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Proceso
de
presupuesto
participativo y rendicin de
cuentas como estrategia
para la sostenibilidad fiscal
LA
PARTICIPACIN
CIUDADANA
PREGUNTAS DE REFLEXION
1. Que son los recursos pblicos?
Medios que facilitan conseguir lo
que
individualmente
o
colectivamente se desea
2. En que deben utilizarse
recursos pblicos?
los
3. Quien
satisface
necesidades?
esas
4. Con qu satisfacer
necesidades?
esas
principios
10.Cmo
se
financia
actividad estatal?
la
Sistema Planeacin
Constitucin
Poltica
artculos 339 344
Ley 152/94 Ley Orgnica
Plan de Desarrollo
P
R
O
C
E
S
O
P
L
A
N
I
F
I
C
A
D
O
R
Programa de Gobierno
Plan de Desarrollo
Marco Fiscal de Mediano Plazo
Plan Indicativo
Banco de Programas y Proyectos
de Inversin
Plan Operativo Anual de
Inversiones (POAI)
SISTEMA PRESUPUESTAL
Constitucin Poltica de
Colombia en sus artculos
345 al 360
Ley 38/89
Ley 179/94
Ley 225/95
Decreto Ley
111 de 1996
Decretos
reglamentarios
Ley 152 de 1994, Ley
Orgnica del Plan
12
ESTATUTO
ORGANICO
DE
PRESUPUESTO TERRITORIAL
PLANIFICACIN
ANUALIDAD
UNIVERSALIDAD
UNIDAD DE CAJA
PROGRAMACION INTEGRAL
ESPECIALIZACIN
INEMBARGABILIDAD
II.
PARA
INSTRUMENTO
INFORMATIVO
1. Elaborar la proyeccin
tcnica
de
la
sostenibilidad
fiscal
territorial a 10 aos
2. Promover la sostenibilidad
de las finanzas en el
mediano plazo.
3. Sustentar el desarrollo de
la actividad del gobierno
territorial, en el logro de
sus objetivos de poltica
ELABORA: reas
de
Hacienda
y
Planeacin
REVISION: COMFIS
o
Comit
de
Hacienda
APRUEBA: El Consejo de Gobierno
Educacin
Salud
Agua potable y saneamiento bsico
Deporte y recreacin
Cultura
Servicios
pblicos
diferentes
acueducto alcantarillado y aseo
Vivienda
Desarrollo agropecuario
Transporte
Medio ambiente
Centros de reclusin
Prevencin y atencin de desastres
Promocin del desarrollo
Atencin a grupos vulnerables
Equipamiento
Desarrollo comunitario
Fortalecimiento institucional
Justicia
3.3.
POR
QU
HAY
QUE
ELABORAR EL POAI?.
Porque esta determinado en el
Decreto 111 de 1996.
ARTICULO 8. El POAI, sealar
los
proyectos
de
inversin
clasificados
por
sectores,
rganos y programas..
3.4.
CUALES
SON
VENTAJAS DEL POAI?.
LAS
El
POAI
incluido
en
el
presupuesto
ser
la
base
elaborar los correspondientes
planes de accin contemplados
en la ley 152 de 1994.
3.4.
CUALES
SON
VENTAJAS DEL POAI?.
LAS
IV. RECOMENDACIONES
PROYECTO DE
PRESUPUESTO
CICLO PRESUPUESTAL
Programacin y
elaboracin del
Proyecto de
Presupuesto
Sancin y
liquidacin del
Presupuesto
Ejecucin del
Presupuesto
Presentacin del
Proyecto al Concejo
Estudio, aprobacin (o
NO) por parte del
Concejo
Modificaciones
Control y
seguimiento
El
ltimo
elemento
del
Sistema
Presupuestal es el presupuesto anual,
entendido como el estimativo de ingresos
y la autorizacin mxima de gastos para
una
vigencia
fiscal,
el
cual
est
conformado por:
Presupuesto de rentas y recursos de
capital.
