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1.

Metodologa de la
Auditoria Administrativa
La metodologa de la Auditoria Administrativa tiene el propsito de servir como
marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes fases de ejecucin se
conduzcan en forma programada y sistemtica.
Tambin Cumple la funcin de facilitar al auditor, la identificacin y
ordenamiento de la informacin correspondiente al registro de hechos, hallazgos,
evidencias, transacciones, situaciones, argumentos, y observaciones, para su
posterior examen informe y seguimiento.

2. Etapas

Las etapas que integran la Metodologa son:

Planeacin

Instrumentacin

Examen

Informe

Seguimiento

Planeacin.La planeacin se refiere los


lineamientos de carcter general que
regulan la aplicacin de la auditoria
administrativa para garantizar que la
cobertura de los factores prioritarios.

Factores a Revisar.Se consideran fundamentales para el


estudio de la organizacin en funcin
de 2 vertientes: El proceso
administrativo y los elementos
especficos que forman parte de su
funcionamiento.

Objetivo.Su propsito es establecer las


acciones que se deben desarrollar
para instrumentar la auditoria en
forma secuencial y ordenada,
tomando en cuenta las condiciones
que tienen que prevalecer para
lograr en tiempo y forma los
objetivos establecidos.

3. Proceso Administrativo
Planeacin.Etapa

Propsito Estratgico

Planeacin.Visin

Misin

Objetivos

Metas

Estrategias Tcticas

Procesos

Polticas

Procedimientos

Programas

Enfoques

Niveles

Horizonte

Definir el marco de actuacin de la


organizacin.

4. Organizacin.Organizacin
Estructura Organizacional

Divisin y distribucin de Funciones

Cultura Organizacional

Recursos Humanos

Cambio Organizacional

Estudios Administrativos

Instrumentos tcnicos de Apoyo

Disear e instrumentar la infraestructura


para el funcionamiento de la
organizacin.

5. Direccion.Direccin.Liderazgo

Comunicacin

Motivacin

Grupos y Equipos de Trabajo

Manejo del Estrs , el

conflicto y la crisis
Tecnologa de la informacin

Toma de Decisiones

Creatividad de Innovacin

Tomar las decisiones pertinentes


para regular la gestin de la
organizacin.

6. Control.Control.Naturaleza

Sistemas

Niveles

Proceso

reas de Aplicacin

Herramientas

Calidad

Medicin del progreso de las acciones


en funcin del desempeo.

Elementos Especficos
Adquisiciones
Almacenes e Inventarios
Asesora Externa
Asesora Interna
Coordinacin
Distribucin del Espacio
Exportaciones
Globalizacin
Importaciones
Informtica
Investigacin y Desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos
Recursos Financieros y Contabilidad
Servicio a Clientes
Servicios Generales
Sistemas

Atributo Fundamental
Abastecimientos de Recursos
Resguardo y Canalizacin de Recursos
Soporte Especializado con Visin de Negocio
Asistencia para mejorar el desempeo
Determina la unidad de Accin
Disposicin de Instalaciones para el flujo del
trabajo
Alternativa de Expansin
Apertura a un Mercado Mundial
Insumos de Origen Extranjero
Manejo Alterno de Informacin
Innovacin del Valor
Desplazamiento y Ubicacin de Productos
Generacin de Productos y/o servicios con un valor
agregado
Suministro de Insumos
Promueven la Unidad de Propsito
Manejo , registro, y control de recursos
Capacidad de Respuesta
Desarrollo de Condiciones de Operacin
Definen la Distribucin Interrelacionada de
Componentes

7. Fuentes De Informacin.

Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para
captar la informacin que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

a.) Internas

rganos de gobierno

rganos de control interno

Socios

Niveles de la organizacin

Unidades estratgicas de negocio

rganos colegiados y equipos de trabajo

Sistemas de informacin

b) Externas

rganos Normativos (oficiales y privados)

Competidores Actuales y Potenciales

Proveedores Actuales y Potenciales

Clientes o Usuarios actuales y potenciales

Grupos de Inters

Organizaciones lderes en el mismo giro industrial o en otro

Organismos Nacionales e Internacionales que dictan lineamientos o normas


regulatorias y de calidad

Redes de Informacin en el mercado Global.

