AUDITORIA DE OBRAS

DOCENTE

Dr. CPC. Pedro Durand Saavedra

ALUMNOS

Clariana Salcedo, Jos Antonio

Huaira Charapaqui, Nerya
Pantoja Esquivel, Roberto
Rendich Vlchez, Jimmy
Nolasco Delgado, Emerson

14/05/15

GESTIN PUBLICA

EL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL SNC regulado

por Ley Orgnica del SNC y de la CGR

Tiene por objetivo

La Evaluacin Peridica
De los resultados de la
Gestin Pblica

Y del ejercicio de las funciones de

los servidores y funcionarios

Dentro de criterios de:

Economa

En relacin al cumplimiento de la:

Normativas y de los

Eficiencia
Eficacia y

Objetivos y Metas propuestas

Transparencia

A fin de formular
Recomendaciones que permitan
contribuir al desarrollo de la
Administracin.

La Contralora

Determina las

General de la

Funciones

Repblica

De los rganos del sistema y

De su propia estructura
organizativa y

Como 0rganismo Rector

del Sistema

Emite las normas tcnicas especializadas

Permite verificar que la aplicacin de

los recursos:

Con:
Se haya
realizado

La Auditoria

De conformidad
con

Gubernamental
Se ha convertido en un elemento
Integral del proceso de
responsabilidad en el sector
pblico

Economa
Eficacia
Eficiencia
Transparencia
Las disposiciones
legales aplicables

En base a las:
NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA (NIA)

LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Estableci :
NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL (NAGU)
Adaptndolas en lo aplicable a la Ley del Sistema Nacional de
Control y al mbito comprendido por sta
MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL (MAGU)
Con la cual estableci una Gua de planificacin de la
Auditoria Gubernamental as como para la elaboracin de los
informes

Contribuyen a que:
Imparciales
Las Auditorias sean evaluaciones

Las Normas
de Auditoria
Gubernamental

Objetivas y
Confiables

De la:
Gestin Gubernamental

Constituyen un

Valioso marco de referencia

Para el
Control Gubernamental

Las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU)

Son de cumplimiento obligatorio y aplicacin

indispensable

Para los Auditores de la:

Contralora General de la Repblica
rganos de Auditora Interna de las entidades sujetas al
Sistema Nacional de Control y de las
Sociedades de Auditora cuando sean designadas para
efectuar auditoras gubernamentales

Objetivo

Es el examen

En las
entidades
sujetas al
Sistema
Nacional de
Control

De las operaciones
financieras y/o
administrativas

Sistemtico
Profesional

Elaborando el
siguiente
Informe

La Auditora Gubernamental

Efectuado con posterioridad a su ejecucin

De acuerdo a las:
Normas de Auditora Gubernamental y

Se debe efectuar

Disposiciones especializadas emitidas por la Contralora General

Tcnicas

Aplicando las:

Mtodos y

Establecidas por el Auditor

Procedimientos

Tiene por objetivos:

La correcta utilizacin de los recursos pblicos

a)

Evaluar

b)

Determinar

c)

Determinar

Verificando el cumplimiento de las

disposiciones legales y
reglamentarias

La razonabilidad de la informacin financiera

El grado en que se
han alcanzado

Los objetivos
provistos

En relacin a:

Los resultados
obtenidos

d)

Recomendar

Medidas para promover mejoras en la Gestin Pblica

e)

Fortalecer

El Sistema de Control Interno

De la entidad auditada

Los recursos asignados y

Al cumplimiento de los planes y
programas aprobados de la
entidad examinada

CLASIFICACIN DE LAS NAGU

NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CLASIFICADAS EN 4 GRUPOS:

NAG
U
1.10

GRUPO
NAGU 1

GRUPO
NAGU 2

GRUPO
NAGU 3

GRUPO
NAGU 4

NORMAS
GENERALES

NORMAS
RELATIVAS A LA
PLANIFICACIN DE LA
AUDITORA GUBERNAMENTAL

NORMAS RELATIVAS A LA
EJECUCIN DE LA AUDITORA
GUBERNAMENTAL

NORMAS RELATIVAS AL
INFORME DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL

