DERECHO TRIBUTARIO

Nuestro pas

Per, una tierra

de ensueo y
mgicos
paisajes.
Fuente_ Caat SUNAT 2012

Estado
Conjunto de instituciones pblicas
organizadas,
conducidas
y
controladas por los ciudadanos que
pertenecen a una misma comunidad
poltica y que buscan el bien comn.

Rol del Estado

Art.
44de
la
Poltica del Per

Constitucin

Son deberes primordiales del

Estado: defender la soberana
nacional; garantizar la plena
defensa
de
los
derechos
ciudadanos;
proteger
a
la
poblacin de las amenazas contra
su seguridad y promover el
bienestar
general
que
se
fundamenta en la justicia y en el
desarrollo integral y equilibrado
de la nacin.

Rol econmico del Estado

Suministrar el marco social y legal

Garantizar la competencia

Proporcionar bienes y servicios pblicos

Corregir externalidades

Redistribuir los ingresos

Estabilizar la economa

Sociedad

La sociedad es un conjunto de individuos

que comparten una cultura, con sus
conductas y fines, y que interactan entre
s para formar una comunidad.

Qu significa ser ciudadano?

Autonoma y libertad
para decidir
Dimensin
pasiva:
Derechos
civiles,
polticos y sociales.
Dimensin
activa:
Responsabilidades
(respeto,
lealtad
y
solidaridad)
el
la pertenencia a

reconocimiento
de derechos

la misma
comunidad

el trato igual
ante la Ley

Sociedad = conjunto de individuos

Necesidades
individuales
Bienes privados

Necesidades
colectivas
Bienes pblicos

Cmo financia el Estado sus

obligaciones?
El presupuesto nacional

Ingresos

Egresos

Es la expresin cuantificada y sistemtica de los

gastos a atenderse en el ao fiscal por cada una
de las entidades que forman el sector pblico y
refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Fuentes de Ingreso
1. CRDITO EXTERNO

3. OTROS INGRESOS

2. CRDITO INTERNO

4. TRIBUTOS

GASTO SOCIAL E
INVERSIN PBLICA
Fuente: La importancia de pagar Impuestos
DGII Repblica Dominicana

Tributacin
Es el conjunto de obligaciones
que
deben
realizar
los
ciudadanos sobre sus rentas,
propiedades, mercancas o
servicios que prestan, en
beneficio del Estado, para su
sostenimiento y el suministro
de servicios, tales como
defensa,
transportes,
comunicaciones, educacin,
vivienda, etc.

Caractersticas de las Diferentes

Fuentes de
Ingreso
CRDITO EXTERNO
CRDITO INTERNO TRIBUTOS
Sin inters
INTERS
TODOS LOS
QUIN PAGA CIUDADANOS

CONSECUENCIAS DEUDA
EXTERNA

TODOS LOS EL CONTRIBUYENTE

CIUDADANOS
COMPROMISOS DE
REDISTRIBUCIN Y
ENDEUDAMIENTO
DESARROLLO
INTERNO

Crculo Virtuoso

Los ciudadanos le encargan los asuntos pblicos al Estado

Los tributos van al Estado

POLITICA
TRIBUTARIA

TRIBUTOS

NORMAS
TRIBUTARIAS

ESTADO

ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA

SUNAT
MUNICIPIOS

BIENES Y SERVICIOS PBLICOS

Ciudadanos

El Crculo Virtuoso de la Tributacin

Dilema del ciudadano

Cada ciudadano decide libremente si contribuye

al bienestar por medio de sus tributos o evade
para beneficio propio

Poltica fiscal y
poltica tributaria:

encierran el mismo concepto?

Definimos a la Poltica
Fiscal como:
de poltica econmica
y social
Conjunto de
decisiones

objetivos
de gobierno

Poltica Fiscal
Uno de los principales medios para
solucionar
los
problemas
macroeconmicos (crecimiento econmico,
empleo, estabilidad de precios, equilibrio
exterior y distribucin del ingreso). Permite
manejar:
Gastos
Ingresos
Endeudamiento
Financiamiento

Poltica Fiscal
Los gastos y tributos generan
distorsin en las decisiones de los
agentes en los diferentes mercados.
Afectan las variables fundamentales:
producto, empleo, precios, cuentas
externas.
El objetivo es que la poltica fiscal genere las
menores distorsiones posibles y no retrase el
crecimiento del pas.

Tipos de poltica fiscal

La poltica fiscal es un instrumento que usa el
gobierno para alcanzar sus objetivos de crecimiento
econmico. Bajo su funcin de estabilizacin hay
dos tipos :
Expansiva

Gasto pblico

Impuestos

Restrictiva

Gasto pblico

Impuestos

Poltica fiscal: instrumentos

ingresos pblicos

gastos pblicos

Poltica tributaria
TRIBUTOS

Determina
sectores
se aplican

qu

tributos

qu

Poltica Tributaria
Los efectos de los tributos sobre el
comportamiento de los agentes
econmicos.
La utilizacin de dichos efectos
como herramientas dinmicas de
accin del Estado sobre el sistema
econmico, con el objetivo de influir
en el ritmo y direccin del proceso
de desarrollo.

Poltica Tributaria
Qu
Impuestos?
Quines
contribuyen?

Poltica
Tributaria

Qu se grava?
Cul es la
tasa?
Polticas
sectoriales

Normas Legales

Lineamientos de la Poltica
Tributaria en nuestro pas

Estructura del Sistema Tributario basado en

pocos
impuestos

Mantener los principios de suficiencia,

eficiencia,
equidad y simplicidad

Garantizar los ingresos fiscales necesarios p

cumplir gradualmente objetivos del gobiern

Lineamientos de la Poltica
Tributaria en nuestro pas

Racionalizacin de beneficios y exoneracion

tributarias

Seguridad jurdica del Sistema Tributario

Ejemplos de adopcin de
polticas tributarias
Instauracin de los regmenes del NRUS y el
RER:
Distribucin de la carga impositiva: Se cumpli?
Efectos de los tributos: Cul fue el efecto?
Mantuvo sistema tributario equitativo, simple,
suficiente, eficiente?

Sistema Tributario
Sistema
Tributario
Poltica
Tributaria

Administracin
Tributaria

Normas Legales

El Sistema Tributario Peruano

Derecho Tributario y Cdigo Tributario

GOBIERNO NACIONAL

Tributos

GOBIERNOS LOCALES

Ley Penal Trib.- Ley Delitos Aduaneros

OTRAS ENTIDADES

Impuesto a la Renta

Imp. Predial

SENATI

IGV

Imp. Alcabala

SENCICO

ISC

Imp. a los Juegos

ESSALUD

Nuevo RUS

Imp. a las apuestas

ONP

ITF

Imp. al Patrimonio Vehicular

ITAN
Imp.Juegos Casino y Maq. Trag.
IVAP
Imp Extr. Prom.Des.Tur.Nac.
Derechos Arancelarios
Tasas

Imp. a los Esp.Pblicos No Deportivos

IPM
Imp. al Rodaje
Imp. a las Embarcaciones de Recreo
Tasas
Contribucin Esp. Por obras Pblicas

Administracin Tributaria
Recaudacin

Administraci
n
Tributaria
Hace
que se
cumplan
las
Normas

Fiscalizacin
Cobranza

Servicio al
Estado

Opinin en
Poltica
Tributaria
Facilitacin
del
cumplimiento

Normas Legales

Servicio al
Contribuyent
e