Universidad Jurez Autnoma de Tabasco

Divisin Acadmica de Ciencias EconmicoAdministrativas

Carrera:
Lic. en Administracin a Distancia
Asignatura:
Administracin Fiscal de las Organizaciones
Actividad 6
Presentacin
Profesor:
Toms Francisco Morales Crdenas
Alumna:
Margarita Angulo Snchez
Correo alternativo
masy86@hotmail.com
Matrcula:
123B27004
Nacajuca, Tabasco a 06 de septiembre de 2015.

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

A. Clasificacin de las contribuciones

CLASIFICACIN
DE LAS
CONTRIBUCIONE
S O IMPUESTOS
Artculo 2

Impuestos: De acuerdo con el artculo 2, fraccin I del Cdigo

Fiscal de la Federacin, los impuestos son las contribuciones
establecidas en la ley que deben pagar las personas fsicas y
morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho
previsto por la misma.
Aportaciones de seguridad social : El artculo 2 fraccin II del
Cdigo Fiscal de la Federacin indica que las aportaciones de
seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a
cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
seguridad social o las personas que se beneficien en forma
especial por servicios de seguridad social proporcionadas por el
Contribuciones
de mejoras : El artculo 2, fraccin III del
mismo Estado.
Cdigo Fiscal de la Federacin seala que las contribuciones de
mejoras son las establecidas en la ley a cargo de las personas
fsicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
pblicas. Y Derechos : El artculo 2, fraccin IV del Cdigo Fiscal
de la Federacin define a los derechos como las contribuciones
establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes
de dominio pblico de la Nacin, as como por recibir servicios
que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico,

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

A. Clasificacin de las contribuciones

Impuestos directos e
indirectos:

Impuestos
personales

reales

Impuestos
proporcionales
progresivos

es
on
ci
n
bu se u
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el
nt a b l d u
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La s am pa y ial .
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ec e a
cr e n h
bi sus

Impuesto
s
Artculo
2

Impuestos Federales
Estatales
y
Municipales
Impuestos ordinarios
y extraordinarios

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

Estructura del Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamen

Estructur
a
bsica

Cdigo
Fiscal
de la
Federaci
n

Ttulos

Captulos

Secciones

TITULO PRIMERO
Disposiciones Generales

CAPITULO I

Artculo 1 al 17-B

CAPTULO II
DE LOS MEDIOS
ELECTRNICOS

Artculo 17-C al 17-K

TITULO SEGUNDO
De los Derechos y
Obligaciones de los
Contribuyentes

CAPITULO UNICO

Artculo 18 al 32-H

TITULO TERCERO
De las Facultades de las
Autoridades Fiscales

CAPITULO I

CAPTULO II
De los Acuerdos Conclusivos

Artculo 33 al 69-B.

TITULO CUARTO
De las Infracciones y
Delitos Fiscales

CAPITULO I
De las infracciones

Artculo 70 al 91-D

CAPITULO II
De los delitos fiscales
TITULO QUINTO
De Los Procedimientos
Administrativos

CAPITULO I
Del recurso administrativo

Artculo 69-C al 69-H.

Artculo 92 al 115 Bis

Seccin Primera
Del Recurso de
Revocacin
Artculo 116 al 128
Seccin Segunda

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

Estructura del Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamen

Estructur
a
bsica

Ttulos

Captulos

Secciones

TITULO QUINTO
De Los
Procedimientos
Administrativos

CAPITULO I
Del recurso administrativo

Seccin Tercera
Del Trmite y Resolucin de los
Recursos
Artculo 130 al 133-A

CAPITULO II
De las notificaciones y la
garanta del inters fiscal

Artculo 134 al 144

CAPITULO III
Del procedimiento
administrativo de ejecucin

Seccin Primera
Disposiciones Generales
Artculo 145 al 150

Cdigo
Fiscal
de la
Federaci
n

Seccin Segunda
Del Embargo
Artculo 151 al 163.
Seccin Tercera
De la Intervencin
Artculo 164 al 172.
Seccin Cuarta
Del Remate
Artculo 173 al Artculo 196-B
(Se deroga).
TITULO SEXTO
Del Juicio

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

C. Obligaciones instrumentales de los contribuyentes para

el cumplimiento de sus obligaciones
El Servicio de Administracin Tributaria en Mxico es la dependencia
pblica facultada para vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales,
tal como lo establece el artculo 7, fraccin VII, de la Ley del Servicio de
Administracin Tributaria:
Notificaciones

Requerimientos

Visita domiciliaria

Personalmente o por correo certificado o electrnico con acuse de

recibo.
Correo ordinario o telegrama.
Estrados.
Edictos.
Instructivo.
Inicio del procedimiento administrativo de ejecucin
Aclaracin de requerimientos de obligaciones omitidas
(declaraciones).
Aclaracin de requerimientos por presentar declaraciones con
errores u omisiones de datos.
Aclaracin de requerimientos por no presentar solicitud de
inscripcin o los avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos
establecidos en las disposiciones fiscales.
La revisin directa de la contabilidad, incluidos datos, informes,
etctera.
La revisin de declaraciones y comprobantes de pago de
contribuciones, bienes o mercancas, en su domicilio fiscal,
establecimientos, locales, o tratndose de personas fsicas que no

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

D. Etapas en la que se desarrolla el procedimiento

administrativo de ejecucin
Aplicacin
del producto
de Remate

Remate

Requerimient
o de pago

Procedimiento
administrativo de
ejecucin o
procedimiento
econmico-coactivo
Artculos 145 al 196
del Cdigo Fiscal de
la Federacin.

