Professional Documents
Culture Documents
DE LA
AUDITORIA
ADMINISTRATIV
A
Lic. Admn. Mario O. Paredes Snchez.
En
FASE DE PLANEACION
Cuestionari
os
Entrevistas
planeadas
Recopilac
Hojas de
anlisis
in de
datos
Grficas
Document
os
Informes
Tcnicas
de
Anlisis
Resume
n
de la
Informac
in
obtenida
Anlisis y
Evaluacin
de Datos
Exposicin
del
Informe a
los
Responsa
bles
Formulaci
n del
Informe
Presentaci
n Final
del
Informe
Auditoria Procesal.
Y
Auditoria Procesal.
Examen
Auditoria Procesal.
Polticas:
o
Auditoria Procesal.
Procedimientos:
o
Auditoria Procesal.
Auditoria Procesal.
Jerarquizacin:
o
Auditoria Procesal.
Departamentalizacin:
Se sigue un proceso para efectuar la
departamentalizacin?
Cmo se fija la autoridad-responsabilidad y
obligaciones?
Se explican claramente las relaciones entre
departamentos?
Cul es el tipo de departamentalizacin de la
empresa?
Alcanza la organizacin sus fines con el
mximo de eficiencia y el mnimo de esfuerzo?
Auditoria Procesal.
Descripcin
o
de Funciones:
Las actividades de la empresa estn divididas
y agrupadas de manera que constituyan
funciones?
Cada funcin bsica se realiza en una sola
seccin o departamento de la empresa?
Se utilizan cuadros de distribucin del trabajo y
asignacin de personal, para revisar las
actividades?
Se cuenta con un MOF?Esta actualizado?
Auditoria Procesal.
Coordinacin
o
del Trabajo:
Hay reuniones interdepartamentales del
personal ejecutivo?Con que periodicidad?
Son efectivas las formas actuales de
comunicacin interdepartamental?
Esta centralizada la informacin?
Auditoria Procesal.
Auditoria Procesal.
Comunicacin:
o
Auditoria Procesal.
Toma
o
de Decisiones:
Se evalan peridicamente la calidad de las
decisiones?
Se considera el tiempo como punto critico en
la toma de decisiones?
Poseen los gerentes la suficiente informacin
para tomar decisiones?
Auditoria Procesal.
Motivacin:
o
o
o
Auditoria Procesal.
Supervisin:
o
Auditoria Procesal.
Auditoria Procesal.
Desarrollo
o
de Normas de Actuacin:
El control esta basado en normas objetivas,
precisas y apropiadas?
Las normas de actuacin estn especificadas
claramente y por escrito?
Se revisan peridicamente las normas de
actuacin?
Cmo se evalan las normas de actuacin?
Auditoria Procesal.
Medicin
o
de Resultados:
Se comparan los resultados con los planes
establecidos?
Los controles descubren eficientemente las
desviaciones?
Se establecen los mecanismos de control con
caractersticas de retroalimentacin?
Se informa a los niveles superiores sobre las
desviaciones importantes?
Auditoria Procesal.
Toma
o
o
o
o
de Medidas Correctivas:
Se toman medidas para corregir las
desviaciones?
Quin toma las medidas correctivas?
Se hacen en forma inmediata?
Qu tcnicas se aplican para tomar medidas
correctivas?
Al tomar una medida correctiva se le comunica
al personal involucrado?
Auditoria Funcional.
2.-
Auditoria
Funcional:
Es un
examen y evaluacin de las Funciones
Operacionales, con el propsito de detectar
deficiencias
e
irregularidades
y
emitir
recomendaciones.
Se hace necesario preparar un listado de cada
una de las funciones orgnicas que integran
una organizacin y se lleva a cabo ponderando
cada una de ellas.
La asignacin de puntos que se les otorgue
estn influenciados por el criterio del Auditor.
Auditoria Funcional.
Auditoria Funcional.
Examen
y
Evaluacin
mediante
Cuestionarios
sobre
las
Funciones
Operacionales:
A.- Auditoria a Ventas y Comercializacin:
Polticas.o Se cuenta con polticas de ventas por escrito?
o Reflejan los objetivos de la Direccin?
o Conoce las polticas el personal del Dpto.?
o Las polticas describen ciertas condiciones:
Auditoria Funcional.
Auditoria Funcional.
o
o
Registros:
Existe diseos y controles de registros?
Existe informacin de los clientes y un registro
adecuado?
Qu registros existen para informacin sobre
ventas?
Auditoria Funcional.
o
o
Control:
Existe un control efectivo sobre los aspectos
generales de ventas?
Existen presupuestos de ventas?
Se elaboran estadsticas de ventas por
vendedor y productos?
Se controlan los volmenes de devolucin,
quejas, servicios de visitas y gastos de
ventas?
Cmo miden la rentabilidad por vendedor y
por territorio de ventas?
Auditoria Funcional.
Pronsticos de Ventas:
Se elaboran pronsticos de ventas por cada
producto?
Qu tcnicas se utilizan para realizar las
proyecciones?
Auditoria Funcional.
Investigacin de Mercados:
Realizan investigacin de mercados?
