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DIPLOMADO EN EL

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

PROCEDIMIENTOS DE TESORERA

LA CUENTA NICA DE
TESORO PBLICO

Capacitador: Lic. Walter Mir

Cuenta nica del Tesoro Pblico (CUT)


Definicin
Es un instrumento de la gestin financiera del
Estado que tiene por finalidad consolidar los
fondos pblicos, cualquiera sea la fuente de
financiamiento, en una sola cuenta bancaria en el
Banco de la Nacin a nombre de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
(DGETP).

Base legal
Resolucin Directoral N 013-2008-EF/77.15 y
modificatorias
Resolucin Directoral N 044-2010-EF/77.15
Resolucin Directoral N 024-2010-EF/77.15
Resolucin Directoral N 030-2011-EF/52.03
Resolucin Directoral N 063-2012-EF/52.03

Alcance
Las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional,
Gobierno Regional y los pliegos presupuestarios de los
Gobiernos Locales.
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Cuenta nica del Tesoro Pblico (CUT)


Antecedentes
Hasta el ao 2007, estaban centralizados en la CUT
nicamente los Recursos Ordinarios y los de
Operaciones Oficiales de Crdito destinados al pago
del Servicio de la Deuda Pblica a cargo del MEF.
A partir del ao 2008, se inici la incorporacin
progresiva de fondos de otras fuentes en la CUT,
con la centralizacin en dicha cuenta de los
recursos del canon y sobrecanon, regalas, rentas
de aduana y participaciones.
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Se sustituy la forma de otorgamiento de los


recursos
a travs del depsito en cuentas
bancarias ordinarias en el BN, por el de
Asignaciones
Financierasdeaprobadas
por la
Procedimiento
de incorporacin
los Recursos
DGETP a favor de las Unidades Ejecutoras y
Determinados
en la CUT
Municipalidades
beneficiarias, a travs del SIAFSP.
Los fondos asignados se mantienen en la CUT y
son de plena disponibilidad de las citadas
Entidades.
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ANTES
TESORO PBLICO
Abonos en cuentas
bancarias ordinarias
BN

BCRP

Depsito
de
saldos
S/.

S/.

Entidades del Estado


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S/.

AHORA
TESORO PBLICO
Asignaciones
Financieras
Por UE, FF y Rubro
SIAF-SP

Depsito
de
fondos
BCRP

S/.

S/.

S/.

Sub cuentas de gasto


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Entidades del Estado

Manejo de Caja
En la CUT se mantiene un stock mnimo de fondos
programados por la DGETP para la atencin del servicio
diario de pagadura cuya ejecucin es facultad y
responsabilidad de las entidades con cargo a los fondos
centralizados en la CUT, de acuerdo con el Presupuesto
de Caja que aprueba el Comit de Caja que preside el Vice
Ministro de Hacienda.
Los saldos de los fondos que no son ejecutados por las
entidades se mantienen colocados en el BCRP.

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Operatividad: CUT y sub cuentas bancarias de gasto

Dependen de la CPT.

No reciben abonos ni
depsitos

Slo registran dbitos por


el pago de cheques, cartas
orden y transferencias
electrnicas autorizadas
por la DGETP a travs del
SIAF-SP.

Cta. Principal TP
Dbito por el
total de
operaciones de
dbito de las
SBGs

Abonos:
recaudacin
tributaria,
transferencias.

Reversin automtica al
final del da

Sub cuentas bancarias de


gasto (Cuentas de
reversin)

Sub. Cta. de Gasto (SBG)


Registro de
dbito por el total
de operaciones
de pago del da

Mantienen saldo cero

Registro de
acreditacin por
el total de
operaciones de
pago del da
autorizados por
la DGETP

Estrategia de implantacin y administracin de


recursos en la CUT, distintos de Recursos Ordinarios
Las menores ejecuciones son remuneradas con
cargo a los intereses que se obtienen de su
colocacin en el Banco Central de Reserva del Per
(BCRP).
Los fondos no utilizados al cierre de cada Ao
Fiscal constituyen Saldos de Balance de la
entidad.
Respeto por la intangibilidad de dichos fondos, de
acuerdo a leyes expresas no pueden ser dispuestos
por entidad distinta de las beneficiarias ni
utilizados en fines diferentes de los establecidos.
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Estado de avances en la CUT


A la fecha,
se ha incorporado en la CUT los
siguientes recursos:

Recursos Determinados: Canon y sobrecanon,


regalas, rentas de aduana, participaciones y
Fondo de Compensacin Municipal (*)

Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito:


Pago de Servicio de Deuda

Donaciones
y
transferencias:
EUROPAN
y
Transferencias
Financieras
provenientes
de
Operaciones Oficiales de Crdito.

