10 Caja y Bancos
101 Caja
10 Caja y Bancos
104 Cuentas corrientes
12 Clientes
121 Facturas por cobrar
14 Cuentas por cobrar a accionistas
o socios y personal
141 Prestamos al Personal
142 Prestamos a accionista
42 Proveedores
facturas por pagar
30/09 Por los ingresos a Caja

DEBE HABER
7000
1000
4300
1300
500
800
400

Centralizacin en el Libro Diario

ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS

10 Caja y Bancos
104 Cuentas corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o
socios y personal
141 Prstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos
101 Caja
30/09 Por los egresos a Caja

DEBE HABER
1000
500

600

1200
400
3700

Centralizacin en el Libro
Diario
10 Caja y Bancos
101 Caja
104 Cuentas Corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o
socios y personal
141 Prstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos
101 Caja
104 Cuentas Corrientes
12 A Clientes
121 Facturas por cobrar
14 A Cuentas por cobrar a accionistas
o socios y personal
141 Prestamos al Personal
142 Prestamos a accionista
42 A Proveedores
facturas por pagar
30/09 Por la centralizacin del Libro Caja

DEBE HABER
8000
7000
1000
500

600

1200
400
4700
3700
1000
4300
1300
500
800
400

Caja Americana o tabular

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de
dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de
columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto
en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como
cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones del
perodo o movimiento de la operacin.
Tiene las siguientes caractersticas:
1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe
(entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que
origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales
se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.

Caja Americana o tabular

1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___

DEBE

CTA. CTA.

CTA .

HABER

DIV.

FECHA

CONCEPTO

TOTAL

DIV.

CTA .

CTA .

CTA.

10

Caja Americana o tabular

(1), (2), (3)
Cuentas deudoras
(ingresos) .
(4) Divisin de cuenta.
(5) Fecha de operacin.
(6) Detalle de operacin.
(7) Total.
(8),(9),(10)
Cuentas
acreedoras

EJEMPLO
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
En el mes de Octubre Bazar
Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las
siguientes operaciones

Da 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000

Da 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al seor Luis
Gmez segn Factura N 001-3214
Da 9. Se paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 001-7721
correspondiente a una compra de mercaderas realizada al proveedor El
Retablo S.A.C.
Da 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos,
empleado de la empresa.
Da 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono N 001-8245 a
favor de la empresa enviando un cheque N 4217 por S/. 4800. Se cobra
el cheque por S/. 4800
Da 26 Se paga luz elctrica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321
Da 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300
Da 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque N
3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9)

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.

CAJA AMERICANA
Mes de Octubre del 2004
DEBE

HABER

RESUMEN
Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber.
1. Saldo deudor de Caja S/. 15100
(+) Saldo mes anterior
10000
Total Saldo Deudor
25100
Saldo Acreedor de Caja
Total Saldo Acreedor

13800
13800

2. El Saldo para el prximo mes de Noviembre sera:

El Saldo Deudor de Octubre
25100
(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800)
Saldo para mes de Noviembre
11300

RESUMEN
DEBE

10 Caja Bancos
101 Caja
104 Cuenta Corriente
14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y
personal
141 Prestamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Remuneraciones por pagar
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 cuentas por pagar diversas
469 Otras ctas. * pagar
10 A Caja y Bancos
101 Caja
104 Cuenta Corriente
12 Clientes
121 Facturas por pagar
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
31/10 por la centralizacin del Libro
Caja

HABER

15100
6800
8300
500

1300
3500
200
13800
5500
8300
2000
4800