DERECHO FINANCIERO

Y
BANCARIO

Prof. Blas Paredes Cusi

DERECHO FINANCIERO Y BANCARIO

FINES FUNCIONES Y DEBERES DEL ESTADO:
FINES DE LA SOCIEDAD Y DEL ESTADO
Constitucin Poltica del Estado Peruano
Artculo 1.- La defensa de la persona humana y el respeto de su
dignidad son el fin supremo de la sociedad y del Estado.
Funciones respecto al rgimen econmico del Estado
Constitucin, artculo 58.- La iniciativa privada es libre. Se ejerce
en una economa social de mercado.
Bajo este rgimen, el Estado orienta el desarrollo del pas, y acta
principalmente en las reas de promocin de empleo, salud,
educacin, seguridad servicios pblicos e infraestructura.
Atender las necesidades pblicas de la poblacin del Per

DERECHO FINANCIERO Y BANCARIO

DEBERES DEL ESTADO

Artculo 44.- Son deberes primordiales del Estado: defender la soberana nacional;
garantizar la plena vigencia de los derechos humanos; proteger a la poblacin de las
amenazas contra su seguridad; y promover el bienestar general que se fundamenta en
la justicia y en el desarrollo integral y equilibrado de la Nacin.
Artculo 44 Constitucin
Asimismo, es deber del Estado establecer y ejecutar la poltica de fronteras y promover
la integracin particularmente latinoamericana, as como el desarrollo y la cohesin de
las zonas fronterizas, en concordancia con la poltica exterior.

Otros deberes estatales

PROTECCION A PERSONAS DESVALIDAS, A LA FAMILIA Y PROMOCION DEL MATRIMONIO
Constitucin, Artculo 4.- La comunidad y el Estado protegen especialmente al nio, al
adolescente, a la madre y al anciano en situacin de abandono. Tambin protegen a la
familia y promueven el matrimonio. Reconocen a estos ltimos como
institutos naturales y fundamentales de la sociedad.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA
Conceptos Previos:
Finanzas
La palabra "finanzas" llega de las voz griega, "finos", la
cual pasa al latn, "finis", que significa fin. En un principio
se aplico como fin de los negocios pblicos; pero luego
surgi el trmino finanzas lo cual implicaba otros
elementos esenciales como los recursos o ingresos.

De acuerdo al diccionario de la Real Academia Espaola

(RAE), el trmino finanza proviene del francs finance y se
refiere a la obligacin que un sujeto asume para responder
de la obligacin de otra persona. El concepto tambin hace
referencia a los caudales, los bienes y la hacienda pblica.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

En el lenguaje cotidiano el trmino hace referencia al

estudio de la circulacin del dinero entre los individuos,
las empresas o los distintos Estados. As, las finanzas
aparecen como una rama de la economa que se dedica a
analizar cmo se obtienen y gestionan los fondos. En otras
palabras, las finanzas se encargan de la administracin del
dinero.

Entonces, podemos concluir que las finanzas Es el arte y

la ciencia de administrar el dinero. Virtualmente todos los
individuos y organizaciones ganan y u obtienen dinero y lo
gastan o lo invierten. Las finanzas estn relacionadas con
el proceso, las instituciones, los mercados y los
instrumentos implicados en la transferencia de dinero
entre los individuos, empresas y gobiernos.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

Las finanzas personales son la aplicacin de las finanzas y sus principios de

una persona o familia en su deseo de realizar sus actividades con la mejor
distribucin de dinero para ello. As, deben reconocer cmo ocupar sus ingresos
en educacin, salud, alimentacin, vestimenta, seguros, lujos, transporte, etc. Se
deben tener en cuanta los ingresos, los gastos, los ahorros y siempre
estableciendo los riesgos y los eventos futuros. Parte de las finanzas personales
son los cheques, las cuentas de ahorro, las tarjetas de crdito, los prstamos, las
inversiones en el mercado de valores, los planes de jubilacin, los impuestos, etc

Finanzas Privadas o corporativas.- Estn relacionadas con las funciones de

las empresas privadas y aquellas empresas del estado que funcionan bajo la
teora de la ptima productividad para la maximizacin de las ganancias. Se
centran en las formas que tienen las empresas para crear valor mediante el uso
de recursos financieros. Inversin, financiacin, beneficios y dividendo son
algunos de los conceptos vinculados a esta rea.