Entrenamiento

Tcnico
y Capacidad

NAG
U
2.10

Planificacin

NAGU
3.10

General

Profesional
NAG
U
1.20

Independencia

NAG
U
2.20

Planeamiento

NAG
U
1.30

Cuidado

y esmero
profesional

NAG
U
2.30

Programas

NAG
U
1.40

Confidencialidad

NAG
U
2. 40

Archivo

NAG
U
1.50

Participacin

NAG
U
1.60

de la Auditora

Auditora

de

NAGU
3.20

NAGU
3.30

Evaluacin

de la
Estructura de
Control
Interno
Evaluacin

NAGU
4.20

Supervisin

NAGU
4.30

trabajo de
Auditora
Evidencia

de
profesionales y/o
Especialistas

NAGU
3.50

Papeles

Control

NAGU
3.60

Hallazgos

NAGU
3.70

Carta

calidad

de

del

suficiente,
competente y
relevante
de

Trabajo

de
Representacin

Elaboracin

del

Informe

del
cumplimiento de
disposiciones
legales
y reglamentarias

NAGU
3.40

permanente

NAGU
4.10

Caractersticas

del
Informe

Presentacin
del
Informe

NAGU
4.40

Contenido

NAGU
4.50

Informe

Informe

Especial

del

AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
CONCEPTOS:
CONCEPTOS
Dentro del marco normativo y prcticas del SNC; se define a
la Auditora de Obras Pblicas, como:
El examen tcnico, objetivo, independiente, sistemtico y
selectivo del proceso integral de ejecucin de obras de
proyectos de inversin, con el objeto de emitir un juicio de
valor sobre el cumplimiento de los procesos licitarios y de
los contratos celebrados por las entidades, bajo los criterios
de eficiencia, economa, eficacia y legalidad

14/05/15

GESTIN PUBLICA

AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

CARACTERISTICAS:

Es un examen que debe incluir: diagnstico e investigacin, estudios, revisiones,

verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y adems las tcnicas y procedimientos
de auditora utilizados en la especialidad.

Es objetivo, en razn de que el profesional que examina debe proceder de manera

independiente de su apreciacin personal, es decir con imparcialidad en el desarrollo
del examen.

Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que actan en

forma independiente de las actividades que audita.

Sus acciones son sistemticas en todas sus etapas.

Es profesionalmente dirigida, puesto que quienes la realizan son personas sujetas a

normas y cdigos de tica, prescritos por sus organismos profesionales.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

10

OBJETIVOS DE LA AUDITORA
El objetivo principal de la auditora de proyectos de obras
pblicas:
Es verificar el adecuado uso de los recursos pblicos.
El cumplimiento de la normativa legal y otras normas
reglamentarias, buscando la mejora en las operaciones y
actividades de las entidades examinadas, basada en la
adopcin de las recomendaciones presentadas.
El progreso debe ser evidenciado por un aumento en la
eficiencia, eficacia y economa del proyecto examinado y
especialmente de la entidad auditada.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

11

PROCESO DE LA AUDITORA
El proceso del examen especial para evaluar la
ejecucin de obras pblicas comprende las etapas de:
Planeamiento
Ejecucin y
Elaboracin del informe
PLANEACIN

EJECUCIN

INFORME

Sin embargo, existen algunos matices que diferencia

cada una de las fases o etapas del proceso.
14/05/15

GESTIN PUBLICA

12

FASES
1. Planeamiento
Se define el objetivo y la estrategia para el examen especial.
Se formula el plan y programa de auditora.
Se identifica las lneas de autoridad y responsabilidad
involucradas.
Se establece el marco legal y las normas reglamentarias
aplicables.
Se logra un adecuado entendimiento sobre los aspectos
identificados que sern materia de examen.
14/05/15

GESTIN PUBLICA

13

FASES
2. Ejecucin
La comisin auditora aplica pruebas de auditora, segn el
programa formulado, elaborando los respectivos papeles de
trabajo.
Se obtiene evidencia suficiente, competente y pertinente (relevante)
que soporte los hallazgos identificados.
Se identifica indicios razonables de comisin de delito y los
presuntos responsables por los hechos observados.
3. Informe
Se emite el Memorndum de Control Interno, Informe
administrativo, Informe Especial y el Informe Tcnico especializado,
de ser el caso.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

14

AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR

CONTRATA
DEFINICIN
Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y
selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la Gestin de los
Contratos de Obras Pblicas.
Con el objeto de determinar la razonabilidad de la:
Informacin tcnica.
Legal
Administrativa
Contable y
Presupuestal
El grado de cumplimiento de objetivos y metas, as como respecto de la
adquisicin, proteccin y empleo de los recursos y si stos fueron
administrados con racionalidad, eficacia, eficiencia, economa y
transparencia, en cumplimiento de la normativa legal.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

15

AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR

CONTRATA
CARACTERSTICAS
Es

objetiva, el auditor debe mantener una actitud mental

independiente, respecto de las actividades a examinar en la
entidad.

Es sistemtica y profesional, proceso que es debidamente planeado y

porque es desarrollada por Profesionales idneos y expertos,
sujetos a normas profesionales y al Cdigo de tica profesional.
Concluye con la emisin de un informe escrito, se presentan los
resultados del examen realizado, incluyendo observaciones,
conclusiones y recomendaciones
14/05/15

GESTIN PUBLICA

16

QU PERSIGUE LA AUDITORIA DE OBRAS?