Presupuesto de gastos: Acuerdo u
Ordenanza de Apropiaciones.
Disposiciones generales.
Estructura presupuestal
PRESUPUESTO DE
INGRESOS O DE
RENTAS
INGRESOS
CORRIENTES
Tributarios
No tributarios
RECURSOS
DE
CAPITAL
PRESUPUESTO DE
GASTOS
Gastos de
funcionamiento
Gastos de
inversin
Servicio a la
deuda
Fuentes de Ingresos de
las Entidades
Territoriales
Otros recursos:
Recursos de cofinanciacin: Son
los recursos que se obtienen por
la gestin de la entidad territorial
con otras entidades pblicas o
privadas para la financiacin de
proyectos.
Otros recursos:
Excedentes Financieros: Son aquellos
que se perciben por conceptos de
distribucin de las ganancias de
una empresa en la que la Entidad
Territorial
tiene
alguna
participacin.
Otros recursos:
Otros recursos:
Emprstitos:
Son
los
ingresos
originados en la realizacin de
operaciones de crdito pblico con
entidades
financieras
nacionales,
(crdito interno) o con entidades
financieras internacionales, (crdito
externo).
Clasificacin Presupuestal
de los Ingresos
Municipales
1. INGRESOS CORRIENTES
Son los que se perciben con cierta recurrencia
Tributarios
Impuesto predial
Industria y comercio
Sobretasa a la gasolina
Degello de ganado menor
Impuesto al transporte de hidrocarburos
Sobretasa bomberil
Estampillas
1. INGRESOS CORRIENTES
Son los que se perciben con cierta recurrencia
No Tributarios
Tasas y tarifas
Multas
Alquiler de maquinaria y equipo
Contribucin por valorizacin
Transferencias
Transferencias de la Nacin: Sistema
General de Participaciones S.G.P.
2. RECURSOS DE CAPITAL
Son los que se perciben de manera espordica
El presupuesto de gastos o de
apropiaciones de acuerdo con el
Estatuto
de
presupuesto,
est
conformado de dos formas:
A. Por secciones:
Nivel central
Contralora
Personera
Concejo
Establecimientos pblicos
1. GASTOS
DE
FUNCIONAMIENTO
ADMINISTRACION CENTRAL
1.1 GASTOS DE PERSONAL
1.1.1Servicios Personales Asociados
a la Nmina
1.1.2 Indemnizacin de personal
1.1.3 Servicios Personales Indirectos
1.1.4 Contribuciones de Nmina
1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Externa
Capital
Intereses
comisiones
A1. EDUCACION
A.2 SALUD
A.3 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BSICO
A.4 DEPORTE Y RECREACION
A.5 CULTURA
A.6SERVICIOS
PBLICOS
DIFERENTES
ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO
A.7 VIVIENDA
A.8 AGROPECUARIO
A.9 TRANSPORTE
A10. AMBIENTAL
A.11. CENTROS DE RECLUSION
A.12. PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES
A.13. PROMOCION DEL DESARROLLO
A.14. ATENCION A GRUPOS VULNERABLES
A.15. EQUIPAMIENTO MUNICIPAL
A.16. DESARROLLO COMUNITARIO
A.17. FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
A.18 JUSTICIA
C. DISPOSICIONES GENERALES
Corresponden
a
aquellas
disposiciones que aprueba el
Concejo
Municipal,
en
el
presupuesto y a iniciativa del
Alcalde, par asegurar la correcta
ejecucin
del
presupuesto
municipal.
D. CONSIDERACIONES GENERALES
PARA EL PRESUPUESTO DE GASTOS.
Crditos
judicialmente
reconocidos.
Gastos decretados conforme a
normas preexistentes.
Gastos incluidos en el plan de
desarrollo.