Las Finanzas Pblicas estn referidas a la forma cmo un Estado obtiene sus
recursos pblicos y cmo lo gasta o invierte. (que ser materia de estudio
aparte).

CLASIFICACION DE LAS FINANZAS.- Se clasifican en:

-Finanzas Pblicas
-Finanzas Privadas.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA
COMPARACION ENTRE FINANZAS PBLICAS Y PRIVADAS
Semejanzas:
1. Su objetivo fundamental es satisfacer necesidades.
2. Ambas incurren en costos; medidos en trminos reales y monetarios.
3. Es un instrumento econmico para la planificacin, ejecucin y control del ingreso y gasto.
4. Concurren en un medio de recursos escasos de mltiples fines que compiten entre s y al final se
establece una jerarquizacin de estos fines.
Diferencias:
1. Las Finanzas Pblicas persiguen el Bienestar Social o Colectivo y Las Privadas buscan el lucro o
enriquecimiento del inversionista.
2. Las Finanzas Pblicas logran su ingreso mediante el decreto y aplicacin de leyes pblicas de impuesto
y rentas sobre el sector privado y empresas del estado (coercin). Las Privadas perciben su ingreso a
travs del fomento al consumo de bienes y servicios por la colectividad, entrando en juego la oferta y 1a
demanda.
3. Los Gastos en las Finanzas Privadas se planifican mediante el flujo esperado de Ingresos. En cambio en
las Finanzas Pblicas, se planifica el Presupuesto de Gasto anualmente segn las prioridades de la nacin y
luego se define con que "ingreso" se cubrirn dichos "gastos".
4. Las Finanzas Pblicas tienen accin coercitiva mientras que las Finanzas Privadas tienen accin
voluntaria.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA
LAS FINANZAS Y LOS FINES DEL ESTADO

El Estado, como cualquier grupo social, busca satisfacer sus necesidades con los
escasos recursos con que cuenta. Pero a diferencia de grupos privados, los medios y los
fines del Estado son fundamentalmente distintos. Como sujeto poltico que es, busca
satisfacer necesidades pblicas, sea para cubrir necesidades elementales de defensa,
seguridad interior, justicia y diplomacia, sea para ocuparse de necesidades generales
como salud, comunicaciones o educacin. Pero el Estado lo hace usualmente,
imponiendo su voluntad con coaccin, pero dentro de un marco jurdico.

As, el Estado acta para obtener ingresos por explotacin de su patrimonio, por el
ejercicio de actividades mercantiles, por endeudamiento interno y externo o por su
imperium a travs de la tributacin.
Estos ingresos sern, posteriormente empleados, en la satisfaccin de las necesidades
que debe atender y que exigen los ciudadanos. De acuerdo a su grado de intervencin
en la economa, en la actividad privada o en la esfera del individuo, bajo pretexto de
buscar el bien comn, los Estados adquieren una fisonoma comunista, socialista o
liberal.

Pero lo que nos interesa aqu, es que para satisfacer estas necesidades, el Estado debe
procurarse los ingresos necesarios, administrarlos, para finalmente emplear con la
mxima eficiencia sus escasos recursos.

Todo lo descrito es conocido como la actividad financiera el Estado, y es esta

manifestacin del Estado la que precisamente pretende estudiar el Derecho Financiero.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA
LAS FINANZAS PBLICAS:

Las Finanzas Pblicas constituyen la actividad econmica del

sector pblico, con su particular y caracterstica estructura que
convive con la economa de mercado, de la cual obtiene los
recursos y a la cual le presta un marco de accin. Comprende los
bienes, rentas y deudas que forman el activo y el pasivo de la Nacin
y todos los dems bienes y rentas cuya administracin corresponde al
Poder Estatal a travs de las distintas instituciones creadas por el
estado para tal fin.
El Estado para poder realizar sus funciones y
afrontar sus necesidades pblicas, debe contar con recursos, y los
mismos se obtienen a travs de los diferentes procedimientos
legalmente estatuidos y preceptuados en principios legales
constitucionales.

