Enumeracin de los

delitos

Encubrimiento (articulo 96)

Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales
quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en l,
despus de la ejecucin del delito:
I. Con nimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte
el objeto del delito a sabiendas de que provena de ste.
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las
investigaciones de la autoridad.
El encubrimiento a que se refiere este Artculo se
sancionar con prisin de tres meses a seis aos.

De funcionarios o empleados
pblicos
(artculo 97)
Si un funcionario o empleado pblico comete o en
cualquier forma participa en la comisin de un delito
fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se
aumentar de tres a seis aos de prisin.

Tentativa (artculo 98)

Es cuando la resolucin de cometer un hecho delictivo
se traduce en un principio de su ejecucin o en la
realizacin total de los actos que debieran producirlo, si
la interrupcin de estos o la no produccin del resultado
se debe a causas ajenas a la voluntad del agente.
La tentativa se sancionar con prisin de hasta las dos
terceras partes de la que corresponda por el delito de
que se trate, si ste se hubiese consumado.

Contrabando (artculo 102)

Comete el delito de contrabando quien introduzca al
pas o extraiga de l mercancas:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las
contribuciones o cuotas compensatorias que deban
cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea
necesario
este requisito.
III. De importacin o exportacin prohibida.

Asimilados al contrabando (artculo 105)

Ser sancionado con las mismas penas del contrabando, quien:
I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier ttulo mercanca
extranjera que no sea para su uso personal, sin la documentacin que compruebe
su legal estancia en el pas
II. Tenga mercancas extranjeras de trfico prohibido.
III. En su carcter de funcionario o empleado pblico de la Federacin, de los
Estados, del Distrito Federal o de Municipios, autorice la internacin de algn vehculo
IV. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier ttulo sin
autorizacin legal vehculos importados en franquicia.
V. Siendo el exportador o productor de mercancas certifique falsamente su origen,
con el objeto de que se importen bajo trato arancelario preferencial a territorio de un
pas con el que Mxico tenga suscrito un tratado o acuerdo internacional
VI. Introduzca mercancas a otro pas desde el territorio nacional omitiendo el pago
total o parcial de los impuestos al comercio exterior que en ese pas correspondan.

Defraudacin fiscal (artculo 108)

Quien con uso de engaos o aprovechamiento de errores, omita total o
parcialmente el pago de alguna contribucin u obtenga un beneficio
indebido con perjuicio del fisco federal.
El delito de defraudacin fiscal se sancionar con las penas siguientes:
I. Con prisin de tres meses a dos aos, cuando el monto de lo
defraudado no exceda de $1,221,950.00.
II. Con prisin de dos aos a cinco aos cuando el monto de lo
defraudado exceda de $1,221,950.00 pero no de $1,832,920.00.
III. Con prisin de tres aos a nueve aos cuando el monto de lo
defraudado fuere mayor de $1,832,920.00.
Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una
sola exhibicin, la pena aplicable podr atenuarse hasta en un cincuenta
por ciento.

Relativos al Registro Federal de

Contribuyentes
(artculo 110)
Se impondr sancin de tres meses a tres aos de prisin, a quien:
I. Omita solicitar su inscripcin o la de un tercero en el registro federal de
contribuyentes por ms de un ao contado a partir de la fecha en que debi
hacerlo, a menos que se trate de personas cuya solicitud de inscripcin deba
ser presentada por otro an en el caso en que ste no lo haga.
II. Rinda con falsedad al citado registro, los datos, informes o avisos a que
se encuentra obligado.
III. Use intencionalmente ms de una clave del Registro Federal de
Contribuyentes.
IV. Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el
aviso de cambio de domicilio al registro federal de contribuyentes, despus
de la notificacin de la orden de visita,

Relativos a declaraciones,contabilidad y
documentacin
(artculo 111)
Se impondr sancin de tres meses a tres aos de prisin, a quien:
I. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o ms
libros o en dos o ms sistemas de contabilidad con diferentes contenidos.
III. Oculte, altere o destruya, total o parcialmente los sistemas y
registros contables, as como la documentacin relativa a los asientos
respectivos, que conforme a las leyes fiscales est obligado a llevar.
IV. Determine prdidas con falsedad.
V. Sea responsable de omitir la presentacin por ms de tres meses,
de la declaracin informativa a que se refiere el primer prrafo del
artculo 214 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla en forma
incompleta.

Cometidos por servidores pblicos con

motivo de visitas domiciliarias, embargos y
revisin de mercancas ilegalmente
(artculo114)
Artculo 114.- Se impondr sancin de uno a seis aos de prisin, a los
servidores pblicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos
sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. Las mismas penas se
impondrn a los servidores pblicos que realicen la verificacin fsica de
mercancas en transporte en lugar distinto a los recintos fiscales.
Artculo 114-A.- Se sancionar con prisin de uno a cinco aos al servidor pblico
que amenazare de cualquier modo a un contribuyente o a sus representantes o
dependientes, con formular por s o por medio de la dependencia de su
adscripcin, una denuncia, querella o declaratoria al ministerio pblico para que
se ejercite accin penal por la posible comisin de delitos fiscales.
Artculo 114-B.- Se impondr sancin de uno a seis aos de prisin, al servidor
pblico que revele a terceros, en contravencin a lo dispuesto por el artculo 69
de este Cdigo, la informacin que las instituciones que componen el sistema
financiero hayan proporcionado a las autoridades fiscales.

PREGUNTAS: (esto no va en la
presentacin)
1.- En que consiste el delito por contrabando?
Es cuando se omite el pago de las contribuciones que
deben cubrirse, cuando no se tiene permiso de la
autoridad para ciertas mercancas o cuando es de
importacin y exportacin prohibida.
2.- Que es la tentativa?
Es cuando la resolucin de cometer un hecho delictivo se
traduce en un principio de su ejecucin o en la
realizacin total de los actos que debieran producirlo, si
la interrupcin de estos o la no produccin del resultado
se debe a causas ajenas a la voluntad del agente.