UNIVERSIDAD DE L A AMAZONA MARIO PELEZ

BAZN

CONTABILIDAD Y FINANZAS VII

QU ES CONTROL
INTERNO?
El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el
personal, y est diseado para enfrentarse a los riesgos y para dar una
seguridad razonable de que en la consecucin de la misin de la
organizacin.

se alcanzarn los
siguientes objetivos
Generales

Promover la
eficacia, eficiencia
y economa de las
operaciones,
programas y
proyectos.

Medir la eficacia en
el cumplimiento de
los objetivos,
prevenir desviaciones
y promover la
adecuada y
transparente
aplicacin de los
recursos.

Obtener
informacin veraz,
confiable y
oportuna.

Salvaguardar,
preservar y
mantener los
recursos pblicos.

Propiciar el
cumplimiento del
marco legal y
normativo.

Ayuda a los
directivos al logro
razonable de las
metas y objetivos
institucionales.

Facilita a los
directivos la
informacin de cmo
se han aplicado los
recursos y cmo se
han alcanzado los
objetivos.

Contribuye a
evitar
fraudes y
corrupcin
interna.

CULES SON
LOS
BENEFICIOS EN
LA APLICACIN
DEL CONTROL
INTERNO?

Integracin y
asimilacin del
personal de las
metas de la
organizacin.

Ayuda al
personal a medir
su desempeo y
por ende, a
mejorarlo

Ambiente de
control

Evaluacin
de riesgos

Actividades
de control
gerencial

Informacin
y
comunicaci
n

Supervisin

DEFINICIN DE CONTROL
INTERNO EN LAS
ENTIDADES PBLICAS

Es el conjunto de acciones,
actividades, planes, polticas,
normas, registros,
procedimientos y mtodos,
incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y
su personal a cargo, con el
objetivo de prevenir posibles
riesgos que afectan a una
entidad pblica

5
COMPONENT
ES

QUINES EJERCEN
EL CONTROL
INTERNO?

El control interno lo ejerce

cada uno de las personas
que hacen parte de la
entidad y que contribuyen
al cumplimiento de los
objetivos establecidos.

PARA QU SIRVE EL
CONTROL INTERNO?

Sirve para garantizar que

cada uno de los procesos,
polticas, metas y
actividades se cumplan de
acuerdo a lo
preestablecido, dando el
mximo de rendimiento en
cumplimiento de su misin.

QU GARANTIZA EL
CONTROL INTERNO EN LA
ENTIDAD?

Garantiza que todos los

funcionarios cumplan
con eficiencia y
eficacia el logro de los
objetivos estatales
cuidando y haciendo
rendir los recursos con
un beneficio socio
econmico.

OBJETIVOS DEL CONTROL

INTERNO EN EL SECTOR
PBLICO
a) Gestin Pblica
Busca promover la efectividad, eficiencia y
economa de las operaciones y calidad en
los servicios.
Este objetivo est relacionado con los
controles internos que adopta la entidad
pblica para asegurar que se ejecuten las
operaciones, de acuerdo a criterios de
efectividad, eficiencia y economa.

b) Lucha
Anticorrupcin

Este objetivo est relacionado

con las medidas adoptadas por la
entidad pblica para prevenir o
detectar operaciones no
autorizadas, acceso no autorizado
a recursos o apropiaciones
indebidas, que podran resultar
en prdidas significativas para la
entidad, incluyendo los casos de
dispendio, irregularidad o uso
ilegal de recursos.

c) Legalidad

Este objetivo est relacionado con el

hecho que la entidad pblica,
mediante el dictado de polticas y
procedimientos especficos, asegura
que el uso de los recursos pblicos sea
consistente con las disposiciones
establecidas en las leyes y
reglamentos y concordante con las
normas relacionadas con la gestin
gubernamental; as como con el
cumplimiento de sus competencias y
funciones.

d) Rendicin de
Cuentas y Acceso a la
Informacin Pblica

Busca elaborar
informacin vlida y
confiable, presentada con
oportunidad.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Responsabilidad
Transparencia
Moralidad
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia
Economa
Celeridad
Publicidad
Preservacin del Medio Ambiente

FUNDAMENTOS DEL CONTROL

INTERNO EN EL SECTOR PBLICO

Qu e
s
Autoco
ntro

Es
la
capacidad
de
todo
servidor
pblico
(independientemente de su nivel jerrquico) de evaluar su
trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos,
mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario.

l?

