METODOLOGA DE LA

AUDITORA
ADMINISTRATIVA
Subttulo

Metodologa de la Auditora Administrativa

Propsito, acciones y fases de

ejecucin:
Conduzcan en forma
programada y sistemtica.

Facilita al auditor, el la identificacin

y el ordenamiento de la informacin
de:
Hechos
Hallazgos,
Evidencias,

Delimitar la profundidad de la
revisin y,

Transacciones,

Aplicacin de tcnicas del

anlisis administrativo.

Argumento y

Situaciones,

Observaciones.
Para el examen, informe y
seguimiento

1. PLANEACIN
Son los lineamiento de
carcter general que forman
parte de la aplicacin de la
auditoria administrativa.
Objetivo,
Determinar las acciones
que se deben realizar para
instrumentar la auditoria de
forma secuencial y
ordenada.

Factores:

El proceso administrativo, se
incorporan sus etapas y
definen funciones de estas; lo
que permite un anlisis lgico
de la organizacin.
Relacin de los elementos
especficos que integran y
complementan el proceso
administrativo. Su relacin
permite enmarcar su fin y
funcin, y con esto la
contribucin al proceso en
conjunto.

PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEACIN
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias
Procesos
Procedimientos
Programas

ORGANIZACIN
Estructura
Divisin del Trabajo
Cultura Organizacional
Recursos Humanos
Cambio Organizacional
Estudios Administrativos
Instrumentos Tcnicos

DIRECCIN
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos de Trabajo
Manejo del Estrs
Conflictos y Crisis
Tec. de la Informacin
Toma de Decisiones
Creatividad

CONTROL
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas de Aplicacin
Herramientas
Calidad

ELEMENTOS ESPECFICOS
Adquisiciones
Almacenes
Inventarios
Asesora Interna
Asesora Externa
Coordinacin
Exportaciones
Globalizacin
Importaciones
Informtica
I+D
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos Finanzas
Contabilidad
Servicio al Cliente
Servicios Generales

2. INSTRUMENTACIN
Seleccionar y aplicar las
tcnicas de recoleccin que
se etiman mas viables. De
acuerdo a la auditoria, la
medicin y la supervisin
para tener una coordinacin
efectiva.

2.1 Recopilacin de Informacin,

Se enfoca en el registro de
hallazgos y evidencias que
haga posible un examen
objetivo.
2.2 Tcnicas de recoleccin de informacin:

Investigacin Documental
Observacin Directa
Acceso a redes de
informacin
Entrevistas
Cuestionarios
Cdulas

2.2.1. Investigacin Documental

NORMATIVA
Acta constitutiva
Ley que ordena la creacin
de la organizacin
Reglamento Interno
Reglamentacin especfica
Tratados y convenios
Decretos y acuerdos
Normas nacionales e
internacionales.

UBICACIN GEOGRFICA
Localizacin
Ubicacin espacial interna
Caractersticas del terreno
Distancias y costo de
transporte
Alternativas de conexin con
unidades nuevas

MERCADO
Productos y servicios
reas
Poblacin
Ingresos
Factores Limitantes
Comportamiento de la
Demanda
Situacin Actual
Caractersticas
Situacin futura proyectada
Comportamiento de la Oferta
Situacin futura previsible
Determinacin de precios

ADMINISTRATIVA
Organigramas
Manuales administrativos
Sistemas de Informacin
Cuadros de distribucin de
trabajo.
Estadsticas de trabajo
Plantilla de personal
Sociogramas
Estudios de mejoramiento
Auditorias administrativas
previas.
SITUACIN ECONMICA
Sistema Econmico
Naturaleza y ritmo del
desarrollo de la economa
Aspectos sociales variables
demogrficos
Relaciones con el exterior

2.2.2 Observacin
Directa

El auditor responsable debe presidir la

observacin, comente, discuta su percepcin
con su equipo. Asegurando el consenso del
mismo.

2.2.3 Acceso a redes

de Informacin

Permite detectar informacin operativa o

normativa de clientes, socios, proveedores,
etc.

2.2.4 Entrevista
Reunirse con personas y
cuestionarlas para obtener
informacin, al tener
contacto y obtener las
respuestas, se percibe
actitudes y recabar
comentarios.
Objeto claro.
Concertar previa cita.
Clasificar informacin
obtenida.

2.2.5 Cuestionarios

Preguntas claras y concisas.

Redaccin comprensible y fcil respuesta.

