Universidad Alas Peruanas

PAPELES DE TRABAJO
INTEGRANTES:
1.
ACHALMA MENDOZA, NELSON.
2.
EYZAGUIRRE MIGUEL, YOTNER.
3.
GMEZ OSORIO, YULY.
CURSO: AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA
CICLO: X
PROFESOR: LIC. JORGE ARTURO CARRASCO ANCHAY
Ayacucho Per
2015

NORMATIVA PARA
LA ELABORACIN
DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

Los papeles de trabajo constituirn el

respaldo de los informes, por cuanto deben
proporcionar las evidencias que sustenten,
expliquen y justifiquen las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.

NORMATIVA PARA
LA ELABORACIN
DE LOS PAPELES DE
TRABAJO

Deben ser claros, legibles, pertinentes,

completos, comprensibles y detallados, y
presentarse con un orden lgico y
referenciado.
No deben tener borrones, tachaduras y
enmendaduras, y en tales casos, sern
salvados en acotaciones marginales.

La evidencia
Suficiente (en cantidad y calidad)
Significa que est basada en hechos, es adecuada y
es convincente. As una persona prudente e
informada puede llegar a las mismas conclusiones
que el auditor interno.
Competente
Significa que es confiable y puede obtenerse de la
mejor manera, usando las tcnicas apropiadas de la
auditora.
Relevante
Debe apoyar los hallazgos y recomendaciones de la
auditora y ser consistente con sus objetivos.
til
Para que proporcionen bases slidas para los
hallazgos y recomendaciones y tambin ayuden a la
organizacin a lograr sus metas.

EL ACTA FISCAL

El acta fiscal debe levantarse para dejar

constancia de situaciones que puedan variar
con el tiempo; ser modificadas por el rgano o
ente, o cuando se trate de hechos omisivos,
tales
como: estado en que se encuentran
FISCALinexistencia de
bienes mueblesELeACTA
inmuebles,
instrumentos normativos, estados financieros no
auditados, falta de presentacin de informes,
ausencia de documentacin, circunstancias
determinadas en las inspecciones de obras;
resultados obtenidos de mediciones, o conteos
efectuados, entre otras.

PAPELES DE
TRABAJO

Conjunto de documentos, planillas o

cdulas, en las cuales el auditor registra los
datos y la informacin obtenida durante el
proceso de Auditora, los resultados y
pruebas realizadas en los cuales sustenta la
opinin que emite al suscribir su informe.

PAPELES DE
TRABAJO

Es toda aquella informacin que se rene y

almacena durante la realizacin de la
auditora para facilitar su examen,
constituyndose en evidencias vlidas y
suficientes del trabajo realizado por el
auditor.

FINALIDAD DE LOS PAPELES

DE TRABAJO
Ayudar al equipo de auditora a planear y
desempear la auditora de forma eficiente.
Permite distinguir y supervisar el trabajo de
auditora,
as
como
a
disminuir
las
responsabilidades de revisin del trabajo.
Proporcionar evidencia
EL ACTA del
FISCAL
trabajo de auditora
llevado a cabo para sustentar la opinin del
auditor y colocar en ellas la planeacin, la
naturaleza, la oportunidad y el alcance de los
procedimientos de auditora desempeados y por
lo tanto los resultados, y las conclusiones
extradas de la evidencia de auditora obtenida.

ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE

TRABAJO
1. POR SU USO

Objetivo
Archivo
permanente

Soporte
del
Archivo
trabajo
corriente
efectuado por el
auditor
Tcnicas

Historia
de
la
compaa.
Escrituras pblicas.
Acuerdo de directorio
y accionistas.
Organigramas.

procedimientos
utilizados
en
la
validacin y sustento
de los rubros que
conforman los estados
financieros.

ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE

TRABAJO
1. POR SU USO
Archivo
corriente
Estados financieros del perodo sujeto a examen y
el perodo anterior.
Hojas de trabajo de los estados financieros sujetos
a examen.
Cdulas sumarias de los rubros de los estados
financieros.
Cdulas analticas y subanalticas de las cdulas
sumarias.
Resultados de las circularizaciones.
Anlisis de las pruebas de auditora practicadas.
Documentos preparados por el cliente utilizados en
la auditora.

ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE

TRABAJO
1. POR SU CONTENIDO

HOJA DE
TRABAJO

Son hojas multicolumnares en las

cuales se listan agrupamientos de
cuentas de mayor con los saldos
sujetos a examen.

ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE

TRABAJO
1. POR SU CONTENIDO

CDULAS
SUMARIAS O DE
RESUMEN

Son aquellas que contienen el

primer anlisis de los datos relativos
a uno de los renglones de las hojas
de trabajo y sirven como nexo entre
sta y las cdulas de anlisis o de
comprobacin.

ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE

TRABAJO
1. POR SU CONTENIDO

CDULAS ANALTICAS O
DE COMPROBACIN

En estas cdulas se detallan los rubros

contenidos en las cdulas sumarias, y
contienen el anlisis y la comprobacin de
los datos de estas ltimas, desglosando los
renglones o datos especficos
con
las
pruebas o procedimientos aplicados para la
obtencin de la evidencia suficiente y
competente.

NATURALEZA CONFIDENCIAL DE LOS PAPELES

DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son de naturaleza

confidencial y los auditores no deben
divulgar informacin de la empresa fuera
de ella ni dentro, excepto cuando es de
cumplimiento fiscal que informa a la
Contralora General de la Republica o
cuando es pericial, que se informa al juez
competente de un caso judicial.

PROPIEDAD,CONTROL Y PROTECCION DE LOS

PAPELES DE TRABAJO

En caso de los rganos de control fiscal

externo, los papeles de trabajo son de su
propiedad. Cuando se trata de los rganos
de control fiscal interno (Auditora Interna), los
papeles de trabajo son de la organizacin y
deben ser custodiados y estar bajo control
de la unidad de auditoria interna.
Los papeles de trabajo deben ser protegidos y
archivados cuidadosamente, de manera que
puedan
ser
localizados
y
consultados
fcilmente.

PROPSITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

PROPSITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CONTENIDO DE PAPELES DE TRABAJO

El diseo y contenido de los papeles
de trabajo varan de acuerdo a la
naturaleza del trabajo a ejecutar, el
informe a presentar, condiciones de
los registros de la organizacin,
informacin
financiera,
administrativa, de gestin, y otras
informaciones necesarias para el
LOS
PAPELES DE TRABAJO DEBEN DOCUMENTAR LOS
auditor.
SIGUIENTES ASPECTOS:

La planificacin y programacin

Los procedimientos de auditoras

Conclusiones

El examen
y layevaluacin
El examen
la evaluacin

Las observaciones
Resultados

LOS PAPELES DE TRABAJO PUEDEN CONTENER

Estados
financieros
Organigramas
Normas y
procedimientos de
la organizacin
Cuestionarios de
Control Interno
Flujogramas

Acta Constitutiva y
Estatutos
Cdigo de cuentas

Cartas de
confirmacin de
saldos

Planificacin de la
auditora

Cdulas de anlisis

Programas de
auditoras. (Mtodos,
procedimientos y
tcnicas)

Pruebas de
transacciones

Relacin de las
polticas financieras y
operativas de la
organizacin

Informe de auditora

CONTENIDO DE PAPEL DE TRABAJO

Nombre de la
organizacin

Fecha en que el
supervisor realiza su
trabajo

rea o cuenta que

se va a examinar

ndice de la hoja de
trabajo

Perodo del examen

Referencias
cruzadas.

Nombre del auditor

Marcas de auditora

Fecha

Observaciones

Nombre del
supervisor

Conclusiones

AUDITORES ANDINOS LTDA.

CLIENTE:

SIGNIFICADO

MARCA

Confrontado con libros

Cotejado con documento

Correccin realizada

Comparado en auxiliar

Sumado verticalmente

Confrontado correcto

Sumas verificadas

Pendiente de registro

No rene requisitos

Solicitud de confirmacin enviada

SI

Solicitud de confirmacin recibida inconforme

Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero
aclarada
Solicitud de confirmacin recibida conforme

SIA
SC

AUDITO
RIAA:

Totalizado

Conciliado

Circularizado
Inspeccionado

PLANEAMIENTO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

PLANEAMIENTO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

PLANEAMIENTO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

OBJETIVO DE PRE-ELABORAR PAPELES DE

TRABAJO O CDULAS

NOTAS DEL AUDITOR

(ANEXOS)