Se verifica lo siguiente:
Cumplimiento de la normativa legal relacionados a las obras pblicas
ejecutadas por contrata.
Cumplimiento de la normativa legal en procesos licitarios para contratacin
de obras y consultora de obras.
Cumplimiento de contratos para la ejecucin de obras pblicas y consultora
de obras.
Manejo financiero de recursos destinados a obras ejecutadas por contrata y a
la consultora de obras.
Cumplimiento de la ejecucin del presupuesto para obras pblicas por
contrata y consultora de obras, en relacin a la normativa legal.
Denuncias relacionadas a la ejecucin de obras por Contrata y a Consultora
de obras.
14/05/15

GESTIN PUBLICA

17

PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
La planificacin de la auditora a obras
pblicas, a travs de un examen especial,
se inicia con la programacin de la entidad
a ser examinada, incluyendo el proceso o
asuntos especficos objeto de examen.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

18

ELABORACIN DEL PLAN Y PROGRAMA DE

AUDITORA
En el plan y programa de auditora, para ejecutar el trabajo de campo,
tendr la estructura siguiente:
Origen del examen.
Antecedentes de la entidad y de los asuntos que sern examinados,
Objetivos y alcance del examen.
Criterios de auditora a utilizar.
Programa de procedimientos a ejecutar en el examen.
Recursos de personal y especialistas en caso necesario.
Informacin administrativa.
Presupuesto de tiempo.
Informes a emitir y fecha de entrega, y
Formato tentativo del informe.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

19

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

La Comisin Auditora, deber efectuar una apropiada evaluacin
de la estructura del control interno de la entidad a examinar,
PARA formarse una opinin sobre la efectividad de los controles
internos implementados y DETERMINAR el riesgo de control, as
como IDENTIFICAR las reas crticas; e INFORMAR al titular de
la entidad, mediante el documento denominado Memorndum de
Control Interno, de las DEBILIDES O AUSENCIAS de controles
detectados, RECOMENDANDO las medidas que correspondan
para el mejoramiento de las actividades institucionales.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

20

EJECUCIN DE LA AUDITORA
En el desarrollo de los procedimientos de
auditora gubernamental se utiliza la
normativa del TUO de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y su Reglamento, y sus
modificatorias, aprobados por D.S. N 0832004-PCM, 084-2004-PCM y D.S. N 0632006-EF, respectivamente; as como otras
necesarias.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

21

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos de auditora, no tienen
carcter exhaustivo ni limitativo, pudindose
aplicar dichos procedimientos, en virtud a los
objetivos de auditora propios de cada una de las
etapas del proceso de contrataciones, de acuerdo
al criterio del auditor y responsables de la
Comisin de auditora y en funcin a criterios
tcnicos del auditor, de acuerdo a las
circunstancias, naturaleza y situacin para cada
caso especfico.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

22

COMUNICACIN DE HALLAZGOS Y EVALUACIN

DE DESCARGOS
Los hallazgos se refieren a presuntas deficiencias o
irregularidades identificadas como resultado de la aplicacin de
los procedimientos de auditora.
Los hallazgos de auditora a ser comunicados consideran los
atributos siguientes:
Condicin: Situacin o hecho detectado
Criterio: Norma, disposicin o parmetro de medicin
transgredido
Efecto: Resultado adverso o riesgo potencial identificado;
y
Causa: Razn que motiv el hecho o incumplimiento.
Los dos ltimos atributos podrn ser excluidos de la
comunicacin cuando la naturaleza del hallazgo y el tipo de
auditora as lo exija.
14/05/15

GESTIN PUBLICA

23

INFORMES DE AUDITORA
La exactitud de los hechos descritos en el informe demanda
que las observaciones sean correctamente expuestas, que la
evidencia presentada fluya de los papeles de trabajo y sea
verificable y suficiente, evitando errores en la presentacin
de los hechos o en el significado de los mismos, que podran
restar credibilidad y generar cuestionamiento a la validez del
informe.
Las caractersticas y estructura especficas del informe, que a
continuacin se resumen, se encuentran establecidas en las
NAGU 4.20 (caractersticas del informe), 4.30 (presentacin
del informe), as como en la NAGU 4.50 - Informe Especial.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

24

NAGU 4.50

INFORME ESPECIAL

Cuando en la ejecucin del trabajo de Auditora, se

evidencien indicios razonables de comisin de delito, en cautela de
los intereses del Estado, el Auditor sin perjuicio de la continuidad del
respectivo examen, debe emitir con la celeridad del caso, un Informe
Especial con el respectivo sustento tcnico y legal, para que se
efecten las acciones pertinentes en forma inmediata en las
instancias correspondientes.

