AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO

CLIMTICO

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONNMICAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES.

TEMA: PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACIN DE UN

PRESUPUESTO EN UN GOBIERNO LOCAL.
DOCENTE: MG. CPCC SUAREZ ALMEIRA, MIGUEL NGEL
CURSO: PRESUPUESTO PBLICO.
INTEGRANTES:
- COBEAS SANDOVAL, JULIA MARISOL
- MARCELO QUIJANO, NURET PAMELA
- MARTNEZ GONZALES, BILL
- NEZ VEGA, JOS
- OBLITAS MEJA, SHEYLA
CICLO:
VII - B
HUACHO - PER
2014

BASE LEGAL DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

Los Gobiernos Locales deben considerar una serie
de normas que constituyen el marco general para
el desarrollo de sus respectivos procesos
presupuestarios:
LEY 27972: LEY ORGANICA DE MUNICIPALIDADES
LEY 28112: LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL
SECTOR PBLICO.
LEY 28411: LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO.
LEY 30114: LEY DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL
AO FISCAL 2014.
DIRECTIVA N 002-2013-EF/50.01 - PARA LA PROGRAMACIN Y
FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO,
CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIN MULTIANUAL

PRESUPUESTO PUBLICO
Es un instrumento de gestin del
Estado para el logro de resultados a
favor de la poblacin, a travs de la
prestacin de servicios y logro de
metas de cobertura con equidad,
eficacia y eficiencia por las Entidades
Pblicas.

EL PRESUPUESTO PBLICO

SE RIGE POR:

LEY N. 28411 LEY

GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO.
I
PRINCIPIOS

esta
blec
e

OBJETO DE LA LEY:

II
PROCEDIMIENTO III
S
PROCESOS

Regulan
el Sistema Nacional de Presupuesto.

EL PRESUPUESTO
PBLICO:

El presupuesto
Comprende:

GASTOS:
Como mximo, pueden contraer las
Entidades durante un ao fiscal, en funcin a
los crditos presupuestarios.

INGRESOS:
recursos que financian gastos y obligaciones

OBJETIVOS Y METAS
En el ao fiscal por cada una de las entidades
con los crditos presupuestarios aprobados
por el mismo Presupuesto

Fases del Presupuesto

Pblico

Grfico en lnea de tiempo de las

fases

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL DE
APERTURA - PIA

Definicin segn MEF:

Presupuesto inicial de la entidad pblica

aprobado por su respectivo Titular con cargo a
los crditos presupuestarios establecidos en la
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico
para el ao fiscal respectivo.

OBJETIVOS
Prever Ingresos y Gastos futuros para anticipar a
las necesidades del ente

Facilitar el proceso administrativo

Permitir que el pblico conozca los programas de

gobierno

Cumplir con los planes de la nacin a largo,

mediano y corto plazo

Proveer la base legal para la realizacin del gasto

publico

Fases del Presupuesto

FASE I: PROGRAMACIN.- Es la fase del proceso
presupuestario en la cual las entidades pblicas determinan la
escala de prioridades de los objetivos institucionales del ao
fiscal.

FASE II: FORMULACIN.-Fase del proceso presupuestario

en la cual las entidades pblicas definen la estructura funcionalprogramtica del pliego, la cual debe reflejar la lgica de las
intervenciones definida con un enfoque de resultados para
lograr los objetivos institucionales y los de poltica pblica

FASE DE FORMULACIN.
Una vez finalizada la fase de programacin presupuestaria, la
Municipalidad, a travs de su Oficina de Planeamiento y Presupuesto,
debe proceder a formular su presupuesto, en general alrededor del
mes de julio y hasta el mes de diciembre.
PARA
ELLO

Deber reflejar los resultados de la programacin

presupuestaria a travs de las herramientas de
clasificacin presupuestaria. Luego viene la aprobacin
del Presupuesto Institucional de Apertura.

Qu actores estn involucrados?

