NIA

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SEGUIMIENTO DE LOS
CONTROLES

El auditor obtendr el conocimiento sobre las diferentes actividades de la

entidad realizando un seguimiento de control interno relativo a la informacin
financiera, incluyendo las actividades de control interno.

Si la entidad cuenta con Dpto. de

Auditoria interna (NIA 610) obtendr
conocimiento de:

La naturaleza de las responsabilidades de

la funcin de auditoria interna

Las actividades que han sido o sern

realizadas por la funcin de auditoria
interna

NIA 315
Una parte importante para el seguimiento de los controles es a travs de los
sistemas de informacin de la entidad, lo cual el auditor determinara si son
fiables, por lo cual se requiere del conocimiento de:

Las fuentes de informacin

relacionada con las actividades de
la entidad.
La base de la direccin para
considerar que la informacin es
suficientemente fiable para esa
finalidad.

NIA 315

IDENTIFICACION Y VALORACION DE
RIESGOS DE INCORRECION MATERIAL
El auditor identificara y valorara riesgos de incorreccin material en:

Los Estados Financieros

Las Afirmaciones sobre tipo de

transacciones, saldos contables e
informacin a revelar.

NIA 315
Con la finalidad:

Identificar los riesgos a travs del proceso de

conocimiento y entorno de la entidad, mediante
revisin de tipos de transacciones, saldos
contables e informacin a revelar.

Valorar los riesgos identificados relacionndolos

con los estados financieros

Considerar la posibilidad de que existan

incorrecciones

NIA 315
En los riesgos que son significativos el auditor debe juzgar:

Si se trata de un riesgo de fraude

Si el riesgo esta relacionado con acontecimientos

econmicos contables o de otra naturaleza

Complejidad de las transacciones

Transacciones ajenas al curso normal del

negocio si existe algn tipo de riesgo

NIA 315
DOCUMENTACION (NIA 230)

El auditor incluir en la
documentacin de auditoria:

Los resultados
de la discusin
entre el equipo
encargado

Los elementos
claves del
conocimiento
riesgos de
obtenido en Los
incorreccin
relacin con
material de los
cada uno de
EEFF
los aspectos
de la entidad y
su entorno

NIA 315
PROCESO DE IDENTIFICACION DE UN RIESGO DE INCORRECCION MATERIAL

AFIRMACIONES

Existencia

VALORACION DE RIESGO

ALTO

Integridad
Fiabilidad

MODERADO

Valoracin
BAJO
Legalidad

DOCUMENTACION DEL
RIESGO

Glosario
Revisin: Evaluacin de la calidad del trabajo desempeado y las conclusiones alcanzadas
por otros.
Conocimiento del negocio: El conocimiento general del auditor de la economa y la industria
dentro de la cual opera la entidad y un conocimiento ms particular de cmo opera la entidad.
Controles de calidad: Las polticas y procedimientos adoptados por una firma para
proporcionar certeza razonable de que todas las auditoras hechas por la firma se realizan de
acuerdo con los objetivos y principios generales que gobiernan una auditora de estados
financieros, segn se establece en la Norma Internacional de Auditora 220, control de calidad
para el trabajo de auditora
Procedimiento de auditora: Son los esfuerzos que el Auditor establece para obtener,
analizar, interpretar y documentar la informacin.
Riesgo de auditora: La posibilidad de que el auditor llegue a la conclusin de que los
estados financieros son razonables y que por lo tanto, se emita una opinin sin salvedades
cuando, de hecho, contienen errores importantes

Glosario
Riesgo de auditora: Es el riesgo de que el auditor exprese una opinin de auditora
inadecuada cuando los estados financieros estn materialmente incorrectos. El riesgo de
auditora es una funcin del riesgo de error material y riesgo de deteccin.
Documentacin de auditora: El registro de los procedimientos de auditora llevados a cabo,
evidencia relevante de auditora obtenida y conclusiones a las que lleg el auditor, (a veces se
utiliza tambin el trmino de papeles de trabajo).
Equipo de trabajo: Socios y personal que llevan a cabo un trabajo y cualquier individuo
asignado por la firma o red de firmas, quien lleva a cabo procedimientos en una asignacin o
trabajo. Esto no incluye a expertos externos asignados por la firma o red de firmas.