MEMORNDUM DE CONTROL
INTERNO
La evaluacin de la estructura de control interno debe
realizarse tomando en cuenta las normas y estndares
profesionales pertinentes, as como las disposiciones
especficas para las diferentes reas y procesos de la entidad
previstas en la normativa vigente; y que comprende dos
etapas:
1.Obtencin de informacin relacionada con el diseo e
implementacin de los controles sujetos a evaluacin.
1.Comprobacin de que los controles identificados funcionan
efectivamente y logran sus objetivos.
14/05/15

GESTIN PUBLICA

26

INFORMES ESPECIALES
En ejercicio de las atribuciones establecidas en la
Ley del Sistema Nacional de Control, la Comisin
Auditora formular el Informe Especial para revelar
especficamente, con orden y claridad, los hechos y
circunstancias que configuran la presunta
responsabilidad penal o civil, las consideraciones
jurdicas que los califican y las pruebas
sustentadoras correspondientes, recomendando la
adopcin de las acciones legales respectivas por la
instancia competente.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

27

INFORMES ESPECIALES
El Informe Especial formulado por la Comisin Auditora
de la Contralora General de la Repblica ser suscrito
por el auditor y/o abogado interviniente(s), el Jefe de
Comisin, el Supervisor y los niveles gerenciales
competentes; y el formulado por el rgano de Control
Institucional del Sistema Nacional de Control ser
suscrito por el auditor y/o abogado, Jefe de Comisin y
Supervisor interviniente(s), segn sea el caso, as como
por el titular del respectivo rgano. Cuando por razones
de capacidad operativa, alguna de dichas funciones haya
recado en una misma persona, se referir el cargo de
mayor nivel de responsabilidad.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

28

IRREGULARIDADES
Cuando se evidencie la existencia de perjuicio
econmico, se cuantificar el mismo, debiendo incluirse
en el Informe Tcnico los clculos efectuados para
determinar el monto del perjuicio, as como los
comentarios necesarios para explicar su obtencin.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

29

IRREGULARIDADES
Se presentarn de manera ordenada, sistemtica, lgica y
numerada correlativamente, evitando el uso de calificativos
innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o
atributos caractersticos. Se considerar los aspectos
esenciales siguientes:
a. Sumilla
b. Elementos de la observacin (condicin, criterio, causa y
efecto)
c. Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido
en las
observaciones.
d. Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones
presentados.

14/05/15

GESTIN PUBLICA

30

PROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL

14/05/15

GESTIN PUBLICA

31

CASUISTICA

14/05/15

GESTIN PUBLICA

32

EMPRESA SEDAM HUANCAYO S.A.C

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica.

EXAMEN ESPECIAL: EJECUCION DE OBRAS

POR ADMINISTRACION DIRECTA Y/O
CONTRATO PERIODO 2008.

ACCION DE CONTROL N 2-3477-2009004

Informe de Control N 005-2009-2-3477

INTRODUCCIN
ORIGEN DEL EXAMEN
El presente Examen Especial, se realiza en cumplimiento al
Plan Anual del rgano de
Control Institucional de SEDAM
HUANCAYO S.A. Perodo 2008, el mismo que fue aprobado por la
Resolucin de Contralora General N 08-2009-CG, publicada el
14.01.2009.
NATURALEZA DEL EXAMEN
La presente accin de Control tiene naturaleza de
Examen Especial y comprendi la revisin y anlisis de la
informacin generada en la Gerencia Tcnica, rea de
Ingeniera de la Empresa SEDAM HUANCAYO SA., durante el
perodo 2008 y la evaluacin de los Expediente Tcnicos,
ejecucin de los proyectos, que se hayan cumplido con las metas
y objetivos propuestos.

OBJETIVO GENERAL:
Evaluar la consistencia tcnica, econmica, legal de los Expedientes Tcnicos ejecutados durante el
perodo 2008, bajo la modalidad de Administracin Directa y de Contrato.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Determinar la coherencia entre la necesidad de adquirir del proceso previo a la construccin etapa
de pre inversin y la post inversin, con relacin a los objetivos inicialmente previstos y los resultados
alcanzados.

Evaluar el grado de eficiencia, economa y eficacia en la utilizacin de los recursos materiales y

financieros durante la planificacin, ejecucin y operacin del proyecto.

Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la planificacin del proyecto

mediante la constatacin del cumplimiento del diseo y especificaciones tcnicas y de la razonabilidad
y oportunidad de las modificaciones aprobadas con relacin a los objetivos contractuales.

Examinar los criterios y aprobaciones establecidas para determinar las modalidades de ejecucin y
contratacin de obras. Criterios para establecer los sistemas y modalidades de los procesos de
seleccin y contratacin de obras.

Evaluar la consistencia de los expedientes tcnicos contrastados con las especificaciones de la

normativa y buenas prcticas vigentes.

Establecer la razonabilidad u observancia de las disposiciones tcnico-administrativas aplicables en

el desarrollo de los contratos de ejecucin de obras.

Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones emitidas por la Entidad a los diversos
expedientes generados en la ejecucin de la obra.

Examinar los procesos constructivos de obra y los controles de calidad aplicados.