Alcalde y Concejo Municipal

Oficina de Planeamiento y Presupuesto
Oficina de Administracin
Dependencias Municipales
Direccin Nacional del Presupuesto Pblico

Anteproyecto del PIA

El anteproyecto de presupuesto constituye un insumo de informacin
para que el MEF pueda contar con los estimados de ingresos y gastos de
todos los pliegos del sector pblico, a fin de consolidar las cifras que
sern presentadas al Congreso de la Repblica en el mes de agosto de
cada ao
C
pr mo
oce
se
d
ca
ee
so
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Sern subsanadas por la
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b
a
e
Oficina de Planeamiento y
ob lgun r
se
Presupuesto, presentndose
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a
nuevamente al Titular del
es cion
?
Pliego antes de remitir el
Anteproyecto de Presupuesto
a la Municipalidad Provincial y
stas a su vez al Ministerio de
Economa y Finanzas. Dicho
documento deber ser puesto
en conocimiento del Concejo
Municipal.

Proyecto del Presupuesto

constituye el documento preliminar del Presupuesto
Institucional de Apertura.
De manera similar a lo realizado para la elaboracin del
anteproyecto de presupuesto, las Oficinas de
Planeamiento y Presupuesto consolidan nuevamente la
informacin presupuestaria del pliego, la cual debe
contener informacin muy detallada del presupuesto. Es
decir, esta vez se consigna para cada actividad y proyecto
todos los componentes y metas presupuestarias
relacionadas, incluyendo las respectivas cadenas del
gasto, tanto en el documento fsico como a travs del
Aplicativo Informtico SIAF-GL.

Presupuesto Institucional de Apertura

(PIA)

El PIA constituye el documento final del

Presupuesto de la Municipalidad, que considera
todas las estimaciones de ingresos y previsiones de
gasto de la Municipalidad acorde con los
lineamientos aprobados en la Ley de Presupuesto
Pblico que promulga el Congreso de la Repblica
en el mes de diciembre de cada ao.

ESQUEMA RESUMIDA:

FASE 2
FORMULACION

PASOS

-Elaboracin de la estructura
funcional programtica
- formulacin de los gastos y
vinculacin con los ingresos
-registro en el aplicativo informtico
SIAF-GL
RESULTADOS
-Anteproyecto de presupuesto
-Proyecto de presupuesto
Presupuesto integral de apertura
(PIA)

REGISTRO Y ENVIO

-Registro en el sistema informativo SIAF-GL

-MD enva el anteproyecto y proyecto MP
-MP enva el proyecto y el anteproyecto a
DNPP, Congreso y CGR

FASE DE APROBACIN
Acto por el cual se fija legalmente el total del crdito presupuestario,
que comprende el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao
fiscal. En el caso de los Pliegos del Gobierno Nacional, los crditos
presupuestarios se establecen en la Ley Anual de Presupuesto del
Sector Pblico

Articulo 53.1 La aprobacin de los presupuestos de los Gobiernos

Regionales, Gobiernos Locales, sus empresas y Organismos Pblicos
Descentralizados; del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas se efecta conforme a lo
siguiente:
a) La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces presenta al Titular del Pliego
para su revisin el proyecto del Presupuesto Municipal, la Exposicin de Motivos y los
Formatos correspondientes.
b) El Titular del Pliego propone el proyecto de presupuesto al Concejo Municipal, para
su aprobacin mediante Acuerdo, siendo posteriormente promulgado a travs de
Resolucin de Alcalda. El presupuesto referido a las municipalidades distritales es
remitido a la municipalidad provincial a la que pertenezcan.

DIRECTIVA N. 002-2013EF/50.01
DIRECTIVA PARA LA
PROGRAMACIN Y FORMULACIN
ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO, CON UNA
PERSPECTIVA DE
PROGRAMACIN MULTIANUAL

ARTCULO 54: PLAZOS DE LA PROMULGACIN O APROBACIN Y PRESENTACIN DE

LOS PRESUPUESTOS

54.1 Los Gobiernos Regionales, los Gobiernos Locales, sus organismos

pblicos descentralizados y sus empresas presentan sus presupuestos
conforme a lo siguiente:
a) Promulgan o aprueban, segn sea el caso, sus respectivos
presupuestos dentro de un plazo que vence el 31 de diciembre de
cada ao fiscal anterior a su vigencia.
b) Presentan sus presupuestos a la Comisin de Presupuesto y Cuenta
General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora
General de la Repblica y a la Direccin Nacional del Presupuesto
Pblico.
54.2 En caso de que el Consejo Regional o Concejo Municipal no
aprueben sus presupuestos dentro del plazo fijado en el presente
artculo, el Titular del Pliego mediante la Resolucin correspondiente
aprobar, en un plazo que no exceder de los cinco (5) das calendario
siguientes de iniciado el ao fiscal, el proyecto de presupuesto que
fuera propuesto al Consejo o Concejo, respectivamente.

CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

EL TITULAR Comit de Programacin y Formulacin

Artculo 3.- Instancias de Programacin y

Formulacin

Es aprobada mediante resolucin del Titular

del Pliego.
encarga de coordinar dichos procesos.

3.2 comisin de programacin y

formulacin
Jefe de la Oficina de Planificacin y
Presupuesto
Integrada por los responsables tcnicos y/o coordinadores de los
equipos tcnicos de los PP:
Los Jefes de la Oficina General de Administracin,
Jefe de Abastecimiento,
Jefe de Personal,
Jefe de Infraestructura,
Jefe de la Oficina de Programacin e Inversiones, as como de las
oficinas de Investigacin, Seguimiento, Evaluacin y/o Estadstica,
o los que hagan sus veces, con la participacin de los
representantes de las unidades ejecutoras, segn corresponda.
Los integrantes de la Comisin son responsables, en el marco de sus
competencias, del resultado de los trabajos de dicha Comisin.

3.3 La Comisin, bajo la supervisin del Titular de la entidad,

desarrolla los siguientes trabajos:

Revisa la informacin sobre los resultados logrados por la entidad en los

aos fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos
resultados.
Revisa y prioriza los objetivos de la entidad, guardando consistencia con
las polticas sectoriales y nacionales, segn corresponda.
Determina las metas a nivel de PP, Productos y otras de carcter relevante
que Proponen cumplir para los aos de programacin multianual.
Evala si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnologa,
organizacin), es capaz de brindar la produccin de los bienes y servicios
para el logro de las metas proyectadas para los aos futuros. Si la entidad
no contara con dicha capacidad, determinar los cambios que debern
implementarse, su periodo de realizacin y la estimacin de los costos que
ellos impliquen.
Prioriza los PP y/o productos, segn corresponda, en funcin de la
informacin sobre resultados, costos y las prioridades de poltica sectorial
y nacional, sobre la base de los resultados de la Comisin de los PP.
Otros.

Preguntas mas comunes

En qu plazo se promulga o se aprueba el presupuesto de
los Gobiernos Regionales, Locales y sus Organismos Pblicos
Descentralizados y sus Empresas, el FONAFE y las Empresas?

Dentro del plazo que vence el 31 de diciembre de cada AF

anterior a su vigencia.
Qu detalla el PIA?.

Debe estar detallada a Nivel de Ingresos y Egresos, por

unidad ejecutora, de ser el caso por funcin, programa,
Sub-Programa, Actividad, Proyecto, Categora de Gasto,
Grupo Genrico de Gasto y Fuentes de Financiamiento.

Cundo el Titular del Pliego aprueba el Presupuesto de Gobiernos Regionales o

Locales?

En caso que el Consejo Regional o Consejo

Municipal no aprueben sus presupuestos
dentro del plazo fijado, el Titular del Pliego
lo aprueba mediante Resolucin
correspondiente dentro de los (5) das de
iniciado el AF.

FASE DE APROBACIN
La aprobacin del presupuesto municipal de apertura para
el siguiente ao presupuestario se realiza a nivel pliego.
Dicha aprobacin debe ser compatible con el modelo de
Resolucin de Aprobacin del Presupuesto Municipal que
precisa la directiva del proceso presupuestario de los
gobiernos locales. La aprobacin del Presupuesto
Institucional de las Municipalidades se realiza a nivel de
Pliego, Fuentes de Financiamiento, Funcin, Programa,
Subprograma, Actividad, Proyecto, Categora del Gasto.
Para efectos de la aprobacin presupuestal, es requisito
que cada presupuesto municipal de apertura cuente con el
respectivo Acuerdo de Consejo, el cual debe ser
mencionado necesariamente en la Resolucin de
Aprobacin Presupuestaria pertinente.