Las finanzas pblicas establece; estudia las necesidades; crea

los recursos; Ingresos; Gastos, El Estado hace uso de los recursos
necesarios provenientes de su gestin poltica para desarrollar
actividades financieras a travs de la explotacin y distribucin de las
riquezas para satisfacer las necesidades pblicas (individuales y
colectivas).

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

Crear la plataforma adecuada en cuanto a educacin, salud,

seguridad social, para el desarrollo de nuevas fuentes de trabajo,
crear tecnologa propia, en el marco de un sistema pluralista y
flexible de toma de decisiones, que articule distintos mecanismos
de conformacin de la voluntad colectiva. Garantizar un mayor
control social sobre su gestin, mejorar los medios e instrumentos
que hoy existen de representacin poltica y social y establecer
otras vas de participacin complementarias a las de
representacin poltica, que fortalezcan , descentralicen su poder y
transfieran responsabilidades y recursos a las comunidades
estatales y locales y, finalmente, mejorar sus estructuras polticas.

Desarrollar estrategias de accin concurrente y propulsar estas

acciones tendentes a la proteccin, al desarrollo de la seguridad
ciudadana, la salud, la educacin, el deporte, la cultura, el trabajo,
y en fin, el bienestar social, para que la economa del pas pueda
desarrollarse y conducirla hacia un futuro prspero. La poltica
fiscal como instrumento de estabilizacin y ajuste; Polticas
heterodoxas y ortodoxas (tradicionales y no tradicionales) de las
finanzas pblicas.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

IMPORTANCIA DE LAS FINANZAS EN LA ECONOMIA NACIONAL

Las finanzas cumplen un papel fundamental en el xito y en la

supervivencia del Estado y de la empresa privada, pues se considera como
un instrumento de planificacin, ejecucin y control que repercute
decididamente en la economa empresarial y pblica, extendiendo
sus efectos a todas las esferas de la produccin y consumos.

La economa nacional es movida por la actividad financiera por

cuanto esta ltima da lugar al proceso que acelera el incremento de las
inversiones privadas como consecuencia el aumento de la demanda
global, imputable exclusivamente a la actividad financiera.

La actividad financiera influye sobre el costo de produccin de las

empresas modificando la eficiencia marginal del capital; elemento
determinante del volumen de inversiones privadas, as como tambin
compromete la capacidad productiva; o lo que es lo mismo, sita a los
individuos y a las empresas en la imposibilidad de produccin, o liberarlos,
por el contrario de unas incapacidad preexistente. Igualmente la actividad
financiera influye sobre el incentivo para invertir o para producir.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA
El Estado y los Servicios Pblicos:

Se define al Estado como la sociedad poltica y jurdicamente

organizada.

Siendo el hombre un ser social por naturaleza, lo lgico es pensar

que esa tendencia se plasme en una organizacin jurdica de
aplicacin general a toda la comunidad, dando lugar al nacimiento
del Estado. El mismo nace como consecuencia de las funciones que
debe cumplir, que se conocen como "funcin publica", que le
resultan indelegables ya que las mismas no pueden ser desarrolladas
por cada ciudadano de manera individual o autnoma.

La funcin pblica es la accin que da origen a la existencia del

Estado y se refleja en servicios prestados a la comunidad, que
pueden ser servicios pblicos esenciales (hacen a la propia
naturaleza del Estado y solo pueden ser prestado por l, como la
defensa, la seguridad, y la justicia; y servicios pblicos en general
(son prestados por el estado o delegados otros organismos o incluso
a particulares), que tienden a satisfacer el inters pblico.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

1. Concepto.
La actividad financiera se puede definir como aquella actividad de
los entes pblicos tendente a la obtencin de ingresos para
hacer frente al gasto pblico.
La actividad de los entes pblicos tendente a obtener ingresos
pblicos es la actividad financiera.
2. Caracteres.
Esta actividad financiera es el resultado de la actividad financiera
pblica. No entraran aqu las operaciones privadas del mercado
financiero.