Evaluar la liquidacin tcnica, financiera y su incorporacin a los activos fijos de la Entidad.

Evaluar la implementacin del Control Interno en la administracin de la ejecucin de obras.

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

En cumplimiento a lo establecido en la NAGU 3.60 de las Normas

de Auditoria Gubernamental, aprobada mediante Resolucin de
Contralora N 259-2000-CG del 07.Dic.2000, se cursaron
comunicaciones con los Hallazgos de Auditoria a los Funcionarios y
Profesionales que estn comprendidos en las Observaciones, a fin
de que presenten sus comentarios y aclaraciones respecto a los
hallazgos comunicados.

En el Anexo N 01 del presente informe, se adjunta relacin

detallada de aquellos funcionarios y servidores a cargo de las
reas examinadas incursos en las observaciones.

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

A la culminacin del trabajo de campo y gabinete se remiti al

Directorio, el Memorando de Control Interno mediante Reporte N
011-2010/OCI de fecha 26 de enero del .2010, a fin de que
disponga su implementacin (Anexo N 02).

OBSERVACIONES
1.- LA EMPRESA SEDAM HUANCAYO S.A. CARECE DE UN SISTEMA DE TRATAMIENTO
DE AGUAS RESIDUALES PROVENIENTE DE LA ZONA URBANA Y DISTRITOS EL
TAMBO Y CHILCA LAS MISMAS QUE SON VERTIDAS AL CAUCE DE LOS RIOS
MANTARO, SHULCAS Y CHILCA, SIN CONTAR CON AUTORIZACION SANITARIA.
FALTA DE INMUEBLE PARA ESTE FIN.
NO CUENTA CON AUTORIZACION DE DIRESA.
CONTAMINACION DE LAS VERTIENTES POR ENDE A LOS AGRICULTORES.
Direccin General de Salud Ambiental - DIGESA, mediante su Oficio N. 3870-2006DG/DIGESA, del 03 de julio del 2006, quienes solicitaron informacin justificatoria
sobre el vertimiento de aguas residuales sin tratamiento, ni autorizacin al cauce de
los ros Mantaro, Shulcas y Chilca.
Los hechos observados fueron comunicados a los siguientes funcionarios y servidores:
GERENTE TECNICO
GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

2.LA OBRA AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL BARRIO ROMANCOTO II,
BARRIO LOS ANGELES Y BARRIO INDEPENDENCIA EN EL DISTRITO DE CHILCA
HUANCAYO EJECUTADA POR LA EMPRESA MACRON CONTRATISTAS GENERALES SAC
DE ACUERDO A LAS CALICATAS REALIZADAS EN 8 ZONAS PRESENTA DEFICIENTE
UTILIZACION DE MATERIAL DE RELLENO NO ACORDE CON LO ESPECIFICADO EN EL
EXPEDIENTE TECNICO ENCONTRANDOSE INFLADAS LAS VALORIZACIONES EN S/
116,709.86.
3.-

OBRA EJECUTADA POR ADMINISTRACION DIRECTA POR LA EMPRESA SEDAM HUANCAYO

S.A:AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL CENTRO POBLADO DE LA COMUNIDAD CAMPESINA
DE UAS-HUANCAYO SIN EXPEDIENTE TECNICO, EN LA MAYOR PARTE NO UTILIZO MATERIAL DE
RELLENO EN EL PROCESO DE RECUBRIMIENTO DE LA TUBERIA DE DESAGUE, DEFICIENCIAS EN
COMPACTACION Y CARENCIA DE REJILLAS EN LA INSTALACION DE CAJAS DE REGISTRO,
OCASIONANDO PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD EN S/. 59,452.53.
Exceso en gastos de personal en S/ 169,956.95 en comparacin al presupuesto aprobado en el Expediente
Tcnico, mediante RGG. N.046-2008-SEDAM HYO SA, de fecha 25 de febrero del 2008, el mismo que prev el
importe de S/ 216,754.16 y la ejecucin fue de S/ 409,744.54, con el agravante que la obra no ha sido
concluida, por cuanto an falta 225 ml de excavado de zanja, tendido de cama, colocado de tubera de 12,
colocado de material de relleno y la correspondiente compactacin.
Conceptos
Sueldos
Pago de salarios
Gratificaciones
Vacaciones truncas
Seguridad y previsin social, Acc. de trabajo
Compensacin tiempo servicios
Total

Segn
Presupuesto
Expediente
Tcnico

Segn Ejecucin
de gasto

Exceso de
gasto

36,400.00
111,494.85
24,649.14
12,324.57

29,153.43
258,716.47
23,905.25
19,991.91

7,246.57
-147,221.62
743.89
-7,667.34

19,561.03

35,380.95

-15,819.92

12,324.57
216,754.16

19,563.10
386,711.11

-7,238.53
(169,956.95)

04.COMIT DE SANEAMIENTO, ADQUIRI MATERIALES DE CONSTRUCCION PARA

LA OBRA: AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL CENTRO POBLADO DE LA
COMUNIDAD CAMPESINA DE UAS SOBREVALORADO EN COMPARACION CON LO
ADQUIRIDO POR EL COMIT ESPECIAL PARA LA OBRA: AMPLIACION DEL SISTEMA DE
DESAGUE
ASOCIACION
DE
VIVIENDA
SOTO
VALLE
EN
S/
6,862.29.

