CABRERA

MELNDEZ RAL
CARLOS .
IGLESIAS MANAYAY
CHANTAL
CHAVEZ JUAREZ
MELISA

IESTP. REPUBLICA
FEDERAL DE
ALEMANIA

 Tema:
Seguros
Reaseguros
Leasing

Docente:
vignolo
Especialidad:
Contabilidad
Ciclo:
v

HISTORIA
La aparicin y desarrollo del seguro va aparejado con la evolucin
de las distintas formas de organizacin social. En sus comienzos
existan unas formas de seguro no monetarias sin bases tcnicas
ni jurdicas sino como un sentimiento de solidaridad ante el
infortunio y como mecanismo de distribucin de riesgos. Formas
muy primitivas de seguro contra las malas cosechas, en la
Antigedad

la

Edad

Media,

se

daban

mediante

el

almacenamiento de cereales en graneros de templos o de seores,

ya que uno de las funciones sociales que cumplan estos
excedentes era su distribucin o venta en tiempos de malas
cosechas o penuria. De la misma forma los miembros de los
gremios medievales tenan entre sus misiones el prestarse socorro
mutuo en caso de enfermedad, incapacidad o muerte de ellos.

Seguros

El seguro es una institucin

jurdica
que
supone
la
transferencia de riesgos que
trata de eliminar algunas de las
consecuencias
econmicas
negativas de los siniestros, de
forma que el importe de los
daos o prdidas que sufre una
parte se distribuyen entre una
comunidad de personas que la
soporta de forma conjunta, con
un efecto mucho menor que si
el dao se presentara de forma
individual.

Seguros
Es

un
instrumento
financiero por el cual se
otorga una Suma Asegurada
en caso de algn siniestro
(fallecimiento, invalidez o
supervivencia).

El contrato de seguros
Es aquel por el que el asegurador se
obliga, mediante el cobro de una
prima y para el caso de que se
produzca el evento cuyo riesgo es
objeto de cobertura a indemnizar,
dentro de los lmites pactados, el
dao producido al asegurado o a
satisfacer un capital, una renta u
otras prestaciones convenidas.
El contratante o tomador del
seguro, que puede coincidir o no con
el asegurado, por su parte, se obliga a
efectuar el pago de esa prima, a
cambio de la cobertura otorgada por
el asegurador, la cual le evita afrontar
un perjuicio econmico mayor, en
caso de que el siniestro se produzca.

SECTOR ASEGURADOR
Las

empresas

de

seguros

son

intermediarios

financieros desde el punto de vista econmico y

financiero.
sectores
actividad,

Este

sector

econmicos
necesita

un

se

en

diferencia

que,

capital

para
fijo

de

otros

iniciar

su

relativamente

pequeo, puesto que no necesita realizar grandes

inversiones en activos para ejercer su actividad y su
capital circulante se lo anticipan sus propios clientes
a cuenta del producto que ha de empezar a fabricar
en ese momento (la seguridad), y que ha cobra por
adelantado.

Elementos de una operacin de seguro

El
objeto
asegurado.

El
inters
asegurado.
Suma asegurada.
Prima.
Siniestro.
Indemnizacin.

TIPOS DE
SEGUROS

Seguro de Hospitalizacin, Ciruga y Maternidad

Seguros Transporte Terrestres
Seguros de Incendio
Seguros Agrcolas
Seguro para Automviles
Seguro de Accidentes Personales
Seguro de Vida
Seguro de Servicios Funerarios
Seguro Escolar
Seguro para Residencias
Seguros Martimos

De diversos modos pueden clasificarse los seguros. En

primer lugar, segn se hallen a cargo del Estado, en su
funcin de tutela o de la actividad aseguradora privada,
se dividen en seguros sociales y seguros privados.

Manifestacin en la sociedad

Seguridad Social,
que es un sistema obligatorio de
cobertura, administrado por el Estado,
dirigido a proporcionar proteccin y
bienestar a los ciudadanos, que suele
garantizar una prestacin econmica en
caso de jubilacin, incapacidad laboral,
fallecimiento, desempleo etc.
Seguros privados
que cubren y protegen a las personas o
entidades que contrata, pudiendo ser de
suscripcin
obligatoria
o
voluntaria.
Ejemplos de seguros privados son los
seguros de robo o incendio de un inmueble
o los seguros de automviles o de
accidentes de personas.