Niveles de la aprobacin del Presupuesto

Pliego
Fuentes de
Financiamiento
Funcin
Programa
Sub Programa
Actividades y
Proyectos
Categoras del Gasto

Categora de los Gastos

I. GASTOS EN CARGAS SOCIALES:

II. GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS:
III. GASTOS POR CONTRAPARTIDAS:
IV. GASTOS DE NATURALEZA SOCIAL:
V. GASTOS EN TRANSFERENCIAS,
DONACIONES Y SUBVENCIONES:
VI. GASTOS EN INVERSIONES
VII. GASTOS PARA ATENDER SENTENCIAS
JUDICIALES.

ESQUEMA RESUMIDA:
FASE 1

FASE 2

FASE 3

PROGRAMACIO
N

FORMULACION

APROBACION

PASOS

PASOS

PASOS

-Elaboracin de la
estructura funcional
programtica

-Revisin de los
objetivos institucionales
- estimaciones de los
ingresos municipales

- formulacin de los
gastos y vinculacin con
los ingresos
-registro en el aplicativo
informtico SIAF-GL

RESULTADOS
-Gasto municipal
-Actividades y proyectos a
desarrollar por metas
-metas para el ao OEI
-Presupuesto participativo
incorporacin a acciones en
el presupuesto institucional

RESULTADOS
-Anteproyecto de
presupuesto

Presupuesto integral de
apertura (PIA)

REGISTRO Y ENVIO
Registro en el sistema
informativo SIAF-GL

-Resolucin de
alcalda

RESULTADOS

-PIA aprobado

-Proyecto de presupuesto

REGISTRO Y ENVIO

-Acuerdo del Consejo

Municipal

-Registro en el sistema
informativo SIAF-GL
-MD enva el anteproyecto y
proyecto MP

REGISTRO Y ENVIO
-Registro en el sistema
informativo SIAF-GL
-MD enva PIA a MP
-MP enva PIA a
DNPP, Congreso y CGR

LINEAMIENTOS PARA LA APROBACION Y PRESENTACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE

APERTURA CORRESPONDIENTE AL AO FISCAL 2014 DE LOS GOBIERNOS LOCALES

Los presupuestos institucionales de

apertura se promulgan o aprueban
dentro de un plazo que vence el 31
de diciembre del ao fiscal anterior a
su vigencia.
*En caso que el Concejo Municipal no apruebe su
presupuesto dentro del plazo fijado, el titular tendr
que aprobar el Presupuesto mediante Resolucin de
Alcalda en el plazo previsto.

1:
La Oficina de Presupuesto o la que
haga sus veces presenta al Titular
del Pliego para su revisin el
proyecto del Presupuesto Municipal,
la Exposicin de Motivos y los
Formatos correspondientes

2:

El Titular del Pliego propone el

proyecto de presupuesto al Concejo
Municipal, para su aprobacin
mediante Acuerdo, siendo
posteriormente promulgado a travs
de Resolucin de Alcalda.

 los Alcaldes Distritales remiten su

Resolucin de Aprobacin del
Presupuesto Institucional de Apertura
a la Municipalidad Provincial de su
mbito geogrfico.

Asimismo, para la aprobacin del Presupuesto

Institucional de Apertura de los Gobiernos Locales
se utilizan los siguientes Modelos y Fichas:
Modelo N 01/GL Modelo de Exposicin de
Motivos del Presupuesto Institucional de
Apertura de los Gobiernos Locales.
Modelo N 02/GL Modelo de Resolucin de
Aprobacin del Presupuesto Institucional de
Apertura de los Gobiernos Locales.
Ficha N 01/GL Cumplimiento de la Presentacin
de los Presupuestos Institucionales
Ficha N 02/GL Resumen de los Objetivos

MDULO DE PROGRAMACIN Y FORMULACIN PRESUPUESTAL

 Municipalida
d Distrital

Remiten
a:

Remiten
a:
Municipalid
ad
Provincial
(consolidaci
n)

Mef
Cuenta General de
la Republica del
Congreso
CGR

CASO PRACTICO:
PROCEDIMIENTO PARA LA APROBACION
DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE PARAMONGA

JEFE DE PRESUPUESTO REMITEN AL

TITULAR EL PIA DEL 2014 PARA SU
APROBACIN.
Pag. 1

Pag. 2

II: TITULAR PROPONE EL PROYECTO DE

PRESUPUESTO AL CONSEJO MUNICIPAL.