Materiales Adquiridos/ para las Obras:

Ampliacin de Desage Asociacin de
Vivienda Soto Valle y Centro Poblado
Comunidad Campesina de Uas.

Acero grado 60 corrugado dimetro Sider

Per
Acero grado 60 corrugado dimetro 3/8
Sider Per
Alambre negro recocido N.16 marca Prodac
Cinta plstica seal de seguridad obra
nacional
Clavo para madera c/c marca Prodac
Hoja de sierra Samflex marca sanflex
Lubricante para Tubera PVC-UF marca Nicoll
Pegamento para PVC marca Nicoll
Tubo PVC 1/2 C-10 Nicoll
Yeso . Marca Ronchac
Total sobre precio de materiales

Materiales Adquiridos con

O/C 154 para Desage Soto
Valle AMC. N.62-2008 del
19-05-08

Materiales Adquiridos con

O/C 152 para Obra Uas
ADS N.007-2008 del 28-042008

Cantida
d

Cantida
d

P/Unitar
.

P/Unit

Total

Total

Diferencia
Precios

Unitari
o

Exceso

17

19.39

757 var

24.63

5.24

3,966.6
8

12

10.92

233 var

13.88

2.96

689.68

2k

2.86

240 kl

3.64

0.78

29

42.86

97 roll

54.45

11.59

29 k
29 h
11

3.93
3.21
28.57
68.57
4.92
2.50

98 kl.
50 hoj
37 gl
17 gl
16 uu
76 bol

4.99
4.08
36.30
87.12
10.80
3.18

1.06
0.87
7.73
18.55
5.88
0.68

187.20
1,124.2
3
103.88
43.50
286.01
315.35
94.08
51.68
6,862.2
9

38 u
46 bol

CONCLUSIONES
01.- La Empresa SEDAM HUANCAYO S.A. actualmente carece de una infraestructura sanitaria destinada
para la implementacin de un Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales evacuadas por los
habitantes de la ciudad de Huancayo, y de los Distritos de El Tambo y Chilca, por cuya razn dichas
aguas servidas y sin el correspondiente tratamiento, menos contar con autorizacin de la DIGESAMinisterio de Salud, son vertidas al cauce de los ros Mantaro, Shulcas y Chilca, contaminando sus
aguas, con el agravante que dichas vertientes son empleadas como regado en fines agrcolas por los
agricultores y pobladores de ambas mrgenes, cuya produccin es puesta en los mercados locales con
el consiguiente riesgo de causar daos a la salud. Esta deficiencia durante el ao 2007 fue advertida
por DIGESA-Ministerio de Salud, sin que la Empresa haya adoptado los correctivos necesarios menos
haber gestionado ante dicho organismo el otorgamiento de la autorizacin provisional y cumplir con
determinadas reglas; por cuya razn fue multada con 31 UIT equivalente a S/ 112.700.00 mediante
RD. N.1640-2007 de fecha 26 de Junio del 2007, la misma que fue impugnada por la Empresa
mediante Recurso de Reconsideracin, sin xito y fue ratificada con RD. N. 3006-2007 el 27 Dic 2007,
y por negligencia del Gerente de Administracin y Finanzas de entonces Lic. Adm. Jaime Germn
Porta Muoz que alcanz los antecedentes solicitados por la Oficina de Asesora Legal, a efectos de
presentar el recurso de apelacin, con fecha 07 de febrero 2008, posterior a la fecha de vencimiento
del plazo (06-02-08) por cuya razn la Oficina de Asesora Legal present dicho recurso tardamente el
22-02-08, siendo declarado mediante Resolucin Vice Ministerial N. 570-2008 del 22 de Agosto 2008
Improcedente por Extemporneo, quedando de esta manera frustrada la posibilidad de revertir la
referida multa, la misma que a la culminacin del presente Informe fue ejecutado a travs del Banco de
Crdito la suma de S/ 16,268.18, en perjuicio a la entidad. (Observacin N 01)