ENTES AUXILIARES DEL ASEGURADOR

Peritos Evaluadores: Persona
natural o jurdica que cuantifica el
valor de un Bien; es un profesional no
exclusivo del sector seguros, pues sus
servicios son prestados en cualquier
campo que se requiera.
Peritos Ajustadores: Persona
natural o Jurdica que cuantifica las
perdidas sufridas de un Bien producto
de un siniestro.
Inspectores de Riesgo: Persona
Natural o Jurdica que Verifica las
condiciones fsicas de un Bien y da
sus
recomendaciones
y
opinin
acerca
de
las
condiciones
de
asegurabilidad.

ENTES AUXILIARES DEL ASEGURADOR

Mdicos:
Profesional
de
la
medicina que presta sus servicios en
Compaas de Seguros
Intermediarios de Reaseguro:
Persona Natural o Jurdica que
intermedia la celebracin de un
contrato de reaseguros.
Financiadores de Primas: Son
empresas que por lo general son
filiales de las aseguradoras que
otorgan prestamos de dinero a los
asegurados que no pueden pagar de
contado su prima anual y dan como
garanta del prstamo el contrato de
seguros.

EMPRESAS
DE SEGUROS

Como solicitar el
pago de un
seguro

Para el pago de reclamaciones, el beneficiario

deber llenar el formato de reclamacin provisto
por la aseguradora.
Las aseguradoras podrn solicitar entre otros
documentos los que a continuacin se mencionan:

Actas
de
nacimiento
del
asegurado y beneficiarios.
Actas de defuncin.
Actas de matrimonio si el
beneficiario es el cnyuge.
Identificaciones oficiales.
Acta del ministerio pblico en
caso de muerte accidental.
Dictamen de Invalidez.

REASEGUR
OS

Es el contrato que una segurador celebra con otro para

protegerme de las consecuencias de los seguros que
ha otorgado, en cuanto excedan de su capacidad y
conveniencia, transfiriendo al reasegurador una parte
o la totalidad de los riesgos en las condiciones que se
convengan entre ambos. Es una manera de repartir los
riesgos, conservando la responsabilidad ante el
asegurado.
El reaseguro puede contratarse en condiciones iguales
o ms o menos favorables que las del seguro. Y como
caractersticas especiales tiene las que no extingue las
obligaciones del coasegurador, ni confiere al
asegurado accin directa contra el reasegurador.
Es, pues, el reaseguro un contrato independiente del
seguro, con modalidades propias y su celebracin o
extincin no influyen sobre el de seguro.

Caractersticas

El reaseguro puede hacerse por todos los riesgos con los

cuales opere la empresa (ya sea de forma individual cada uno o
bien por el conjunto de su cartera de riesgos) o solo para
determinados riesgos, como por ejemplo incendio o los ms
costosos para el asegurador (aeronutica, otros).
El reaseguro es un nuevo contrato de seguros celebrado
entre el asegurador y el reasegurador el cual tiene obligaciones
recprocas.
El asegurador es el nico responsable ante el asegurado: no
existe relacin directa entre el asegurado y los reaseguradores.
Existe un solo asegurador, y uno o ms reaseguradores.
La eleccin de las empresas reaseguradoras y el grado de
implicacin de ellas se da por cuenta del asegurador.
El reparto de primas e indemnizaciones puede hacerse de
forma proporcional (habitualmente sobre cada pliza de seguro
individualizada) o bien de forma no proporcional (habitualmente
sobre el conjunto de todas las plizas).
La finalidad ltima es preventiva para el asegurador:
dispersin de riesgos.