8. Investigacin Preliminar.

Esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura tcnica y legal,


informacin del campo de trabajo y toda clase de documentos relacionados
con los factores predeterminados, as como el primer contacto con la
realidad.

Este procedimiento puede provocar una reformulacin de los objetivos,


estrategias, acciones, a seguir tiempos de ejecucin. Asimismo permite
perfilar algunos de los problemas que podran surgir y brindar otra
perspectiva.

Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta


los siguientes criterios:

Determinar las Necesidades Especificas

Identificar los factores que requieren de atencin

Definir estrategias de accin

Jerarquizar prioridades en funcin del fin que se persigue

Describir la ubicacin, naturaleza, y extensin de los factores.

Especificar el perfil del auditor

Estimar el Tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido.

9. Preparacin del Proyecto de Auditoria

Con base en la informacin preliminar se debe proceder a preparar la


informacin necesaria para instrumentar la auditoria, la cual incluye dos
apartados: la propuesta tcnica y el programa de trabajo

10. Propuesta Tcnica.

Naturaleza.- Tipo de Auditoria que se pretende realizar.

Alcance: reas de Aplicacin

Antecedentes: Recuento de auditoras administrativas y estudios de mejoramientos


previos

Objetivos: Logros que se pretenden alcanzar con la aplicacin de la auditoria


administrativa.

Estrategia: Ruta Fundamental para orientar el curso de accin y asignacin de


recursos

Justificacin: Demostracin de la necesidad de Instrumentarla.

Acciones: Iniciativas o Actividades necesarias para su Ejecucin

Recursos: Requerimientos humanos, materiales y tecnolgicos.

Costo: Estimacin Global y Especifica de recursos financieros necesarios

Resultados: Beneficios que se espera lograr

Informacin Complementaria: Material e Investigaciones que pueden servir como


elementos de apoyo

11. Programa de Trabajo.

Identificacin: Nombre de la Auditoria

Responsables: Auditor a cargo de su Implementacin.

reas: Universo bajo Estudio

Clave: Numero progresivo de las actividades Estimadas

Actividades: Pasos Especficos para captar y examinar la informacin

Fases: Definicin del orden secuencial para realizar las actividades

Calendario: Fechas Asignadas para el inicio y termino de cada fase.

Representacin Grafica: Descripcin de las acciones en cuadros e Imgenes

Formato: Presentacin y Resguardo de Avances

Reportes de Avance: Seguimiento de las acciones

Periodicidad: Tiempo dispuesto para informar avances

12. Asignacin de la Responsabilidad.

La Organizacin debe designar al auditor o equipo de auditores que estime


conveniente para iniciar formalmente el estudio, siempre con base en la
magnitud o grado de complejidad de la auditoria.

13. Capacitacin.

Una vez definida la responsabilidad, se debe capacitar a la persona o equipo designados no


solo en lo que respecta al manejo del mtodo y mecanismos que se emplearan para
levantar la informacin, sino en todo el proceso para preparar la aplicacin e
implementacin de la auditoria. Es por ello que se debe dar a conocer al personal asignado
el objetivo que se persigue las reas involucradas , la calendarizacin de actividades, los
documentos de soporte , el inventario estimado de informacin , que se pretende captar ,
la distribucin de cargas de trabajo , el registro de la informacin, la forma de reportar y
los mecanismos de coordinacin y supervisin establecidos.

14. Actitud.

La labor de investigacin tiene que llevarse a cabo sin prejuicios u opiniones


preconcebidas por parte del auditor. Es recomendable que los auditores
adopten una conducta amable y discreta a fin de procurarse una imagen
positiva , lo que facilitara su tarea y estimulara la participacin activa del
personal de la organizacin.

15. Diagnostico Preliminar.

El diagnostico se fundamenta en la percepcin que el auditor tiene de la


organizacin como producto de su experiencia y visin.

El diagnostico preliminar se debe preparar un marco de referencia que


fundamente la razn por la que surge la necesidad de auditar.