02.- La Obra Ampliacin del Sistema de Desage del Barrio Romancoto II, Barrio
los ngeles y Barrio Independencia en el Distrito de Chilca Huancayo que fue
ejecutada por la modalidad de Contrato por la Empresa Macron Contratistas
Generales SAC de las evaluaciones mediante calicatas realizadas en 8 zonas y
pruebas de ensayo de compactacin proctor modificado y grado de compactacin,
en dicha obra, de acuerdo al Informe de SENCICO presenta deficiencias relevantes,
como el grado de compactacin que solamente alcanza al 58 y 74% inferior a lo
establecido en el Expediente Tcnico que fija en 95%, as mismo la Empresa
ejecutante de la obra Macron Contratistas Generales SAC no emple el material de
relleno clasificado en el volumen y proporcin especificados en el Expediente
Tcnico, habiendo omitido en algunas tramos el empleo de dicho material, por
consiguiente las
valorizaciones se encuentran mal
formuladas al haberse
considerado la valorizacin de partidas no ejecutadas de acuerdo a las
especificaciones tcnicas (recubrimiento de tuberas y relleno de compactacin de
zanjas) valorizadas en la suma de s/ 116,709.86, de conformidad a la evaluacin
realizada por el Ing. Civil especialista en la materia Jos Manual Cabezas Chvez,
hechos que constituyen perjuicio para la entidad contratante.(Observacin N .02)

03.- La Obra ejecutada por la Empresa SEDAM HUANCAYO SA., por la modalidad de Administracin
Directa denominado: Ampliacin del Sistema de Desage del Centro Poblado de la Comunidad
Campesina de Uas-Huancayo carece de Expediente Tcnico, as como no utilizo adecuadamente
los materiales de relleno durante el proceso de recubrimiento de la tubera de desage en la zona de
Alto Uas y en el resto de la obra ha empleado material de relleno inferior a lo previsto, adems se
observa deficiente compactacin y la carencia de rejillas en las instalaciones de Cajas de Registro
sanitario domiciliario, a pesar de haber adquirido la empresa todos los materiales previstos existe
faltantes de cemento, rejillas y material de relleno caliche ocasionando perjuicio econmico a la
entidad en la suma aproximada de s/. 137,430.87, con el agravante que la obra no fue concluida y se
encuentra en situacin de abandono desde el 16 de Abril del 2009 a la fecha, en consecuencia no se
cumplido con las metas y objetivos del proyecto. (Observacin N. 03)
04.- Los miembros del Comit de Saneamiento designado mediante RGG. N.117-2008, convocaron a
proceso de Seleccin ADS. N.007-2008 para la adquisicin de: Materiales de Construccin para la
obra: Ampliacin del Sistema de Desage de la Comunidad Campesina de Uas-Huancayo por el
importe de S/ 144,689.09 realizando dicho proceso el 28 Abr 2008, habiendo formulado para ello las
bases Administrativas y los Precios referenciales de algunos materiales superiores en comparacin a
lo adquirido 10 das antes por el Comit Especial en el proceso AMC. N,062-2008 el mismo tipo de
materiales para una Obra similar denominada: Ampliacin del Sistema de Desage de la Asociacin
de Vivienda Soto Valle, que haciendo las comparaciones difiere en la suma de S/ 6,862.29 en
perjuicio de la entidad. (Observacin N.04)

RECOMENDACIONES
AL DIRECTORIO:
1.- Que en cumplimiento a las facultades establecidas en el Estatuto Social
de la Empresa, dispondr las acciones disciplinarias que corresponda a los
funcionarios inmersos en las observaciones del presente Examen.
(Conclusiones N.1,2,3 y 4)
2.- El Directorio disponga a la Gerencia General, que en fecha oportuna
presente un perfil sobre el tratamiento de aguas servidas zonificada; y sea
considerado como centro piloto en la ciudad de Huancayo y los distritos de
El Tambo y Chilca, y que las aguas servidas ya tratadas sean utilizadas
para el regado de las plantas ubicadas en las orillas de los ros Shullcas,
Chilca y Florido.
(Conclusin N. 1)
3.- Para que disponga a la Gerencia General, la contratacin de un Abogado, a
efectos que apoye al Organo de Control Institucional en la identificacin de
la responsabilidad Civil y Penal, por existir indicios de perjuicio econmico
en las observaciones 2, 3 y 4, y as presentar el Informe Especial, para las
acciones legales correspondientes. (Conclusiones 2, 3 y 4)

A LA GERENCIA GENERAL:

4.- Para que en coordinacin con las Gerencias de rea, efecten la gestin oportuna ante la Direccin General de Salud
Ambiental (DIGESA) la devolucin de la multa pagada, por tratarse de un hecho que SEDAM HUANCAYO S.A. recibi de
SENAPA la infraestructura de alcantarillado que desde aos anteriores, la Empresa evacua las AGUAS SERVIDAS al Ro
Mantaro, en caso de lograrse dentro del ao de haberse iniciado la implementacin de la presente recomendacin, el
titular de la entidad presentar el informe correspondiente al Oficina del rgano de Control Institucional y Oficina General
de Asesora Legal, para efectuar el Informe Especial e iniciar las acciones legales que amerita. (Conclusin N. 1)
5.- Para que disponga a la Gerencia de Administracin y Finanzas y a la Oficina General de Asesora Legal, que en caso de
tenerse la resolucin de determinacin de una multa y/o pago de tributos, impuestos, etc., debe atenderse en fecha
oportuna y el rea que genera dicho aviso debe efectuar el seguimiento correspondiente con la responsabilidad que
amerita, de verificarse el pago de la multa; en cumplimiento al Art. 6 de la Ley 28716 Ley del Control Interno de las
Entidades del Estado, el titular de la entidad tomar las acciones correctivas oportunas, no esperar que todava se
practique una auditoria. (Conclusin N. 1)
6.- Que en cumplimiento a las facultades establecidas en el Estatuto Social de la Empresa, dispondr las acciones
disciplinarias que corresponda a los servidores inmersos en las observaciones del presente Examen. (Conclusin N. 3)
7.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica y Gerencia de Administracin y Finanzas, que en caso de tratarse de ejecucin
de Obras por Contrato, debe contratarse un Supervisor con experiencia acreditada e independiente al titular de la
Gerencia Tcnica y comunicar a la Unidad de Supervisin de Obras y Estudios, a efectos que efecte el seguimiento, y
cuyos informes presentados por ste ltimo, deben cumplirse estrictamente respecto a las recomendaciones efectuadas.
(Conclusin N. 2)

8.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica, que en el Cuaderno de Obra deben registrarse al detalle todas las acciones ejecutadas en la
obra; como ingreso de materiales, mano de obra, maquinaria y equipo y su utilizacin, observaciones, aclaraciones del supervisor y del
ingeniero residente, quedando establecido que el cuaderno de obra ser entregado al residente con cargo, y a la finalizacin de la obra o
paralizacin, de inmediato el Jefe del rea de Ingeniera o quien haga sus veces exigir la entrega del cuaderno de obra para la custodia
correspondiente, conjuntamente con el Expediente Tcnico. (Conclusin N.2 y 3)
9.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica y a la Gerencia de Administracin y Finanzas, efectuar constantes inspecciones durante la
ejecucin de obra verificando el uso de los recursos destinados a dicha obra (mano de obra, materiales y servicios), levantando el Acta
de Inspeccin, en la cual se detallar la observacin, recomendacin y/o conformidad, documento que cursar al rea correspondiente.
(Conclusin N. 2 y 3)
10.- Para que disponga a la Gerencia Tcnica, la entrega del Expediente Tcnico de la Obra Ampliacin del Sistema de Desage del Centro
Poblado de la Comunidad Campesina de Uas Huancayo, en caso de no atenderse en fecha oportuna, con los cargos correspondientes
firmados en los cuadernos de secretara, el titular de la entidad y la Oficina general de Aseara Legal, inicien el proceso legal
correspondiente. (Conclusin N. 3)
11.- Para que disponga en coordinacin con la Gerencia Tcnica y Jefe de la Oficina General de Asesora Legal el requerimiento a la Empresa
Macron Contratistas Generales SAC., para que subsane las deficiencias encontradas en las partidas Primer relleno y compactacin de
zanja (Pulso),p/Tub t-Normal DN 160-200mm H=0.30m s/la Clave del Tubo c/Mat. Prestado al 50% y Segundo Relleno y Comp. De
zanja p/Tub DN 200mm de H=0.61-1.00m c/Mat. prstamo al 50% se ejecutaron sin cumplir las Especificaciones Tcnicas referente al
tipo de material de relleno y al grado de compactacin de zanjas estipuladas en el Expediente Tcnico de la obra, por lo cual, de acuerdo
al Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado donde a la letra dice en su Art. 51: Responsabilidad del
Contratista.- El contratista es el responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de los bienes o servicios ofertados por un
plazo no menor de ao (para el caso de obras no podr ser inferior a siete aos) contados a partir de la conformidad otorgada por la
Entidad. En caso de no ser aceptado dicho requerimiento por parte de Macron Contratistas Generales SAC. La Gerencia General
dispondr el inicio de las acciones pertinentes. (Conclusin N 2)
12.- Para que disponga a la Gerencia de Administracin y Finanzas, rea de Logstica, que los precios referenciales considerados en las
Bases Administrativas, deben ser precios de oferta, debiendo previamente comparar con los precios de adquisiciones efectuadas
anteriormente y el Comit Especial y/o Comit de Saneamiento, debe efectuar el control previo de los precios referenciales propuesto
por el rea de Logstica. (Conclusin N. 4)
13.- Para que disponga a la Gerencia de Administracin y Finanzas, rea de Logstica, mantener un banco de precios por los suministros
continuos que adquiere la empresa, y de los propuestos efectuar como valores referenciales, la cual permita establecer un precio
razonable y de mercado. (Conclusin N. 4)

S
A
I
C
A
R
G
14/05/15

GESTIN PUBLICA

46