Boletines 3 y 4

Grupo Nmero 2

AUDITORA
OPERACIONAL DE
COMPRAS (Boletn
No. 3)

Expositor Carol Andrea

Segura Silva

Propsito
1. Establecer.
2.Definir.
3.Indicar y orientar.

Concepto de Operacin de
Compras

Es el conjunto de actividades que desarrolla una

empresa para adquirir los recursos necesarios,
principalmente de carcter material para la realizacin
de los objetivos.

Objetivo de la Auditora
Operacional de Compra

Examinar las actividades que la integran.

Mejorar los controles operativos y sus

componentes.

Expositor Guillermo Echeverra

Alcance
1. Proponer objetivos, polticas y metas.
2.Formular el plan general.
3.Coordinar en forma eficiente los recursos

humanos, materiales y tcnicos.

Expositor Luisa Alvarizaes

Metodologa
1. Familiarizacin.
2.Visita a las Instalaciones.
3.Investigacin y Anlisis.
4.Entrevistas.
5.Examen de las documentaciones e investigaciones

especficas.
6.Resumen y discusin previa de los problemas
detectados.
7.Elaboracin del Informe.

CASO PRCTICO NO.1

Expositor Lesvia Cristina Tohon

Snchez.

PLANEACIN DE LA AUDITORA
OPERACIONAL EN EL REA DE EGRESOS
DE UNA EMPRESA QUE UTILIZA EL
COMERCIO ELECTRNICO

Antecedentes
La empresa Compraya.com, Sociedad Annima funciona desde el

01 de julio de 2000.
Su objetivo es lucrativo por medio de la comercializacin de

equipo computacional (hardware) y accesorios, con patrimonio

propio, dividido en acciones y amparada por las leyes del pas y
regida por sus propios estatutos y reglamentos.

Descripcin del Caso

La empresa Compraya.com, S.A. por el eminente incremento que
espera en sus ventas por medio de su portal en la Internet
denominada www.compraya.com y como una actitud previsora de
optimizar su proceso de compra y adquisicin, requiere a la Firma
de Auditora GRG & Asociados, la realizacin de una auditora
operacional al rea de egresos.

Expositor Alma Raquel Carranza Rivera

reas Crticas o Dbiles a

Auditar
De acuerdo a los problemas recientes de gestin, el
rea a auditar comprender el departamento de
compras.

Conclusiones
A travs de la observacin realizada en el Departamento de

Compras se estableci que la empresa no realiza ningn tipo de

clasificacin de las cotizaciones ni de proveedores.
El almacn no posee un kardex computarizado.

AUDITORIA
OPERACIONAL DE
VENTAS (Boletn No. 4)

Expositor Mara Catinac

Propsito
1. Establecer el concepto bsico de la operacin

de ventas y el alcance.
2.Nos orienta acerca de algunos instrumentos,

tcnicas y procedimientos.
3.Sealar la metodologa que puede utilizarse.

Concepto de Operacin
Es el conjunto de actividades que realiza una empresa para

satisfacer las necesidades y deseos de los clientes, atendiendo al

mismo tiempo sus objetivos econmicos.

Objetivo de la Auditoria
Operacional de Ventas
Examinar ciertos aspectos administrativos.
Detectar problemas o deficiencias en los

controles operacionales existentes.

Expositor Velveth Amelia Calel

Ramos.

Alcance
1.

Coordinar en forma eficiente los

elementos materiales, tcnicos y humanos.

2.Planear las actividades para que se vendan

los productos adecuados.

Expositor Claudia Eunice Chal Cal.

Metodologa
1.Familiarizacin.
2. Visitas a las Instalaciones
3. Investigacin y Anlisis
4. Entrevistas
5. Examen de la Documentacin
6. Diagnostico
7. Elaboracin de Informe

CASO PRCTICO NO. 2

Expositor Manuel Gonzalez y

Gonzalez.

EMPRESA CENTROAMERICANA, S.A.

AUDITORIA OPERACIONAL
AREA DE VENTAS

Antecedentes
La principal fuente de Ingresos de la Empresa Centroamericana,
S.A. lo constituye sus ventas locales y exportaciones a los pases
de Centroamrica.

El Proceso de la Venta al Crdito

El cliente hace su pedido a travs de los vendedores o bien por
telfono directamente con la secretaria de ventas.
El plazo de crdito autorizado por la gerencia de ventas es de 15,
30, 45 y 60 das.

El Proceso para las Ventas al

Contado
El cliente visita personalmente la sala de ventas.
Se factura
Se cobra
Se despacha
El cliente lleva su mercadera

Procedimiento para las

Exportaciones a los Pases
del rea Centroamericana.
1. Dentro de la estructura del Departamento de ventas existe una

persona encargada de las exportaciones, quien recibe el pedido

de los clientes.
2. La persona encargada de las exportaciones aplica todo el

procedimiento legal para tramitar dichas exportaciones.

Expositor Mariann Isabel Ros

Macario.

Reportes y Anlisis Mensuales

1. Reporte mensual de venta.
2. Estadsticas de ventas.
3. Comparacin del presupuesto de ventas con lo realizado y

anlisis de variaciones.

Fortalezas
Existen formas pre impresos y pre numerados y se emiten en

orden correlativo.
Existen procedimientos de revisiones y autorizaciones.

Debilidades

No existen formatos pre impresos, ni pre numerados de pedidos

del cliente, sino se elaboran en una hoja simple.
El pedido no lo firma el cliente en seal de aceptacin.

Conclusin
En base a la revisin efectuada en la que se aplicaron Normas y
Procedimientos de Auditora Generalmente Aceptados y los que
consideren necesarios en las circunstancias, se concluye que el
trabajo en el rea de Ventas es razonable; Excepto por las
debilidades mencionadas anteriormente.

Gracias por su
atencin!!