Se deben de considerar los siguientes elementos:

Gnesis de la Organizacin.Creacin de la organizacin


Cambios en su forma jurdica
Conversin del objeto en estrategias
Manejo de la Delegacin de Facultades

Infraestructura.Esquema de Operacin (Procesos /funciones)


Modificaciones a la estructura organizacional
Programacin Institucional
Nivel de Desarrollo tecnolgico

Forma de Operacin.Desempeo Registrado


Logros Alcanzados
Expectativas No cumplidas
Proceso de Toma de decisiones

Posicin Competitiva.Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la organizacin


Competencias Centrales
Clientes, proveedores y competidores

16.Instrumentacin.-

Se seleccionan y aplican las tcnicas de recoleccin ms viables, se eligen


indicadores, manejo de los papeles de trabajo y evidencia, y la supervisin
necesaria para mantener una coordinacin eficaz.

17. Recopilacin de Informacin.-

Esta tarea debe de enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y


evidencia que haga posible su examen objetivo , pues de otra manera se
puede incurrir en errores de interpretacin que causen retratos u obliguen a
recapturar la informacin , reprogramar la auditoria, o en caso suspenderla.

18. Tcnicas de Recoleccin.-

Para recabar la informacin requerida en forma gil y ordenada se puede


emplear alguna o una combinacin de las siguientes tcnicas:

Investigacin Documental

Observacin Directa

Acceso a redes de Informacin

Entrevista

Cuestionarios

Cedulas

19. Investigacin Documental.

Este aspecto de la auditoria implica localizar, seleccionar, y estudiar la


documentacin que puede aportar elementos de juicio a los auditores. Las fuentes
documentales bsicas a las que se puede acudir son:

a)

Normativa

b)

Administrativa

c)

Mercado

d)

Comportamiento de la demanda

e)

Ubicacin Geogrfica

f)

Estudios Financieros

g)

Situacin Econmico

h)

Comportamiento del Consumidor

TECNICAS DE RECOLECCION
Investigacin
documental

Cedulas

Observacin
directa

Cuestionarios

Acceso a
redes de
informacin

Entrevista

MEDICION

Se visualizan desde dos perspectivas:

1)
ESCALAS DE MEDICION

Lograr una mayor consistencia


en la instrumentacin

2)
COMPONENTES DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO Y ELEMENTOS
ESPECIFICOS

Influyen en el funcionamiento de una


organizacin

INDICADORES

Ordenan las acciones en funcin de los


resultados que esperan alcanzar

Confiabilidad
validez

PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo sirven para dejar constancia escrita del
trabajo realizado por el auditor
Donde se recoge las conclusiones a las que llega el auditor como resultado
de su trabajo.

En su contenido debe incluir:


Identificacin de la auditoria
El proyecto de auditoria
ndices , cuestionarios , cedulas y resmenes del trabajo realizados
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la auditoria
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
Anotaciones sobre informacin relevante
Ajustes realizados durante su ejecucin
Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin
Reporte de posibles irregularidades

FISICA

DOCUMENTAL

EVIDENCIAS

TIPOS

TESTIMONIAL

ANALITICA

Para que la evidencia sea til debe reunir los siguientes requisitos:

SUFICIENTE
COMPETENTE
RELEVANTE
PERTINENTE

ELEMENTOS COMPROBATORIOS QUE EL AUDITOR DEBE TENER EN CUENTA PARA PRESERVAR SU INTEGRIDAD PROFESIONAL Y CONSERVAR LOS REGISTROS DE SU
TRABAJO

1) SUPERVISION DEL TRABAJO

Revisin
del
programa
del trabajo

Vigilancia
constante y
cercana al
trabajo de
los auditores

Aclaracin
oportuna de
dudas

Control del
tiempo
invertido de
acuerdo a lo
estimado

Revisin
oportuna y
minuciosa de
los papeles
de trabajo

2) EXAMEN

para conocer su naturaleza ,


caractersticas y origen de su
comportamiento.

