REFINERA LA PAMPILLA S.A.

A
MERMAS Y
DESMEDROS

INTEGRANTES

- Arrasco Vela, Carla

- Cobeas Salomn,
Mara Luisa
- Cueva Alvino, Monica
Luz
- Gamboa Cribillero,
Kiara
- Lpez Alva, Karina
- Tavara Vallejos, Wendy

AUDITORA TRIBUTARIA

REFINERIA LA PAMPILLA S.A.A

Ubicada en el distrito de Ventanilla de la provincia del
Callao, se dedica a la refinacin, almacenamiento,
comercializacin, transporte y distribucin de todo tipo
de
hidrocarburos.

Abastece cerca del 50% del consumo local de

combustible y paralelamente exporta otros productos.

En 1996 gracias al proceso de apertura econmica y

promocin de la inversin privada, la compaa pas
a formar parte del grupo Repsol YPF Per. La
Pampilla es controlada por Repsol YPF.
Desde entonces el nivel tecnolgico de los procesos
y la calidad de sus productos han ido en constante
aumento.

DIRECTORIO

ORGANIGRAMA

Aspectos Generales
De acuerdo a lo sealado
en el Reglamento de la Ley
del Impuesto a la Renta, el
contribuyente
deber
acreditar
las
mermas
mediante
un
informe
tcnico emitido por un
profesional independiente,
competente y colegiado o
por el organismo tcnico
competente,
cuando
la
SUNAT lo requiera. Dicho
informe deber contener
por
lo
menos
la
metodologa empleada y
las pruebas realiza-das. En
caso
contrario,
no
se

Conceptos Generales
El inciso c) del artculo 21 del
Reglamento de la Ley de
Impuesto a la Renta seala
que:
Tratndose de los desmedros
de existencias, la SUNAT
aceptar como prueba la
destruccin de las existencias
efectuadas
ante
Notario
Pblico o Juez de Paz, a falta
de aqul, siempre que se
comunique previamente a la
SUNAT en un plazo no menor
de seis (6) das hbiles
anteriores ala fecha en que

ALCANCE Y OBJETIVOS
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente
documento, el examen a efectuarse se llevara a cabo, de
acuerdo a las NIAs; comprendiendo la revisin selectiva de la
documentacin que sustenta las obligaciones tributarias de la
Objetivo
General
empresa la Refinera La Pampilla S.A.A.

ORGANIZACIN DEL
EXAMEN

Visita Preliminar

RECURSOS DEL PERSONAL

La conformacin de la Comisin Auditora y los profesionales designados para la realizacin
de la Auditoria Financiera es el siguiente:

PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilizacin de (75) das tiles, contados a partir
del 06 de Enero del 2015, desagregado en las siguientes actividades:

HONORARIOS Y GASTOS

INFORMES A EMITIR
a)Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde al
21.03.2014. Asimismo, si en el curso de la ejecucin de la Auditoria se evidencia indicios
razonables de Comisin de Fraudes, se comunicar oportunamente a la Administracin,
para que se tomen las acciones pertinentes.

INFORMES A EMITIR

FECHA DE
ENTREGA

Dictamen de Auditoria

21 de Marzo del
2014

Carta de la Evaluacin del Control 21 de Marzo del

D
E

A
U
D
I
T
O
R
I
A
TRIBUTOS POR PAGAR AL 31.12.2013

P
R
O
G
R
A
M
A

P
R
O
G
R
A
M
A
D
E
A
U
D
I
T
O
R
I
A

CUESTIONARI
O DE
CONTROL
INTERNO

MERMAS Y DESMEDROS

CUESTIONARI
O DE
CONTROL
INTERNO