Mtodo de
reaseguramiento

Mediante el contrato de reaseguro, el asegurador

(cedente) y el o los reaseguradores (aceptante/s)
acuerdan ceder y aceptar, respectivamente, una
parte o la totalidad de uno o ms riesgos,
acordndose cmo ser el reparto de las primas
devengadas de la asuncin del riesgo (primas de la
pliza del seguro) y tambin el reparto de los pagos
por las responsabilidades derivadas del riesgo
(pagos de los siniestros cubiertos por la pliza). Se
pueden diferenciar dos grandes grupos de criterios
para repartir las primas y las responsabilidades:

Reaseguro no proporcional: La cuanta de la

responsabilidad que corresponde el reasegurador en
caso de siniestro es el exceso sobre un determinado
lmite (denominadoprioridad o XL), los importes
inferiores a esta prioridad son siempre por cuenta
del asegurador. Por tanto el reasegurador solo
responde ante los siniestros que superen un
determinado valor (prioridad). El diccionario de
derecho usual define el reaseguro como el seguro
del seguro contratado, en virtud del cual un nuevo
asegurador toma sobre s, en todo o en parte, los
riesgos asegurados por un primer asegurador, sin
alterar las condiciones del primer contrato y
cedindole aquel o pagndole parte de la prima
primitiva.

 Reaseguro

proporcional: La cuanta de
la responsabilidad que corresponde al
reasegurador en caso de siniestro se
calcula con la proporcin que resulta entre
la prima recibida por l (prima cedida) y la
prima total de la pliza. Por tanto el
reasegurador participa de los siniestros y
las primas en idntica proporcin.

Qu es el
Leasing?

La empresa que se dedica al

"leasing" hace la adquisicin a su
nombre y luego la deja en
arriendo a un tercero.
"Leasing" es una palabra en idioma
ingls que significa "arriendo" y sirve
para denominar a una operacin de
financiamiento
de
mquinas,
viviendas u otros bienes. Esta consiste
en un contrato de arriendo de equipos
mobiliarios (por ejemplo, vehculos) e
inmobiliarios (por ejemplo, oficinas)
por
parte
de
una
empresa
especializada, la que de inmediato se
lo arrienda a un cliente que se
compromete a comprar lo que haya
arrendado en la fecha de trmino del
contrato.

En efecto, vencido el trmino del contrato, el

arrendatario tiene la facultad de adquirir el
bien a un precio determinado, que se
denomina residual, pues su clculo viene
dado por la diferencia entre el precio
originario pagado por el arrendador (ms los
intereses y gastos) y las cantidades abonadas
por el arrendatario al arrendador. Si el
arrendatario no ejerce la opcin de adquirir el
bien, deber devolverlo al arrendador, salvo
que el contrato se prorrogue.

ANTECEDENTES

A lo largo del siglo XX, un conjunto de instituciones

contractuales, en su mayora originadas en el commonlaw y
perfeccionadas en el contexto negocial norteamericano, se
han expandido hacia los pases de tradicin codificada o lo
del civil en los que, si bien han alcanzado tipicidad social,
resultan

difciles

de

aprehender

por

las

categoras

tradicionales del Derecho, motivo por el cual algunas de

ellas son consideradas como contratos atpicos. Dentro de
este contexto el leasing se ha ganado un lugar especial, sus
antecedentes se remontan a 5,000 aos a.C., pocaen que
fue utilizado por los sumarios, el leasing es un contrato cuya
tipificacin se ha ido configurando como una forma de
financiamento y prestacin de servicios.

Derecho Real
Encuadrar al leasing como un contrato
significa dejar de lado la posicin
sostenida en nuestro medio por un sector
minoritario
de
la
doctrina,
que
consideraba el leasing como "un instituto
jurdico con trascendencia real que
otorga al tomador el uso y goce sobre
una cosa ajena".

NATURALEZA JURDICA
Contrato Atpico
El leasing no es reconducible a ninguno de los
contratos tpicos, y en particular:
no a la venta y en particular a la venta en
cuotas con reserva de la propiedad, con la
cual presenta alguna afinidad.
no a la locacin o al arrendamiento, porque
sobre la afinidad indudablemente existente
prevalecen las diferencias: mientras que en
el arrendamiento cualquiera puede ser
locador, en el leasing el locador es siempre
una sociedad que ejerce profesionalmente
una actividad.