3) PROPOSITO

Para poder lograr los fines


propuestos

4) PROCEDIMEINTO

CONSTA DE LOS SIGUIENTES PASOS:


Conocer ( el hecho que se analiza)
Describir (ese hecho)
Descomponerlo( todos sus aspectos y detalles)
Revisarlo de manera critica( para comprender mejor)
Ordenar cada elemento( mediante analogas o discrepancias)
Definir las relaciones( que operan entre cada elemento)
Identificar y explicar su comportamiento(para entender las causas que lo originaron)

ACCCION AFIRMATIVA(mejoran la situacin en las organizaciones)


ACCION INDEPENDIENTE(para modificar algn aspecto de su ambiente)
ACCION COOPERATIVA(trabajan dos o mas organizacin para influir en el ambiente)
ACCION VOLUNTARIA(causas sociales)
ADAPTACION A LAS MASAS( elaboracin de productos variados a bajo costo)
ADMINISTRACION(para lograr una ventaja competitiva en el mercado)
ADM A LIBRO ABIERTO( informacin compartida sobre el funcionamiento de una empresa)
ADM CIENTIFICA(para mejorar la productividad de la organizacin)
ADM DEL CAMBIO( adaptacin a un entorno dinmico)
ADM DEL CONOCIMIENTO(recolectar , seleccionar , organizar)
ADM DE LA DIVERSIDAD(clima laboral)
ADM DE LA RELACION CON CLIENTES( ofrecer un mejor servicio)
ADM DE OPERACIONES (produccin de bienes)
ADM ESTRATEGICA(para alcanzar sus objetivos)
ADM POR CATEGORIAS( para lograr eficiencia y rentabilidad)
ADM POR COMPETENCIAS (motivacin humana)
ADM POR VALORES(motivar e incentivar a todos los que integren la organizacin)
ADM POR OBJETIVOS(logros conseguidos)

Constituyen los instrumentos


en que el auditor se apoya para
complementar sus
observaciones.

ENFOQUES DEL ANALISIS ADMINISTRATIVO

METOLOGIA DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

LEY DE PARKINSON: El trabajo se expande hasta llenar el tiempo disponible para que se
termine

En unaburocracia, esto es motivado por dos factores:

'un funcionario quiere multiplicar sus subordinados, no rivales', y

'los funcionarios se crean trabajo unos a otros.'

Las 3 leyes fundamentales de Parkinson son:

"El trabajo se expande hasta llenar el tiempo de que se dispone para su realizacin".

"Los gastos aumentan hasta cubrir todos los ingresos".

"El tiempo dedicado a cualquier tema de la agenda es inversamente proporcional a su


importancia"

(WIKIPEDIA, 2015)

MAPA DE ACTIVIDADES: Enlace grafico de ventaja competitiva, factores crticos para el


xito y diversas actividades de apoyo.

MAPAS MENTALES: Se usa mayormente para representar palabras, ideas, tareas o


dibujos u otros conceptos ligados, sirven para extraer y memorizar informacin. Mejora
en el proceso de aprendizaje.

MENTORING: Se asigna una persona con experiencia algo como un lder que apoyo a
otro empleado a su desarrollo profesional. Son ejecutivos con amplia experiencia.

MODELO EMPRESARIAL: La empresa se enfoca mayormente en las ganancias con


diversas estrategias, procesos y actividades.

NIVELACION: Busca un equilibrio de fluctuaciones normales ya sean estas dentro de la


empresa o otras actividades.

ORGANIZACIN QUE APRENDE: Ambiente de una organizacin capaz de crear, adquirir y


transferir conocimiento adquirido para aprender.

OUTSOURCING: En este proceso se logra identificar, seleccionar, contratar y administrar


con base a un anlisis estratgico.

PLANEACION ESTRATEGICA: Proceso estructurado, se busca la inteligencia de la


organizacin en busca de respuestas a preguntas vitales dentro de la institucin u empresa.

PRONOSTICO: Mtodo para predecir la forma en que las variables modificar el futuro.

PROSPECTIVA: Explica los posibles futuros no solo datos del pasado si no con el objetivo de
prevenir futuros errores esto conlleva a un futuro aceptable, conveniente o deseado.

REORGANIZACION: Revisin o ajuste de una organizacin con el objetivo de que esta sea
mas funcional y productiva, buscando mejoras en el ambiente laboral.

ROLES: Conjunto de expectativas diferentes acerca de la forma en que deben comportarse


distintos individuos y / o trabajadores.