III. EXPOSICIN DE MOTIVOS.

Municipalidad Distrital de Paramonga
Oficina de Presupuesto

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA

PARA EL AO FISCAL 2014
EXPOSICIN DE MOTIVOS
PLIEGO: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
PARAMONGA

1. INTRODUCCIN.

Ubicacin geografica y politica:

Poblacin.
Situacin Actual.
Problema Socioecnmico.

2. BASE LEGAL

Ley N 21701 Ley de Creacin de la Municipalidad.

Ley N 27972; Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 29951 Ley de Presupuesto del sector Pblico para el ao fiscal
2013.
Ley N 29952 Ley de Equilibro Financiero del Presupuesto del Sector
Publico para el Ao Fiscal 2013.
Ley N 29953 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el ao fiscal
2014.
Resolucin Directoral N 007-2013-EF/50.01 que aprueba la Directiva N
002-2013-EF/50.01- Directiva Para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico.
Decreto Legislativo N 776 Ley de tributacin Municipal

3. PROPOSITOS MUNICIPALES PARA EL AO FISCAL DEL 2014

A) Acciones a Desarrollar por

Genrica del gasto

Personal y Obligaciones Sociales

Pensiones y Otras prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos
Internacionales y unidades de Gobierno
Otros Gastos SENTENCIAS JUDICIALES.
Adquisicin de Activos No Financiero

B) Metas a Alcanzar (Durante el ejercicio fiscal del ao 2014,

nuestra gestin estar orientada a la aplicacin de medidas administradas direccionadas a
mejorar la calidad del gasto e inversin municipal, garantizar una adecuada prestacin de
servicios pblico; y promover una mejor organizacin y presentacin de la ciudad.).

4. PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2013

A) Estimacin de Los Ingresos.En este proceso se ha tenido en consideracin de

datos estadsticos y la ejecucin del presupuesto de
los presupuestos de los aos anteriores, as tambin
como la estimacin de recursos publicado por el MEF
(Resolucin Directoral N 007-2013-EF/50.01).
Los ingresos estimados para el ejercicio fiscal 2014,
asciende a la suma de S/. 8003,207.00 (Ocho
millones tres mil doscientos siete con 00/100 Nuevos
Soles), obtenidos de las siguientes fuentes de
financiamiento:

RUBRO

2013

07

FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

1,788,986.00

08

OTROS IMPUESTOS

3,362,950.00

09

RECURSO DIRECTAMENTE RECAUDADO

18

CANON, SOBRECANON Y REGALIAS MINERAS

1,006,188.00

1,845,074.00

8,003,207
.00

B) Previsin de los Gastos

Los gastos previstos correspondientes para el

ejercicio fiscal 2013 ascienden a la suma de S/.
8446,983.00 (Seis millones cuatrocientos
cuarenta y seis mil novecientos ochenta y tres con
00/100 Nuevos Soles)

GENERICA

GASTOS CORRIENTE

21

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

22

PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

23

BIENES Y SERVICIOS

24

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (*)

25

OTROS GASTOS

GSTOS DE CAPITAL

26

ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA
28

SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

IMPORTE

5,944,720.00

70.38

2,869,774.00

33.97

421,716.00

4.99

2,384,003.00

28.22

172,732.00

2.04

96,495.00

1,14

2,352,263.00

27.85

2,352,263.00

27.85

150,000.00

1.78

150,000.00

1.78

8,446,983.0
0

100.00

RESUMEN DE DISTRITUCION DE GASTOS E

INGRESOS DE LAS TRANSFERENCIAS DE LOS
GOBIERNOS LOCALES (RECURSOS
ORDINARIOS)

Aprobacin del PIA con Resolucin de ALCALDA.

CONCLUSIONES
En el presupuesto institucional de apertura, cada
actividad y proyectos tiene que estar con sus
respectivas cadenas de gastos y los ingresos con su
respectiva fuente financiamiento, para lo cual estos
mismos se programan, formulan y se aprueban a
nivel de pliego, lo cual ser remitida a la
Municipalidad Provincial y stas a su vez al
Ministerio de Economa y Finanzas.
El Presupuesto Institucional de Apertura, para los
Gobiernos Locales, los crditos presupuestarios se
establecen mediante Decreto Supremo, lo cual tiene
por finalidad garantizar los objetivos del presupuesto
pblico.

GRACIAS POR SU
ATENCIN