Recursos Directamente Recaudados del GN y


GR.

(*)

Con excepcin de los comprometidos para honrar obligaciones de pago que mantengan con el
Banco de la Nacin.

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Ventajas de la centralizacin de
fondos en la CUT
Reduccin de costos de transacciones bancarias
Mantenimiento de cuentas corrientes
Pago de cheques de otras plazas.
Depsitos y transferencias a cuentas de la misma o
de otras plazas
Certificacin de cheques
Cheques rechazados
Consultas y confirmacin de saldos bancarios
Emisin de estados bancarios

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Ventajas de la centralizacin de
fondos en la CUT
Mejora de la ejecucin de ingresos y gastos,
por:
Incremento de seguridad y oportunidad en las

operaciones
de pagadura por efectuarse de
manera electrnica.
No se encuentra expuesta a riesgos de fraudes
Limita
el
movimiento
de
fondos
fundamentalmente en el momento del pago.
Plena disponibilidad de recursos en el
momento que lo requieran.
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Ventajas de la centralizacin de fondos


en la CUT
Efectiva disminucin del nmero de cuentas
corrientes
Permite
reducir
significativamente
costos
administrativos para
el Estado respecto a:
- Registros administrativos y contables
- Conciliaciones bancarias por cada una de las
cuentas
- Arqueos y medidas de seguimiento y control
A la fecha, con el proceso de implementacin de la
CUT se han
cerrado mas de 12 000 cuentas bancarias.
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Perspectivas
En el corto plazo
Disponer el traslado de los fondos que aun se
mantienen en las cuentas central RD a la CUT y
disponer el cierre de dichas cuentas.
En el mediano plazo
Consolidar los fondos pblicos en la CUT con la
incorporacin de las fuentes de financiamiento
Operaciones Oficiales de Crdito, Donaciones y
Transferencias y los otros Rubros de la fuente
Recursos Determinados.
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Centralizacin de RDR en la CUT:


Recaudacin

Se efecta a travs de la Cuenta Central RDR, cuentas adicionales en el Banco de la Nacin o en otras entidades del Sistema
Financiero Nacional.

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Centralizacin de RDR en la CUT:


Transferencia a CUT

Una vez determinados los recursos disponibles para su


ejecucin, se transfieren a la CUT mediante Papeleta de
Depsitos a favor del Tesoro Pblico (T-6), a travs del
SIAF-SP.
Excepto:
Los RDR que estn comprendidos en los mecanismos
de colocacin de fondos pblicos.
Montos de recaudacin no identificados o que exista la
probabilidad de ser devueltos.
Montos que deben ser transferidos a otras Entidades
en el marco de normas legales expresas.
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Registro de transferencia a la CUT

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Registro de transferencia a la CUT

19

Registro de transferencia a la CUT

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Depsito a favor del Tesoro T-6 electrnico

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Asignacin Financiera con cargo a la CUT

Por el monto acreditado en la CUT se genera la Asignacin


Financiera en forma automtica a travs del SIAF-SP al da
siguiente hbil de producido dicho traslado.
Con cargo a la mencionada Asignacin Financiera, se
efectan las operaciones de pagadura de manera irrestricta
con sujecin a los procedimientos presupuestales y
financieros vigentes para la ejecucin del gasto.
El traslado de los RDR a la Cuenta Principal del Tesoro
Pblico constituye requisito indispensable para la
autorizacin de la Asignacin Financiera, y la misma a su
vez, para el registro y procesamiento del Gasto Girado.
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Ejecucin de los RDR con cargo a la CUT


Para efectos del registro de la ejecucin del gasto con cargo al RDR
CUT, se tiene en cuenta:
Desde el compromiso se consigna el Tipo de Recurso 7.
La Programacin Mensual de Pagos se realiza a nivel de Tipo de
Recurso, en caso contrario se efecta la redistribucin a travs del
siguiente link: http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp
Se utiliza la misma subcuenta bancaria de gasto con la que se
atienden los pagos de la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios.
Para la conciliacin y el seguimiento de los movimientos y saldos
de los RDR, se accede a la siguiente direccin electrnica:
http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp.
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