SERVICIO AL CLIENTE: Velocidad y confiabilidad en una organizacin al atender al cliente.


Idealizacin.

TEORIA DE LA EQUIDAD: Se propone que los empleados se sientan motivados cuando perciben que hay igualdad entre lo que aportan
y lo que tienen.

TEORIA DE LAS EXPECTATIVAS: Conjunto de ideas que propone que las personas se sienten motivadas cuando creen que pueden
realizar una tarea por la cual recibirn una recompensa por el esfuerzo realizado.

TEORIA DE LAS NECESIDADES ADQUIRIDAS: Propone que las personas que se sienten motivadas por su necesidad de poder, logro y
aficin.

TEORIA DEL APRENDISAJE SOCIAL: Se d ice que el aprendizaje el cual es adquirido por las personas a travs de la observacin y
experiencia directa.

TEORIA DEL CONTINUO LIDERAZGO: Se emplea para elegir el estilo de liderazgo apropiado, de uno de los 7 estilos posibles del
continuo y tiempo para poder maximizar los tiempos.

TEORIA DEL ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS: Punto de vista que propone objetivos difciles, pero factibles de alcanzar, motivan a
las personas.

TEORIA DEL REFORZAMIENTO: Perspectiva que sostiene que las consecuencias del comportamiento motivaran a las personas a
actuar de cierto manera.

TOURNAROUND MANAGMENT: Recrear y reinventar una organizacin introduciendo cambios profundos y radicales corrigiendo
situaciones que afecten el desempeo mejorar la competitividad y rentabilidad para transformar el deterioro econmico en
crecimiento y desarrollo.

VALOR DE MERCADO AGREGADO, VALOR ECONOMICO AGREGADO: Rendimiento operativo, herramientas financieras que determinan
el clculo que hace el mercado de valores de los proyectos de inversin de una organizacin.

ENFOQUES CUANTITATIVOS

CORRELACION: Determinacin del grado de relacin o influencia mutua entre


dos a mas variables.

MODELOS DE INVENTARIO: Especificacin del tiempo y cantidad de


inventarios necesarios para satisfacer las demandas de los clientes.

TEORIA DE LAS DECISIONES: Seleccin del mejor curso de accin cuando la


informacin se da en forma probable.

ANALISIS MULTINIVEL

Cada vez que se realice una nueva revisin de resultados a la luz del cambio
como comn denominador, es posible que surjan nuevos niveles de anlisis
que modifiquen o complementen cualquiera de los niveles previos.

La idea es que la capacidad sustantiva de perfilar oportunidades de mejora


para innovar valor y convertirla en una ventana sustentable.

FORMULACION DEL DIAGNOSTICO ADMINISTRATIVO

El Diagnstico Administrativo es un estudio sistemtico, integral y peridico


que tiene como propsito fundamental conocer la organizacin administrativa
y el funcionamiento del rea objeto de estudio, con la finalidad de detectar
las causas y efectos de los problemas administrativos de la empresa, para
analizar y proponer alternativas viables de solucin que ayuden a la
erradicacin de los mismos.

Las etapas que integran el Diagnstico Administrativo pueden resumirse en:

Recopilacin de informacin

Anlisis organizacional o administrativo

Obtencin de conclusiones

Propuesta y plan de accin

Base conceptual: La diagnosis, parte esencial de la auditoria administrativa,


es un recurso que traduce los hechos y circunstancias en informacin
concreta, susceptible de cuantificarse y cualificarse.

El diagnostico es un mecanismo de estudio y aprendizaje toda vez que


fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en conocimiento
administrativo.

Marco de Referencia: Una vez que se ha planeado e instrumentado la


auditoria, se dispone de una base de informacin con la perspectiva de la
gnesis, infraestructura administrativa , forma de operacin y posicin
competitiva, lo que permite establecer las bases de actuacin con la certeza
de que enmarca las variables y estrategias fundamentales.

CONCLUSIONES:

En si el auditor realiza el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente y competente acerca de la informacin cuantificable de una entidad
econmica especifica, con el propsito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la informacin cuantificable y los criterios establecidas.

Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose conocimientos de su existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria.

El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, laindustria, el comercio, losservicios pblicos, entre otros.