Es la capacidad institucional de toda entidad pblica para

reglamentar, con base en la Constitucin y en la ley, los
asuntos propios de su funcin y definir aquellas normas,
polticas y procedimientos que permitan la coordinacin
efectiva y transparente de sus acciones.

Es la capacidad institucional de toda entidad pblica para

interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva,
eficiente y eficaz la funcin administrativa que le ha sido
delegada por la Constitucin y las normas legales.

IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
Se deben cumplir las
tres fases siguientes:

PLANIFICACIN

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un Comit

responsable de conducir el proceso.

EJECUCIN

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos

niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos.

EVALUACIN

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de

implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a travs de
su mejora continua.

CONTROL INTERNO EN LOS GOBIERNOS

LOCALES:
QUINES SE ENCARGAN DEL
CONTROL INTERNO EN LOS
GOBIERNOS LOCALES?

Tal como seala el concepto de Control

Interno, las funciones del mismo son
principalmente responsabilidad del Alcalde,
de los funcionarios y de los servidores de la
municipalidad.

1.Rol del Alcalde

2. Rol de los
funcionarios

3. Rol de los
servidores

4. Rol del Consejo

Municipal
5. Rol de los
ciudadanos

Cules son los beneficios de aplicar el

Control Interno en los Gobiernos Locales?

El control interno contribuye al logro efectivo de los objetivos

institucionales

El control interno permite un mejor uso de los recursos escasos

Un buen control preventivo podra evitar, por ejemplo, las

paralizaciones de una obra

La retroalimentacin del control interno genera mayor conocimiento

y destrezas en los gestores pblicos

El control interno promueve una cultura orientada al buen desempeo

El control interno como instrumento para combatir la corrupcin en

la accin pblica

IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD DE
MIRAFLORES
El Sistema de Control

El Interno
Sistema de Control Interno de la Municipalidad de Miraflores
est conformado por el conjunto de polticas, normas, planes,
metodologas y registros debidamente organizados.

El Sistema de Control Interno de la Municipalidad de Miraflores es

entendido, considerado y valorado como una herramienta de
gestin de las diversas unidades orgnicas, funcionarios y
autoridades.

Estructura del Sistema de Control

Interno
La estructura del Sistema de Control Interno de la Municipalidad de Miraflores est constituida por:

Ambiente
de Control

Supervisin

Evaluacin
de riesgos

COMPONENTES

Informacin y
comunicacin

Actividades
de Control
Gerencial.


Instalacin del Comit de Control Interno.
El da 10 de marzo de 2011 en las instalaciones del Palacio
Municipal, el Alcalde de Miraflores, Jorge Muoz Wells, junto
con los funcionarios que integran el Comit de Control Interno,
firmaron el Acta de Compromiso para la implementacin del
Control Interno, en la cual manifiestan de manera expresa su
compromiso de implementar, mantener y perfeccionar el
Sistema de Control Interno de la Municipalidad de Miraflores.

Funciones del Comit de Control Interno de la Municipalidad de Miraflores.

Monitorear el proceso

Desarrollar formatos
estandarizados que servirn
de gua para cada una de las
reas de la entidad.

de sensibilizacin y
capacitacin del
personal de la entidad
sobre
Control Interno.

Coordinar con todas las reas

de la entidad los aspectos
pertinentes para la
implementacin del Control
Interno.

Informar a la Alta Direccin

sobre los avances realizados en
materia de implementacin del
Control Interno.

Coordinar con los representantes

de cada rea las actividades a
realizar para la implementacin del
Control Interno.

Desarrollar el
diagnostico actual
del Control Interno
dentro de la entidad

Desarrollar el cuadro de
necesidades propuesto
dentro del diagnostico de
Control Interno

Proponer la estimacin de los recursos

necesarios para la implementacin del
cuadro de necesidades.

Comunicar a todo el personal de

la importancia de contar con un
Sistema de Control Interno
eficiente.