Publicacin
de
convocatoria
s de remate

Avalo de
bienes

Embargo

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

E. Delitos fiscales
TITULO CUARTO CFF
CAPITULO II
De los delitos fiscales
Artculos del 92 al 115 BIS

Los delitos fiscales se sancionan con prisin, es decir, privacin

de la libertad, que varia de 3 meses a 9 aos, segn sea el caso;
la tentativa inacabada con las dos terceras partes de la que
corresponda por el delito de que se trate, si ste se hubiese
consumado; y en el caso de delito continuado, la pena podr
aumentarse hasta por una mitad ms de la que resulte aplicable.
LOS DELITOS FISCALES PUEDEN SER:

Por querella

Por declaratoria de perjuicios

Por declaratoria especial tratndose de contrabando
Por denuncia de hechos.

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

E. Delitos fiscales
Delito fiscal
Contrabando
Asimilacin al contrabando
Defraudacin fiscal
Asimilacin a la
defraudacin fiscal
Relativos y vinculados con
el RFC
Relativos y vinculados con
la
presentacin de
documentos
y registros contables
Depositaria e inventora
infiel
Ruptura de sellos o
aparatos de
controlo alteracin o
destruccin
de mquinas registradoras
Orden o practica de actos
de
molestia sin mandamiento
escrito de autoridad
competente

Artculos
92,
92,
92,
92,

fracc
fracc
fracc
fracc

11, CFF
1, CFF
1, CFF
1, CFF

Procedencia
Declaratoria de perjuicio
Querella
Querella
Querella

92, fracc 1, CFF

92, fracc 1, CFF

Querella
Querella

92', fracc 1, CFF

92, prrafo segundo,
CFF

Querella
Denuncia de hechos
Querella

92, fracc 1, CFF

Denuncia de hechos
92, prr
segundo, CFF
92, fracc 11, CFF

Declaratoria
de perjuicio

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

F. Infracciones de acuerdo al Cdigo Fiscal de la

TITULO CUARTO CFF
Federacin
CAPITULO I
De las infracciones
Artculos del 70 al 91 B

CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN CODIGO

FISCAL DE LA FEDERACION

ATENDIENDO A
SUS
CONSECUENCIAS

ATENDIENDO A
SUS EFECTOS EN
EL TIEMPO

DE FONDO
DE FORMA

INSTANTNEAS
CONTINUADAS

Unidad 2 Marco legal tributario de los contribuyentes

F. Infracciones de acuerdo al Cdigo Fiscal de la

TITULO CUARTO CFF
Federacin
CAPITULO I
De las infracciones
Artculos del 70 al 91 B

CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN CODIGO

FISCAL DE LA FEDERACION
Clasificacin de las infracciones
Las infracciones, faltas o contravenciones a las disposiciones fiscales
se pueden dividir en dos especies:
a) Las infracciones administrativas, las cuales son determinadas o
sancionadas por
la autoridad administrativa y tienen como sancin penas distintas de
la privacin
de la libertad.
b) Delitos fiscales, que se refieren a la accin u omisin sancionadas

Bibliograf
a

Bsico:
Carrasco I (2001) Derecho Fiscal I. IURE Editores, Mxico, disponible en
http://descargas.institutosigloxxi-moodle.com/prueba/descargas/D27%2
0Der
Garca Lpez_(2000) Derechode los contribuyentes. Cmara de
Diputados, LVIII Legislatura, Universidad Nacional Autnoma De Mxico,
disponible enhttp://biblio.juridicas.unam.mx/libros/libro.htm?l=57
Rosas Roiz. Estructura del Cdigo Fiscal de la FederacinVideo
disponible enhttps://www.youtube.com/watch?v=x5UIC0YKsm0
GVA Consultora La exigibilidad del crdito fiscalVideo disponible en
https://www.youtube.com/watch?v=_F-2KXMD4L8
Consulta:
Almanza, Derecho fiscal presentacin Prezi disponible en
http://prezi.com/j9nifwhueg7k/derecho-fiscal/
Rodrguez Lobato (1998) Derecho Fiscal, 2. Ed. Textos Universitarios,
Oxford University Express, disponible en
http://descargas.institutosigloxxi-moodle.com/prueba/descargas/desc
argas/D27.1%20Derecho%
SAT (2005) Gua Formacin e Informacin Tributaria4. Edicin,
disponibleenhttp://www.itchetumal.edu.mx/2010/8%20sep/Guia%20FI
Urbina, Derecho fiscal para contadores Editorial PAF, disponible en

GRACIAS