Al crecer las empresas,la administracinse hace mas complicada, adoptando mayor importancia la comprobacin y el control interno, debido a una mayor delegacin de
autoridades y responsabilidad de los funcionarios.

RECOMENDACIONES:

Constante seguimiento y monitoreo

Realizar informes constantes.

Tener buenas estrategias gerenciales.

Mejorar la funcionalidad operativa y de personal constantemente.

Buscar la mayor utilidad y productividad

Formular mayor diagnsticos administrativos

Mayor supervisin en el trabajo

FORMULACIN DEL
DIAGNSTICO
ADMINISTRATIVO

Surge como una necesidad empresarial por detectar


los problemas que ocasionan crisis dentro de la
empresa, as como las necesidades de adaptacin del
presente al futuro.

Se fundamenta en que todas las organizaciones


deben adecuar y modernizar su aparato estructural y
funcional para enfrentar y estar acorde con la
evolucin de los mercados actuales

deben adaptar su mentalidad y acciones a los


cambios que se le presentan y aceptar, enfrentar
como un reto y encontrar soluciones a los problemas
particulares y generales en cualquier momento.

El Diagnstico Administrativo no es ms que el anlisis de los


siguientes aspectos:

De la estructura administrativa
y orgnica, lneas de autoridad
y tramos de control.

De las funciones de cada uno


de los rganos administrativos,
que comprende al conjunto de
actividades relacionadas entre
s que se necesitan llevar a
cabo para lograr con los
objetivos de la misma.

De los procesos generales y


descripcin grfica de la
secuencia de las funciones que
se llevan a cabo para cumplir
con cada uno de ellos.

De comunicacin y
coordinacin entre dos o ms
reas para determinar la
relacin existente entre cada
una de ellas.

De facultades delegadas dentro


del personal, as como la
relacin existente entre la
ejecucin de las funciones
especficas de los puestos y el
proceso de toma de decisiones.

El Diagnstico Administrativo es un estudio


sistemtico, integral y peridico que tiene como
propsito fundamental conocer la organizacin
administrativa y el funcionamiento del rea
objeto de estudio, con la finalidad de la
empresa, para analiza detectar las causas y
efectos de los problemas administrativos r y
proponer alternativas viables de solucin que
ayuden a la erradicacin de los mismos.

Para realizar adecuadamente el Diagnstico


Administrativo, es necesario llevar un orden
lgico para lograr recopilar e interpretar
adecuadamente la informacin y cumplir con los
objetivos deseados, difcilmente se podrn
obtener si no existen parmetros de evaluacin
que indiquen los aspectos que se deben evaluar.

Anlisis organizacional o
administrativo

Recopilacin de informacin

Las etapas que integran el


Diagnstico Administrativo
pueden resumirse en:

Propuesta y plan de accin

Obtencin de conclusiones

a. Contexto
Fisonoma de la organizacin de acuerdo con su situacin actual y su trayectoria Histrica
Mecnica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento
Esfera de accin
Posicin en el mercado
Ciclo de vida de la organizacin

b. Informacin operativa
Gestin de funciones, procesos y proyectos
Coordinacin de las acciones
Administracin de la tecnologa de la informacin
Anlisis de la interaccin, planeacin, organizacin, direccin y control

c. Desempeo
Manejo de indicadores financieros y de gestin
Comportamiento organizacional
Resultados alcanzados
Margen de efectividad

d. Estrategia competitiva
Propsito estratgico
Enfoque estratgico
Procesos estratgicos
Habilidades distintivas
e. Liderazgo
Cultura organizacional
Valores
Trabajo en equipo
Calidad de vida de la organizacin
f. Perspectivas
Estructura
Oportunidades de negocio
Administracin del cambio
Potencial de innovacin

Control estratgico

Al finalizar el examen de la organizacin, de acuerdo con el procedimiento


correspondiente, y una vez que se han seleccionado los enfoques de anlisis
organizacional y cuantitativos y formulado el diagnstico administrativo, es necesario
preparar un informe, en el cual se consignen los resultados de la auditora e
identifique claramente el rea, sistema, programa, proyecto, etc. auditado, el objeto
de la revisin, la duracin, alcance, recursos y mtodos empleados .

