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Integrantes:
Arvalo Bentez, Flor Abigail
Flores Claros, Tania Lucila
Garca Vsquez Mayra Leticia
Guilln Serrano, Linda Iveth
Guzmn Lpez, Karla Iris
Lpez Ardn, Marcos Ezequiel
Molina Alas, Cindy Vernica
Umaa Rodrguez, Jess Ernesto
Objetivo de la gua
Proporcionar una herramienta
a los
profesionales en contadura pblica, que
describa criterios unificados y los
aspectos ms importantes en la
obtencin de evidencia en el proceso de
auditora
forense,
para
el
esclarecimiento de fraude en empresas
del sector comercio.
Alcance de la gua
La
El fraude
El fraude como acto ilegal, es una irregularidad
que se ejecuta de forma intencional dentro de
la entidad e implica:
Manipulacin, falsificacin o alteracin de
registros o documentos;
Malversacin de activos;
Supresin u omisin de los efectos de ciertas
transacciones en los registros o documentos;
Registro de transacciones sin sustancia o
respaldo
Caso prctico
Empresa
Fecha de Fundacin
2001
Giro
comercializacin de productos
mdicos de uso profesional y
medicamentos de alta calidad
Empleado destacado
Ao 2007
Ao 2008
Ao 2009
Ao 2010
Caso prctico
Causas:
por manifestaciones de
negligencia en la recuperacin
de la cartera de clientes;
por incrementos injustificados
en los gastos de sueldos y
honorarios, desde el ejercicio
fiscal 2009
Cambio drstico en su nivel de
vida
Gastos administrativos por ms
de 23,200.00 dlares que al
parecer, Owen se apropi
destinando el dinero a la
adquisicin de bienes
personales.
Se encontraron gastos
duplicados de proveedores y
acreedores de servicios bsicos
Indicios
En febrero 2011
En febrero 2011
En mayo de 2011
Punto 3:
Determinar el monto de los pagos realizados por parte de los
Punto 4:
Evidenciar la existencia de puestos fantasmas, as como los