La actividad financiera pblica no puede ser una actividad final en

s misma, es decir, los entes pblicos al obtener ingresos no
pueden buscar por finalidad enriquecerse sino que lo que justifica
estos ingresos es su posterior aplicacin al gasto pblico.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA
La Actividad
Jurdica.

Financiera

conformada

en

Actividad

Como podemos apreciar, los Estados recurren a la Actividad

Financiera con la finalidad de obtener recursos para cumplir
con todas y cada una de sus obligaciones, para lo cual a
travs de diversos mecanismos logran alcanzar sus metas y
fines. Pero esta realidad se materializa a travs de la
dotacin de leyes y normas jurdicas, por cuanto los Estados,
crea relaciones jurdicas que enmarcan la actividad
financiera. En definitiva, el despliegue de la Actividad
Financiera crea relaciones jurdicas; estas relaciones son
mltiples y de muy variada ndole. En lneas generales son
las que surgen entre los distintos rganos pblicos como
consecuencia de la materializacin de fenmenos
financieros (el aporte del Tesoro Nacional para cubrir el
dficit de una empresa pblica), as como las que se
originan por causas financieras entre el Estado y lo
particulares.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

La actividad financiera del Estado genera un conjunto de

relaciones jurdicas entre los distintos rganos pblicos. Esta
actividad financiera del Estado genera relaciones jurdicas entre el
estado y los particulares, y se da en dos situaciones: La primera en que
el Estado asume un papel activo, por ejemplo al cobrar tributos, y asume
un papel pasivo cuando se convierte en deudor en caso de un prstamo.

De igual modo, surgen relaciones jurdicas con motivo del empleo de los
fondos estatales en los destinos prefijados presupuestalmente; se generan
habitualmente entre el Estado y sus subordinados.

Por lo tanto la actividad financiera se convierte en actividad

jurdica, cuando el Estado emite un conjunto de ordenamientos de
carcter jurdico, que regulan la primera actividad financiera. Estas se
pueden dar, de dos formas muy puntuales, es decir en estas ltimas
vinculaciones, el Estado puede asumir el papel de sujeto activo (como
cuando pretende de los particulares sumas tributarias), o de sujeto pasivo
(como cuando resulta deudor a consecuencia de un emprstito).

Por esta razn el estado realiza la actividad financiera que le permita

sentar las bases en el mbito tributario, en el mbito presupuestario, en el
mbito del control presupuestal, entre otros.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

No puede haber actividad financiera sin ley, la actividad financiera

ya constituida en actividad jurdica irroga la creacin de normas
legales, cuyo objeto es enmarcar jurdicamente las finanzas
pblicas. Tenemos por ejemplo el artculo 74 de la Constitucin
Poltica del Per de 1993, cuando ordena que la administracin
econmica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que
anualmente aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto
del sector pblico contiene dos secciones: gobierno central e
instancias
descentralizadas.
El
presupuesto
asigna
equitativamente los recursos pblicos, suprogramacin y ejecucin
responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales
bsicas y de descentralizacin. Corresponden a las respectivas
circunscripciones, conforme a ley, recibir una participacin
adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidas por el estado
en la explotacin de los recursos naturales en cada zona en
calidad de canon.

Como se aprecia en este articulado el aspecto tcnico de las

finanzas se transforma a un aspecto netamente jurdico, all est el
meollo de la actividad financiera conformada en actividad jurdica.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

El presupuesto nacional se crea a travs de una norma

jurdica, es en este momento que la ley se irroga la actividad
financiera. Pero no slo es la ley que regula el presupuesto
de la repblica, la nica forma de unin o transformacin de
la actividad financiera a actividad jurdica que plantea el
estado, sino tambin estn las dems normas que regulan la
creacin de entidades gubernamentales que son las
encargadas de velar por la actividad financiera, como por
ejemplo la ley que crea el Banco Central de Reservas del
Per, o la ley que crea la Superintendencia de Bancos,
seguros y AFP; son pues claros modelos de actividad
financiera dentro de la actividad jurdica que promueve
nuestro pas. As mismo, tenemos, todas y cada una de las
normas que regulan los tributos, los aranceles, entre otros.