NATURALEZA JURDICA
Contrato mixto
La doctrina Italiana considera al leasing como un
contrato mixto, formado por un arrendamiento y
una promesa unilateral de venta por parte del
arrendador.
Esta modalidad se encuadra como un contrato
mixto en razn de que la intencin econmica de
los sujetos est estrechamente vinculada a ellos y
la estructura jurdica caracterstica del alquiler de
equipo de produccin presenta diferencias con el
esquema tpico, consistente en la actividad
intermediaria desarrollada entre el fabricante y el
usuario de los equipos o bienes.

Una operacin financiera

Parte de la doctrina interpreta al leasing, en
primer lugar, como una operacin financiera, ya
que al ser el tomador quien elige por si mismo el
bien del proveedor, la propiedad del dador queda
despojada prcticamente de todos sus atributos
normales, por lo que el inters del dador de la
operacin pasa a ser puramente financiero y se
limita a recuperar el monto de su inversin en
capital; y en segundo lugar que el contrato de
locacin entre el dador y el tomador se concluye
por un periodo que toma en cuenta el tiempo que
insume la amortizacin econmica.

Caractersticas:
Dentro de las caractersticas del leasing podemos destacar las siguientes:

1.

2.

3.

4.
5.

6.

Es un contrato de carcter comercial, pues por lo

general este tipo de contrato lo celebran grandes
empresas con el fin de obtener una utilidad.
Es innominado pues en Colombia no se encuentra
regulado por las normas del cdigo de comercio, el
cual define los contratos comerciales.
Es un contrato de carcter consensual pues para su
perfeccionamiento basta la voluntad de las partes
contratantes.
De igual forma es bilateral pues ambas partes
contratantes le asisten obligaciones.
Es oneroso pues reviste unas utilidades para quien
recibe el arrendamiento y posiblemente si el
arrendatario decide adquirir el bien, se genera la
utilidad de la compra. Al igual que el arrendatario
recibe los beneficios que el uso de la cosa le pueda
otorgar.
Es de tracto sucesivo pues el contrato se va
desarrollando de manera continua.

Ventajas:
Se puede financiar el 100% de la inversin.

Se mantiene libre la capacidad de endeudamiento del

cliente.

Flexible en plazos, cantidades y acceso a servicios.

Permite conservar las condiciones de venta al

contado.

La cuota de amortizacin es gasto tributario, por lo

cual el valor total del equipo salvo la cantidad de la
opcin de compra se rebaja como gasto, en un plazo que
puede ser menor al de la depreciacin acelerada. La
empresa as, puede obtener importantes ahorros
tributarios.

Mnima conservacin del capital de trabajo.

Oportunidad de renovacin tecnolgica.

Rapidez en la operacin.

El leasing permite el mantenimiento de la propiedad

de la empresa. En caso contrario (sin leasing), si en una
actividad comercial se requiere una fuente de inversin
para nuevos equipos, es frecuente que se haga la
financiacin del proyecto con aumentos de capital o
emisin de acciones de pago, lo que implica, en muchos
casos, dividir la propiedad de la empresa entre nuevos

Desventajas
Se accede a la propiedad del bien, a
veces al final del contrato, al ejercer la
opcin de compra.
No permite entregar el bien hasta la
finalizacin del contrato.
Existencia
de
clusulas
penales
previstas
por
incumplimiento
de
obligaciones contractuales.
Coste a veces mayor que el de otras
formas de financiacin, en particular
cuando se producen descensos en los
tipos de inters.

Costo:
Hay dos tipos de costos de leasing, uno es el
coste de depreciacin que es el ms caro de
estos dos factores y el coste del prstamo
del dinero (es el coste financiero que varia
segn el tipo de inters aplicable por la
entidad arrendadora).
El coste del leasing ser un inters ms el
clculo de la amortizacin del equipo; dicho
coste resulta muy adecuado para empresas
con poco capital, adems de las ventajas
fiscales que tiene.
Para el clculo del pago mensual total
(incluyendo el coste de depreciacin ms el
coste del prstamo del dinero) se utiliza la
siguiente frmula:

Donde:
R - Pago mensual
V - Valor actual del bien
F - Valor final del bien o valor residual
(opcin de compra)
i - Tasa de inters (expresada en trminos
mensuales)
N - Nmero de periodos o mensualidades

GRACIAS