Cmo se investigan nuevos mercados?
Se recibe la informacin de los clientes por
intermedio de los vendedores?
Auditoria Funcional.
o
o
Promocin:
Son adecuados los presupuestos de
publicidad?
Se evala y compara los gastos realizados
con el incremento de las ventas?
Como evalan su campaa publicitaria?
Qu informacin se transmite sobre los
productos?
Es adecuada la literatura tcnica de ventas?
Auditoria Funcional.
o
o
Fuerza de Ventas:
Se comparan los volmenes de ventas por
vendedor con los resultados obtenidos?
Qu acciones se toman con las desviaciones?
Elaboran reportes los vendedores?Con que
frecuencia?
Se asignan cuotas de ventas a cada
vendedor?
Auditoria Funcional.
Servicio al Cliente:
El servicio al cliente forma parte de la
actividad del Departamento?
Se lleva un control de las quejas de los
clientes?
Se evalan y analizan las quejas de los
clientes?Que se hace para solucionarlos?
Auditoria Funcional.
Auditoria Funcional.
Informacin:
Existe coordinacin entre compras, control de
inventarios y planeacin de la produccin
para establecer nuevos pedidos?
Se recepciona informacin para evitar
compras en exceso o para reducir al mnimo
los inventarios?
Existen diseos de formatos preestablecidos
para cotizaciones y ordenes de compras
adecuados?
Qu tipo de anlisis de control de calidad se
utilizan para evaluar las compras?
Auditoria Funcional.
o
Auditoria Funcional.
Investigacin:
Se llevan a cabo estudios sobre el mercado
de proveedores?
Se exige que los productos adquiridos(si as
lo requiere) cumplan con los requisitos
mnimos de estndares de calidad
establecidos internacionalmente?
Se realizan revisiones peridicas sobre
materiales de desecho, obsoletas y
excedentes?
Auditoria Funcional.
Planeacin de Compras:
Se Planifican las Compras y se asignan los
presupuestos para llevarlos a cabo?
Interviene el jefe de compras en la planeacin
y programacin de los mismos?Existe
coordinacin?
Se lleva a cabo una Programacin y Control
de las compras?
Auditoria Funcional.
o
o
o
Polticas de Compras:
Existen polticas de compras por escrito?
A que nivel se ha establecido las polticas?
Existen polticas que describan las
condiciones bajo los cuales se pueden
efectuar compras directas?
Auditoria Funcional.
Auditoria Funcional.
Auditoria Funcional.
Proceso de Reclutamiento:
Existe un proceso de reclutamiento y
seleccin adecuado?
Existe un programa de capacitacin y cubre
las necesidades de la empresa?
Auditoria Funcional.
o
o
Auditoria Funcional.
o
o
o
Control de Personal:
Se cuenta con registro de personal y estn
debidamente archivados y custodiados?
Existe un listado de personal actualizado?
Es controlado y revisado los trabajos extras?
Existe un registro adecuado sobre los
movimientos y vacaciones del personal?
Auditoria Funcional.
o
o
Contratos Colectivos:
Se ajustan a los preceptos legales y a las
obligaciones contractuales?
Se respetan los Pactos Colectivos?
Existe una armoniosa relacin con el
organizacion sindical?
Auditoria Funcional.
o
o
Auditoria Funcional.
Auditoria Funcional.
Auditoria Funcional.
o
o
o
Auditoria Funcional.
o
o
Polticas de Cobranzas:
Se cuenta con polticas de cobranzas
claramente definidas?
Se indican los periodos de cobros?
Se cuenta con polticas irrestrictas en cuanto
a no aceptar a un cliente con saldos
pendientes?
Qu mtodos de cobranza a adoptado la
empresa?
Se enva estados de cuenta a los
clientes?Cada que tiempo?
Auditoria Funcional.
o
o
o
Auditoria Analtica.
Auditoria Analtica.
o
o
o
o
o
o
o
Auditoria Analtica.
o
o
o
Manuales Administrativos
Simplificacin del Trabajo Administrativo
Utilizacin de Maquinas
Auditoria Analtica.
Auditoria Analtica.
Auditoria Analtica.
o
METODOS
DE
ANALISIS.
Mtodos de Anlisis.
Mtodos de Anlisis.
Hecho
Observado
Critica
Anlisis
Mejora
Propuesta
Qu se esta
haciendo?
(Propsito)
Por qu?
Qu otra cosa
podra hacerse?
Qu debera
hacerse?
(Eliminar)
Dnde se hace?
(Lugar)
Por qu?
En que otro
lugar podra
hacerse?
Dnde debera
hacerse?
Cundo se
hace? (OrdenSucesion)
Por qu?
Cundo podra
hacerse?
Cundo debera
hacerse?
Quin lo hace?
(Persona)
Por qu?
Qu otra
persona podra
hacerlo?
Quin debera
hacerlo?
Cmo se hace?
(Medio)
Por qu?
De que otro
modo podra
hacerse?
Cmo debera
hacerlo?
(Simplificacin)
(Combinando: Lugar-Orden-Persona)
Mtodos de Anlisis.