Incluidas
en el presupuesto, son autorizaciones
mximas de gastos, que el concejo
aprueba
para
ser
ejecutadas
y
comprometidas durante la vigencia fiscal
respectiva. Despus del 31 de diciembre,
expiran y en consecuencia no podrn
comprometerse, adicionarse, transferirse
ni contracreditarse.
Al
programar
y
ejecutar
las
apropiaciones es importante recordar, lo
establecido en el artculo 48 de la ley 734
de 2002, en cuanto constituyen faltas
gravsimas:
<20. autorizar u ordenar la utilizacin
indebida, o utilizar indedebidamente
rentas que tienen destinacin especfica
en la constitucin o en la ley>.
<22.Asumir
compromisos
sobre
apropiaciones
presupuestales
inexistentes o en exceso del saldo
disponible de apropiacin o que afecten
vigencias futuras, sin contar con las
autorizaciones pertinentes>.
D7.
cumplimiento
a
los
gastos
de
funcionamiento
Lmite a los gastos de funcionamiento del
municipio. Atendiendo lo dispuesto en los
artculos 6 y 7 de la Ley 617 de 2000 y sus
decretos reglamentarios (192 de 2001 y 735 de
2001), es necesario garantizar que mediante la
ejecucin del presupuesto se cumplan los
siguientes lmites de gasto de funcionamiento
en relacin con los ingresos corrientes de libre
destinacin:
MUNICIPIOS
Lmite de los Gastos de Funcionamiento con relacin a
los ICLD
CATEGORA
2004 en adelante
Cuarta , Quinta y Sexta
80%
Segunda y Tercera
70%
Primera
65%
Especial
50%
Distrito Capital
50%
VALOR BASE
INGRESOS
CORRIENTES DE
LIBRE
DESTINACION
$ 86.862.00
70 Ordinarias
20 Extraordinarias
Hasta 60 S.M.L.M
$114.967.00
70 Ordinarias
20 Extraordinarias
70 Ordinarias
20 Extraordinarias
1.5%
$142.748.00
1.5%
Ley 1368 de 2009 reform los artculos 66 y 67 de la Ley 136 de 1994 y se dictan
otras disposiciones.
VALOR BASE
POR N Sesiones
INGRESOS
CORRIENTES DE
LIBRE DESTINACION
2004 en adelante.
Tercera
$ 170.641
70 Ordinarias
20 Extraordinarias
1.5%
Segunda
$ 212.727
150 Ordinarias
40 Extraordinarias
1.5%
Primera
$ 294.300
150 Ordinarias
40 Extraordinarias
1.5%
$ 347.334
150 Ordinarias
40 Extraordinarias
1.5%
Especial
Ley 1368 de 2009 reform los artculos 66 y 67 de la Ley 136 de 1994 y se dictan
otras disposiciones. PARA EL 2010
CATEGORIA
GASTOS
2003
2004
ESPECIAL
I.C.L.D.
1.7%
1.6%
PRIMERA
I.C.L.D.
1.9%
1.7%
SEGUNDA
I.C.L.D.
2.5%
2.2%
TERCERA
S.M.L.M
CUARTA
S.M.L.M
QUINTA
S.M.L.M
SEXTA
S.M.L.M
LA ASUNCION DE
COMPROMISOS
1. EL PROGRAMA ANUAL
MENSUALIZADO DE CAJA -
PAC
7.1. PAC
ELABORA
APRUEBA EL
COMFIS
EL MONTO MAXIMO
MENSUAL DE PAGOS
DEL PRESUPUESTO
PUBLICO MUNICIPAL
DEFINE
LA SECRETARIA DE HDA. O
LA TESORERIA
Con base en las
Solicitudes de
todos los
rganos
PRODUCTOS
RECAUDOS
DESEMBOLSO DE CREDITOS
P
A
C
PRESUPUESTO DE INGRESOS
NOMINA
PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA
PRIMAS
PROGRAMA DE VACACIONES
PROGRAMA DE COMPRAS
FECHAS DE DEGIRO DE TRANSFERENCIAS
VENCIMIENTOS SERVICIO DEUDA
CRONOGRAMAS DESEMBOLSO DE PROYECTOS
DESEMBOLSOS
El Certificado de disponibilidad
presupuestal es:
El
en
el
compromiso
forma
se
definitiva
la
Supervit:
disponibles
presupuesto.
inapropiado.