Obteniendo informacin deseada homogenizada.

2.2.6 Cdulas

Captar informacin de acuerdo al propsito de la

auditora

INSTRUMENTACIN
2.3 Medicin

2.4 Papeles de Trabajo

El auditor realiza su trabajo en registros en donde se describe

las tcnicas y procedimientos aplicados, pruebas, informacin
obtenida y conclusiones hechas.

EL auditor incorpora estos

documentos al informe de
auditoria.

Son escalas que garantizan la confiabilidad y validez

de la informacin que se registra en los papeles de
trabajo, que comprobar la veracidad de las
observaciones, conclusiones y recomendaciones.

Su contenido debe incluir:

El proyecto de auditoria
Observaciones
Ajustes realizados
Lineamientos recibidos en el
proceso
Reporte de posible
irregularidades

NO se debe sobrecargar de referencias, solo consignar

tpicos relevantes. Redactar de forma clara y ordenada.

2.5 Evidencia:
Comprobacin de
hallazgos durante la
auditora

Es fundamental para juicios y conclusiones, pueden ser:

Fsica, inspeccin u
observacin directa, se
muestra en fotos, notas
Documental, Anlisis de
documentos; cartas, contratos,
recibos
Testimonial, Declaraciones de
personas durante la auditora
Analtica, clculo,
comparaciones de informacin.

Para que la evidencia sea til, debe ser Suficiente,

Competente, Relevante y Pertinente

2.6 Supervisin del Trabajo: vigilar

las acciones que obedezcan con el
objetivo de la auditora.

La supervisin comprende:

Revisin de programa de trabajo

Vigilancia del trabajo de los auditores
Aclaracin oportuna de dudas
Control del tiempo invertido
Revisin de papeles de trabajo
Revisin final, para que estos estn
completos y cumplen el propsito.

Supervisar el trabajo debe contemplar:

Reporte de hallazgos(firmados) y los

no firmados revisados por el auditor.
Informe con logros y obstculos
encontrados
Propuesta de contribuciones y su
camino para implementarlas.

EXAMEN
Consiste en dividir los elementos de la auditoria para conocer la naturaleza,
caractersticas y origen de estos
Propsito, aplicar tcnicas de anlisis para lograr los fines, con oportunidad,
extensin y profundidad. Para reunir los elementos de decisin ptimos
Procedimiento, es una clasificacin e interpretacin de hechos, diagnsticos
de problemas, elementos para evaluar y racionalizar. Los pasos son:

Conocer lo que se analiza

Describir el hecho
Descomponerlo
Revisarlo crticamente
Ordenar cada uno de acuerdo al criterio de clasificacin

Un enfoque eficaz, es una

actitud interrogativa, con
las siguientes preguntas:
- Que trabajo hace?
- Para que hace?
- Quien lo hace?
- Como se hace?
- Con que hace?
- Cuando se hace?

3.3 Tcnicas de anlisis administrativo

Son instrumentos, que el auditor utiliza para complementar sus
observaciones, posibilita:
Comprobar la ejecucin del proceso administrativo (etapas).
Examinar los resultados de la organizacin
Verificar niveles de efectividad
Conocer el uso de recursos
Determinar la consistencia en procesos especficos.
Existen varias tcnicas de gran apoyo para el auditor como:

Tcnicas Organizacionales
Administracin por objetivos

Diagrama de afinidad

Anlisis de Sistemas

Diagrama de causa y efecto

Anlisis de Costo-beneficio

Diagrama de relaciones

Anlisis de estructuras

Empowerment

Anlisis de criterio mltiple

Ergonoma

Anlisis factorial

Estudio de factibilidad

Estudio de viabilidad

Inteligencia Emocional

Reingeniera organizacional

Reorganizacin

Tcnica Delphi

Teora de las restricciones

Teora de la atribucin

Anlisis FODA
Anlisis marginal
rbol de decisiones
Auto evaluacin
Benchmarking
Control total de la calidad
Desarrollo Organizacional.

Diseo del ttulo y del contenido con SmartArt

Ttulo del paso 1 Ttulo del paso 2 Ttulo del paso 3 Ttulo del paso 4
Descripcin
tarea
Descripcin
tarea
Descripcin
tarea
Descripcin
tarea

de la
de la
de la
de la

Descripcin de la
tarea
Descripcin de la
tarea
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tarea

Descripcin de la
tarea
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Descripcin de la
tarea
Descripcin de la
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