Todo esto tiene que ver con la actividad financiera dentro de

la actividad jurdica, por tales razones el Derecho Financiero
tiene que regular un conjunto de normas que permitan un
eficiente manejo de las finanzas pblicas.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

El despliegue de la actividad financiera crea relaciones jurdicas; estas

relaciones son mltiples y de muy variada ndole. En lneas generales
son las que surgen entre los distintos rganos pblicos como
consecuencia de la materializacin de fenmenos financieros (el aporte
del Tesoro Nacional para cubrir el dficit de una empresa pblica), as
como las que se originan por causas financieras entre el Estado y los
particulares.

Tambin surgen relaciones jurdicas con motivo del empleo de los

fondos estatales en los destinos prefijados presupuestalmente; se
generan habitualmente entre el estado y sus subordinados (la
ejecucin del gasto pblico en sus diversas etapas).

La actividad financiera est integrada por fases diferenciadas: un plan

de actuacin, exteriorizado en forma contable y monetaria (el
presupuesto); y todas las acciones necesarias para adquirir y emplear
los medios econmicos destinados a atender las necesidades pblicas.
A su vez, tales acciones (tanto de planeacin presupuestaria como las
de ejecucin), son motivo de mltiples y variadas relaciones jurdicas.
Ello toma indispensable la existencia de normas jurdicas reguladoras
tanto de la estructura de la organizacin estatal como de cada relacin
a nacer con motivo de la accin desarrollada.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

El Estado busca a travs de la actividad financiera resolver

las necesidades bsicas de la poblacin, para este objetivo
emite entonces un conjunto de normativas jurdicas que
permiten dicha meta. El despliegue de la actividad
financiera crea relaciones jurdicas28. En tal sentido Las
necesidades humanas, son definidas estas como carencias
que requieren ser cubiertas por el hombre. Pero, qu tipo
de hombre? Se postula que se pretende a un hombre con
derechos y obligaciones, los cuales cumplir cuando est
preparado para ejercer su calidad de ser creativo. Es posible
desarrollar esta creatividad en la medida que se hayan
resuelto las necesidades bsicas (e incluso sus
aspiraciones). Las necesidades son de diferente naturaleza.
Tanto las necesidades fsicas, las sociales como las
culturales, como las polticas (incluso otras, que puedan
establecerse). Aquellas relativas a las necesidades fsicas:
alimentacin, educacin, salud, vivienda, transporte. Las
sociales, como la seguridad, las libertades individuales, el
tiempo y distribucin del trabajo.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA

Estos ingresos sern, posteriormente empleados, en la

satisfaccin de las necesidades que debe atender y que
exigen los ciudadanos. De acuerdo a su grado de
intervencin en la economa, en la actividad privada o en
la esfera del individuo, bajo pretexto de buscar el bien
comn, los Estados adquieren una fisonoma comunista,
socialista o liberal.

Pero lo que nos interesa aqu, es que para satisfacer estas

necesidades, el Estado debe procurarse los ingresos
necesarios, administrarlos, para finalmente emplear con la
mxima eficiencia sus escasos recursos.

Todo lo descrito es conocido como la actividad financiera el

Estado, y es esta manifestacin del Estado la que
precisamente pretende estudiar el Derecho Financiero.

MOMENTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA

Primer momento Adquisicin de los medios.- La cual implica el

estudio y el anlisis de las condiciones en que el Estado puede detraer
del patrimonio de los particulares (actividad fiscal) la parte de
riqueza que, conjuntamente con sus ingresos originarios, patrimoniales o
dominiales y el crdito publico, forman el cuadro de sus recursos.

Segundo momento la Administracin de estos recursos.- Tarea

propia de la Administracin Pblica, que se cumple por intermedio de
los funcionarios del Estado, conforme a los principios financieros de la
Constitucin Nacional y las leyes dictadas en su consecuencia.

Tercer momento - Inversin de los Recursos o el Gasto Publico.Ello responde al programa formulado por el Estado, segn su
prospecto financiero, vale decir, conforme, procura la formacin de
un patrimonio financiero y su transformacin en patrimonio
econmico.

Cuarto momento de la Actividad Financiera: el cual es externo a los

tres primero, constituye el denominado Control.