Mayores
recursos
para
adicionar
al
con
recursos
de
la
RESPONSABILIDAD
Los
funcionarios
que
contabilicen
obligaciones
contradas contra expresa
prohibicin o emitan giros
para el pago de las mismas.
POLITICO
CONTROL FISCAL Y DE
GESTION
CONTROL INTERNO
SEGUIMIENTO Y EVALUACION
DEL DEPARTAMENTO
DISCIPLINARIO
CONTROL CIUDADANO
SEGUIMIENTO Y
EVALUACION DEL NIVEL
NACIONAL
CONTROL JUDICIAL
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
El presupuesto participativo, es un
mecanismo de participacin social y
una herramienta de gestin local que
permite a la ciudadana y a las
instituciones pblicas de un territorio
determinado, construir conjuntamente
desarrollo humano sostenible.
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
El PP es posible si la institucin
posibilita
que su poblacin se
organice para conocer y entender su
presupuesto, proponer y elegir cmo se
gasta, intervenir en las prioridades de
inversin y controlar permanentemente
la ejecucin de los recursos pblicos.
DE QU DEPENDE EL XITO DE LA
EXPERIENCIA?
DE QU DEPENDE EL XITO DE LA
EXPERIENCIA?
DE QU DEPENDE EL XITO DE LA
EXPERIENCIA?
Organizacin y movilizacin de
las ciudadanas y ciudadanos,
para
que
tengan
un
conocimiento de lo pblico.
La convocatoria es un elemento
vital
para garantizar la amplia
participacin de la ciudadana:
hacerse con antelacin, por los
diferentes
medios
de
comunicacin existentes en la
localidad.
Su
xito,
depende
de
las
estrategias que la administracin
municipal aplique conjuntamente
con los lderes comunitarios para
fortalecerla.
Es
importante
vincular
a
los
concejales
en
el
proceso
de
formulacin
del
Presupuesto
Participativo, para que cuando se
presente el Proyecto de Presupuesto,
ste sea aprobado por Acuerdo, y as
impedir que sea adoptado por
Decreto .
Diciembre
RENDICIN CUENTAS
Noviembre
Discusin y aprobacin
del Presupuesto
en el Concejo Municipal
Septiembre - octubre
Encuentro general de
delegados
Conformacin del Consejo
de Presupuesto Participativo
Elaboracin de la propuesta
presupuestal participativa
Envo al Concejo Municipal
Enero - Febrero
Preparacin Administracin
RENDICIN CUENTAS
Marzo
Movilizacin y divulgacin
Definicin de Reglas del Juego
CICLO
DEL
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Abril
Eleccin de Representantes
Asambleas preparatorias
Mayo Junio
Asambleas Deliberativas
Julio agosto
Asambleas comunales
decisorias
Control Social
Ciudadanas y ciudadanos
Control Fiscal
Rendicin de Cuentas
legal
deber
moral
del
de
los
Qu se evala?
POLTICO:
Proceso de toma de
decisiones para la formulacin
de
polticas pblicas.
ADMINISTRATIVO: Procedimientos.
FINANCIERO: Administracin de
dineros pblicos.
LEGAL: Cumplimiento de la ley.
Ranking de desempeo
Eficacia
Avance Plan de
Desarrollo
Requisitos Legales
Leyes 715 de 2001 1176 de2007
Eficiencia
Maximizacin
recursos
Gestin
Procesos
financieros y
administrativos