El informe de auditora es el producto final del trabajo


del auditor, en el cual presenta sus observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
esta razn el informe de auditora cubre dos funciones bsicas:

Comunica los resultados de la auditora de


gestin.

Persuade a la gerencia para adoptar


determinadas acciones y, cuando es necesario
llamar su atencin, respecto de algunos
problemas que podran afectar adversamente
sus actividades y operaciones.

Informe general
Informe ejecutivo
Informe de aspectos
relevantes

Una vez estructurado el programa de implementacin, se deben reunir los recursos para ponerlo en marcha
desarrollar toda la base documental para fundamentar tcnica y normativamente la implementacin y, en su caso,
el acondicionamiento fsico de las instalaciones.
de acuerdo con los requerimientos de la auditora y el programa de implementacin, se lleva a cabo la seleccin y
capacitacin del personal que va a colaborar en su ejecucin

Instantneo
Proyecto piloto
En paralelo
Parcial o por aproximaciones sucesivas
Combinacin de mtodos

Determinar las actividades que deben efectuarse y la secuencia de su realizacin.


Establecer el tiempo de duracin de cada actividad y el total de la implementacin.
los requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y equipo.
Delimitar claramente las responsabilidades del personal responsable de su ejecucin.

Integracin de
recursos

Mtodos de
implementacin

Preparacin del
programa

PRESENTACION DEL INFORME

Una vez que el informe ha


quedado debidamente
estructurado, el responsable de
la auditora debe convocar al
grupo auditor para efectuar una
revisin de su contenido.

De conformidad con la instancia


o nivel al que vaya dirigido el
informe y las tcnicas didcticas
consecuentes para su adecuada
estructura, el informe puede
presentarse con el apoyo de
soporte informtico, lminas o
material audiovisual.

SEGUIMIENTO
Despus de seleccionar y presentar la
alternativa de tipo de informe
congruente con las prioridades
definidas y habiendo de verificar los
aspectos operativos y lineamientos
generales para preparar la propuesta
de implementacin, es conveniente
concentrarse en el seguimiento

En este sentido, el seguimiento no se


limita a determinar observaciones o
deficiencias, sino a aportar
elementos de crecimiento para la
organizacin, lo que hace posible:

Facilitar al titular de la organizacin


la toma de decisiones, Constatar las
acciones que se llevaron a cabo para
implementar las recomendaciones.

Verificar que las acciones propuestas


como resultado de las observaciones
se lleven a la prctica en los trminos
y fechas establecidos conjuntamente
con los responsables de rea,
funcin, proceso, programa, equipo,
proyecto o recurso revisado a fi n de
alcanzar los resultados esperados.

OBJETIVOS

se atiendan e
implementen
de manera
puntual.

Establecer
lineamientos
generales

para
garantizar que
las
observaciones
formuladas
por el auditor

acciones
especficas

criterios para
la ejecucin
de auditoras
de
seguimiento

CRITERIOS PARA LA EJECUCION PARA LA AUDITORIA DE


SEGUIMIENTO
Considerar las sugerencias o
comentarios del titular de la
organizacin referentes a las
recomendaciones y observaciones que
contienen los informes, con el propsito
de atenderlas en la auditora de
seguimiento a realizar.

Entrevistarse antes de la ejecucin de


esta auditora con los responsables de
las reas involucradas, a fin de obtener
un panorama general del avance en la
implementacin de las recomendaciones

Dar prioridad a la comprobacin del


cumplimiento en los trminos
establecidos y fechas programadas en
las disposiciones de apoyo preparadas,
la definicin de medidas correctivas y
las sugerencias de tipo preventivo para
evitar la recurrencia de las
observaciones detectadas por el auditor.

Especificar el nmero de semanashombre que comprender la revisin, el


responsable de la supervisin y los
auditores que participarn en la
ejecucin.

Cuando en la auditora de seguimiento


se detecten nuevas irregularidades se
deber ampliar el alcance de los
procedimientos de auditora con la
finalidad de plantear al responsable del
rea las recomendaciones necesarias
para subsanarlas y establecer
conjuntamente las fechas compromiso.

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