UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

LTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRAT

Departamento Acadmico de CienciasContables
v

INFORME FINAL DE PRACTICAS

PRE-PROFESIONALES

PROCESO CONTABLE EN LA UNIVERSIDAD

NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

INTRODUCCIN
El presente informe de prcticas Pre Profesionales titulado Proceso Contable en
la Universidad Nacional Agraria de la Selva, cuyo objetivo principal es contrastar
los conocimientos tericos - prcticos adquiridos en la Universidad con la realidad
actual, para as relacionarlos y fortalecerlos.. El informe consta de cuatro captulos:
CAPITULO I

: Aspectos Generales de la Universidad Nacional Agraria de la

Selva.

CAPITULO II

: Sistema de contabilidad gubernamental en la Universidad

Nacional Agraria de la Selva .

CAPITULO III

: Sistema de administracin financiera en la universidad

Nacional Agraria de la Selva.

CAPITULO IV

: Caso Practico.

CAPITULO II
CAPITULO

ASPECTOS GENERALES
GENERALES DE
DE LA
LA UNIVERSIDAD
UNIVERSIDAD
ASPECTOS
NACIONAL AGRARIA
AGRARIA DE
DE LA
LA SELVA
SELVA
NACIONAL

ASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

Resea Histrica
-

La Universidad Nacional Agraria de la Selva, se cre el 17 de febrero de 1964, a travs de

la Ley N14912. Su organizacin estuvo a cargo de las Universidades Nacionales mayor de
San Marcos y Agraria la Molina. Inicio sus labores acadmicas el 03 de abril de 1965, con los
organismos acadmicos las facultades de Agronoma y Zootecnia.

En el ao 1974, empieza sus funciones acadmicas la facultad de Industrias Alimentarias.

En el ao 1979 empieza sus actividades la facultad de Recursos Naturales Renovables, con mencin
en Ciencias Forestales Y Conservacin de Suelos y Agua.

En el ao 1983 inicia sus funciones la Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas.

ASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

En la ciudad de Tingo Mara, capital del distrito de RupaRupa

UBICACIN

de la Provincia de Leoncio Prado, Regin Hunuco, en la Av.

Universitaria s/n Km. 1.5 carretera Hunuco Tingo Mara

BASE LEGAL

FINALIDAD

La Constitucin Poltica del Per

Ley N 14912, Ley de creacin de la Universidad.
Ley N 23733, Ley Universitaria.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
Estatuto de la Universidad Nacional Agraria de la Selva.
Reglamento General de la Universidad.
Reglamento de organizacin y Funciones.
Preparar y formar ntegramente profesionales y cientficos,
de acuerdo con los requerimientos de una estructura
productiva y distributiva que satisfaga las necesidades
materiales, espirituales, personales, colectivas, de los
habitantes de los pueblos del Per.

ASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

MISION

Promover el liderazgo y excelencia a travs de la formacin de

profesionales, con un enfoque cientfico, tecnolgico, humanstico y
social que permita administrar de manera sustentable la
biodiversidad, la produccin, la industrializacin y comercializacin
de los recursos naturales renovables. Asimismo, convertirnos en la
institucin educativa de mayor prestigio en la Amazona, aplicando
programas de extensin que permitan el desarrollo integral de la
persona, de acuerdo con las necesidades regionales y nacionales.

VISION

Es una comunidad acadmica, humanista, cientfica y productiva

que avanza hacia la excelencia en educacin integral y
transferencia tecnolgica para el desarrollo sostenible de la
Amazonia.

ASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

OBJETIVOS

Lograr el desarrollo integral a travs de la

produccin del conocimiento cientfico, modelos
tecnolgicos alternativos y el fomento de las artes al
servicio de la comunidad.
Impulsar la ejecucin de programas de investigacin
orientadas preferentemente a las soluciones de
problemas de la regin.
Establecer acciones que orienten el esfuerzo
institucional a fin de dinamizar la organizacin y el
funcionamiento administrativo de la UNAS.
Generar fuentes de recursos propios, establecer
convenios de financiacin de infraestructura fsica y
solicitar donaciones a organismos nacionales e
internacionales.
Lograr interaccin permanente de identificacin
recproca entre la universidad y la comunidad a travs
de una poltica de acercamiento, cooperacin y servicio.

ASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

Estructura Orgnica
rganos de
Gobierno.

rganos de
Lnea

rganos de alta
Direccin.
rganos de
Apoyo.
rgano de
Control

rganos de
Asesoramiento

ASPECTOS GENERALES DE LA UNAS

CAPITULO IIII
CAPITULO
SISTEMA DE
DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTAL
SISTEMA
EN LA
LA UNIVERSIDAD
UNIVERSIDAD
EN
NACIONAL AGRARIA
AGRARIA DE
DE LA
LA SELVA
SELVA
NACIONAL

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS

Concepto

Es el conjunto de polticas, principios, normas y procedimientos

contables aplicados en las entidades pblicas, orientados a
registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones
realizadas por las entidades pblicas. Con la finalidad de preparar
Estados Financieros y Presupuestarios.

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS

NATURALEZA

OBJETIVOS

Es de naturaleza netamente publica, es decir, todas las

normas contables e instrucciones que la Contadura
Pblica, son de aplicacin obligatoria para todas las
entidades pblicas; para el cumplimiento de sus fines
aplican los principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.

Los objetivos de la Contabilidad Gubernamental es

suministrar informacin de carcter financiero, general
y especial, a diferentes sectores y para distintos fines.

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS

Direccin Nacional de contabilidad

Publica, rgano rector.

CONFORMACION

Concejo Normativo de contabilidad.

Oficinas de contabilidad o quien haga

sus veces, para las personas
jurdicas de derecho pblico y de
las entidades del sector pblico y/o
privado.

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS

Contabilidad
Patrimonial.

CLASES DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

Financiera

Contabilidad Presupuestaria.
Contabilidad
Analtica
Gestin Gubernamental.

de

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD EN LA UNAS

CARACTERSTICAS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Unidad de almacn

Consiste en determinar que todos los

bienes muebles que ingresen a la
entidad por cualquier concepto y sin
excepcin alguna, se registren desde
el punto de vista contable

Unidad de caja

El sistema est planteado con el

sentido de contribuir que se mantenga
el

concepto

de

la

unidad

de

informacin en los mecanismos del

manejo de los fondos pblicos

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERSTICAS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Simultaneidad y paralelismo
contable

Esta

caracterstica

establece

un

paralelismo entre las operaciones del

proceso

contable

incidencias

del

financiero
proceso

las

contable

presupuestario.
Est contemplado el procedimiento
Obligatoriedad del compromiso:

obligatorio del registro contable de las

cuentas por pagar y compromisos
presupuestarios previo al pago.

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

CIRCUITO DE INTEGRACIN CONTABLE

Programacin

PROCESO
PRESUPUESTARI
O

Formulacin
Aprobacin
Ejecucin
Evaluacin

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

PROCESO
CONTABLE

Ley del Presupuesto

Calendario de compromiso

reade
dePresupuesto.
Presupuesto.
rea

Recibo de ingreso
Comprobantes de pago
Papeleta de depsitos,
etc.

reade
deTesorera.
Tesorera.
rea

reade
deAbastecimiento.
Abastecimiento.
rea

O/C
O/S
Nota de entrada a almacn
PECOSA, etc.

reade
deoperaciones
operacionescomplementarias
complementarias
rea
Notas de contabilidad
Contratos
Oficios, etc.

CAPITULO III
III
CAPITULO
SISTEMA DE
DE ADMINISTRACION
ADMINISTRACION FINANCIERA
FINANCIERA
SISTEMA
EN LA
LA UNAS
UNAS
EN

SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS

SISTEMA ADMINISTRATIVO CONTABLE

GENERALIDADES
OBJETIVOS
El sistema
CARACTERISTICAS
utilizado por la Registrar
UNAS, es en
VENTAJAS
en forma
Adoptar
forma
computarizada
que est
conformada
por un
software
denominado
MODULO
ADMINISTRATI
VO CONTABLE

detallada,
todas las
transaccio
nes que
desarrolla
n las
distintas
reas en
la UNAS.

acciones a
seguir a fin de
practicar el
control previo
interno que
garanticen la
legalidad,
veracidad y la
conformidad
de las
operaciones.

La
informaci
n que se
procesa
en este
sistema es
ms
completo
y
detallado.

DESVENTAJAS
Cuando se usa este sistema se
requiere de mayor disponibilidad
de tiempo, por lo que muchas
veces esto crea malestar en los
proveedores y personas que
consideran que los tramites que
se realizan en la UNAS son muy
engorrosos.

SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
DEL ESTADO (SIAF-SP)

CONCEPTO
El

Sistema
Integrado
de
Administracin Financiera del Estado,
constituye en una herramienta de
gestin
para
su
registro
administrativo de los expedientes que
tengan incidencia en los ciclos
econmicos
del
proceso
presupuestario(Ingresos y Gastos)
hasta su ltima fase en las
operaciones de Tesorera conforme lo
establecen los organismos rectores
del
Sistema
de
Presupuesto,
Contabilidad,
Tesorera
y
Endeudamiento,
Abastecimiento,

BASE LEGAL

Ley N 28112 Ley Marco de

la Administracin Financiera
del Sector Pblico.

SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS

MODULOS SIAF-SP
AREA

MODULO

OFICINA DE PLANIFICACIN Y
PRESUPUESTO.

Mdulo de Formulacin
Presupuestal.

Mdulo de Procesos
Presupuestarios.

UNIDAD DE ABASTECIMIENTO

Mdulo Administrativo.

Mdulo Administrativo.

Mdulo Contabilidad.

Mdulo Administrativo.

UNIDAD DE CONTABILIDAD
UNIDAD DE TESORERA

SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS

REGISTROS ADMINISTRATIVO

Determinado

Fase que determina la clasificacin de los

ingresos que se establece o identifica con
precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica
que deber efectuar un pago.

OPERACIONES
DE INGRESOS
Recaudado

Es la etapa en donde se efectiviza el cobro

de los recursos pblicos, mediante el
documento fuente del recibo de ingresos
para luego ser depositado en la entidad
bancaria.

REGISTROS ADMINISTRATIVO

Compromiso

Es la afectacin del Presupuesto Institucional y marca del

inicio de la ejecucin del gasto, para el pago de
obligaciones contradas.

Devengado

Es la obligacin de pago que asume el pliego

presupuestario, como consecuencia del respectivo
compromiso contrado. Comprende la liquidacin, la
identificacin del acreedor y la determinacin del monto,
a travs del respectivo documento oficial

OPERACIONES
DE GASTO
Girado

Pagado

Es aquella fase en el cual se emite el Comprobante de

Pago de egresos; es un documento que sustenta el pago
de dinero y se emite el cheque, y/o carta;
La DNTP , emite la Autorizacin de Pago, de los
girados , dentro de estos tenemos a los cheques, carta
orden de las Unidades Ejecutoras transmitindose al
Banco de la Nacin

SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS

PRINCIPALES
PRINCIPALES
Librode
deInventarios
InventariosyyBalances
Balances
Libro

LOS LIBROS
DE CONTABILIDAD

LibroDiario
Diario
Libro
LibroMayor
Mayor
Libro

AUXILIARES
AUXILIARES
LibroCaja
CajayyBancos
Bancos
Libro
Auxiliarde
deBancos
Bancos
Auxiliar

SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNAS

ESTADOS
ESTADOS FINANCIEROS
FINANCIEROS

ESTADO
ESTADODE
DESITUACION
SITUACION
FINANCIERA
FINANCIERA(F-1)
(F-1)

Situacin
Situacin oo posicin
posicin financiera
financiera
de
delalaEntidad
Entidad

ESTADO
ESTADODE
DEGESTIN
GESTIN(F-2)
(F-2)

Situacin
Situacin econmica
econmica de
de lala
Entidad
Entidad

ESTADO
ESTADODE
DECAMBIOS
CAMBIOSEN
EN
EL
PATRIMONIO
NETO
(F-3)
EL PATRIMONIO NETO (F-3)

Muestra
las
variaciones
Muestra
las
variaciones
producidas
en
las
producidas en las distintas
distintas
fuentes
conformadas
fuentes conformadas por
por elel
patrimonio
patrimonioneto
neto

ESTADO
ESTADODE
DEFLUJO
FLUJODE
DE
EFECTIVO
(F-4)
EFECTIVO (F-4)

Entrada
Entradayysalida
salidade
deefectivo
efectivoyy
equivalente
equivalentede
deefectivo
efectivo

CAPITULO IV
IV
CAPITULO
caso practico
practico
caso
1. OPERACIONESCASO PRACTICO.docx
2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.xlsx
3. NOTAS AL E. S. F.
NOTAS DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.xlsx
4. ESTADO DE GESTIONESTADO DE GESTION.xlsx
5. NOTAS AL E.G.NOTAS DEL ESTADO DE GESTION.xlsx

GRACIA