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Expositor:
Abogado
Tipicidad
Proporcionalidad
Presuncin
Non
de licitud
Bis in idem
EL PAGO DE DERECHOS/
ARANCELES E IMPUESTOS AL CX
EVADIR PROHIBICIONES O
RESTRICCIONES DE MERCANCIAS
RECIBIR UN REEMBOLSO, SUBSIDIO O
DESEMBOLSO ILEGITIMO
OBTENER BENEFICIO GRACIAS A
COMPETENCIA DESLEAL
Fuente: INPCFA.PG.01: IV. DEFINICIONES
OMA: FRAUDE COMERCIAL
MARCO NORMATIVO:
Infracciones aduaneras
INFRACCION ADUANERA
Accin
CLASES DE INFRACCION
POR
SU NATURALEZA
POR
SU VIA PROCEDIMENTAL
POR
TIPO DE SANCION
INFRACCIONES ADUANERAS NO
FIGURAN EN LGA
INFRACCION
ADMINISTRATIVA DE LA LEY
DE DELITOS ADUANEROS
LA INFRACCION DEL ARTICULO 177.5 DEL
CODIGO TRIBUTARIO (Informe 017-2012SUNAT/4B4000)
LA INFRACCION
DE VIOLACION A LA
PRESUNCION DE VERACIDAD-LEY 27444
LEY 29326: DRAWBACK INDEBIDO (Informe 292009-SUNAT-2B4000)
DECRETO
SANCIONES
Acto
administrativo discrecional
Errores no sancionables
Sustitucin de sanciones
Rgimen de gradualidad
Principio
de igualdad
Naturaleza personal
No retroactivas
Sanciones: COMPETENCIA
COMPETENCIA
Contienda
de
competencia:
ADUANA DE
NUMERACION
CASO SINI
CASO OOA
PRESCRIPCION:
AOS
Intendencias de Aduanas
desconcentradas
IAMC:
Intendencia de Aduana Area y Postal
ICA
SNADE:
INTA
Competencias ROF:
Sanciones administrativas
RECLAMACION
INTA/SNADE
APELACION
SNAA
SUSPENSION
CANCELACION
INHABILITACION
TABLA DE SANCIONES
Modificatorias:
MULTA
COMISO
Inmovilizacin
Incautacin
SUSPENSION
CANCELACION
INHABILITACION
LDA: Cierre TemporalInternamiento
Operadores
Despachadores de Aduanas
Dueos o consignatarios
Transportistas
Agentes de Carga
Almacenes
Empresa de Servicio Postal
Empresas EER
Concesionarios de Duty Free
Beneficiarios de MUA
INFRACCIONES TPICAS
DEL DESPACHO
ADUANERO:
CASOS PRACTICOS
COMISO
Infraccin
Referencia
Sancin
Comiso.
Comiso.
Comiso.
Comiso.
COMISO
5.- Se expendan a bordo de las naves o
aeronaves durante su permanencia en el
territorio aduanero;
Comiso.
Inciso g) Art.
197
Comiso.
COMISO
9.- El importador no proceda a la Inciso i) Art.
rectificacin de la declaracin o al 197
reembarque de la mercanca de
acuerdo a lo establecido en el
artculo 145 de la Ley General de
Aduanas;
Comiso.
Comiso.
Salida no autorizada
Exportacin Definitiva
Transbordo
Importacin para consumo
La Introduccin ilegal para consumo
Infracciones concurrentes
Multa por el valor FOB
Aplicable
de rebajas
SUBSANACION
ANTERIOR A CUALQUIER
NOTIFICACION
70% SUBSANACION
ANTERIOR A VERIFICACION
O FISCALIZACION
60% DESPUES DE ACE PERO
ANTES DE MULTA
50% DESPUES DE
RESOLUCION DE MULTA
PERO ANTES DEL JUICIO
COACTIVO
de la infraccin.
Cancelacin considerando el
porcentaje de rebaja.
MULTA no sometida a
Aplazamiento o fraccionamiento.
No tener resolucin desfavorable
en procedimiento contencioso o no
contencioso.- articulo 251 del RLGA.
Oportunidad
Espontaneidad
Formas:
REGIMEN DE GRADUALIDAD
2012
RSNAA 473-2012-SUNAT/A, vigente desde 08.11.2012
Etapas
Art. 200
LGA
(Incentivos
)
Nueva
Gradualida
d
90%
95%
70%
90%
60%
85%
50%
60%
--
50%
GRACIAS
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h?v=VDSBGD7qg88