PINHEIRONETOADVOGADOS

Quadro de Tributos e Contribuies

Resumo
Competncia

Tributos
Federais

Tributo

Base de
clculo

Alquota

Recolhimento

Legislao

COFINS
Cumultativa

Receita bruta

3%

(DARF) ltimo dia da

primeira quinzena do ms
subseqente ao fato
gerador

COFINS
Nocumultativa

Receita bruta

7,6%
(fatos
geradores
a partir de
05/2003)

(DARF) ltimo dia da

Lei n 10.833/03
primeira quinzena do ms
subseqente ao fato
gerador

PIS
Cumultativo

Receita bruta

0,65%

(DARF) ltimo dia da

primeira quinzena do ms
subseqente ao fato
gerador

PIS
Nocumultativo

Receita bruta

1,65%
(fatos
geradores
a partir de
12/2002)

(DARF) ltimo dia da

Lei n 10.637/02
primeira quinzena do ms
subseqente ao fato
gerador

LC 70/91; Leis
ns 9.715/98,
9.718/98,
10.833/03 e
10.865/04.

LC 7/70; Leis
ns 9.175/98,
9.718/98,
10.637/02,
10.833/03 e
10.865/04.

PINHEIRONETOADVOGADOS

Resumo
Competncia
Tributos
Federais

Tributos
Municipais

Quadro de Tributos e Contribuies

Tributo

Base de clculo

Alquota

Recolhiment
o

Legislao

IRPJ

Rendas e proventos 15% (adicional de

de qualquer
10% se superior a
natureza
R$ 240 mil ao ano
ou R$ 60 mil no
trimestre)

(DARF)
Apurao
anual,
trimestral ou
estimativa
mensal

RIR 1999

CSL

Lucro lquido,
antes da proviso
para o IRPJ (32%
da receita bruta)

9%

(DARF)
Apurao
anual ou
trimestral.

Leis ns
7.689/88,
8.034/90 e MP
2.113-28/2001

ISS (So
Paulo)

R$ 800,00 x
profissionais

5%

Guia da
Prefeitura/
Internet
Trimestral

LC 116/02, Lei
13.701/2003

ISS (Rio de
Janeiro)

R$ 1.870,00 (at
cinco empregados)
R$ 2.805,00 (de
cinco a dez
empregados)
R$ 3.741,50
(acima de dez
empregados)

2%

Guia da
Prefeitura/
Internet
Mensal

LC 116/02 e
Leis ns
691/1984 e
3.720/04

PINHEIRONETOADVOGADOS

Quadro de Tributos e Contribuies

Resumo
Competncia

Tributo

Base de clculo

Salrio
educao

Remunerao dos
empregados
segurados

2,5%

CAD ou GPS
2 dia til do ms
subseqente ao da
ocorrncia do fato
gerador

Lei n
9.424/96

LC 110

valor dos
depsitos ao FGTS;
folha de salrios

10%
0,5%

GFIP
demisso;
ms posterior ao
pagamento da folha de
salrios

LC 110,
Decretos ns
3.913/2001 e
3.914/2001

SAT

Total das
remuneraes pagas
ou creditadas

1%

GPS
2 dia til do ms
subseqente ao da
ocorrncia do fato
gerador

Lei n
8.212/91
Decreto n
3.048/99

SESC

Total das
remuneraes pagas
ou creditadas

1,5%

GPS
2 dia til do ms
subseqente ao da
ocorrncia do fato
gerador

Decreto-lei n
9.853/46

SENAC

Total das
remuneraes pagas
ou creditadas

1%

GPS
2 dia til do ms
subseqente ao da
ocorrncia do fato
gerador

Decretos-leis
n 8.621/46

Contribuies
Previdencirias

Alquota

Recolhimento

Legislao

PINHEIRONETOADVOGADOS

Outros tributos

Resumo
Tributo
IPTU

IPTU

Localid
ade

Base de clculo

Municp
io de
So
Paulo

Valor venal do
imvel

Municp
io do
Rio de
Janeiro

Valor venal do
imvel

Alquota/ Pagamento
0,8% a 1,6% (uso residencial)

Recolhiment
o

Legislao

Carn da
prefeitura

Leis ns
13.475/02 e
13.698/03
Decreto n
44.262/03

Carn da
prefeitura

Lei n
691/1984

Carn da
prefeitura
dever ser
recolhido no
5 dia til do
ms

Lei n
13.478/2002

1,2% a 1,8% (uso no

residencial)
Imveis edificados
1,2% (uso residencial)
2,8% (uso no residencial)
Imveis no edificados
3,5%

Taxa de
Resduos
Slidos
Domiciliares
(TRSD)

Municp
io de
So
Paulo

Equivale ao custo
dos servios
divisveis de
coleta, transporte,
tratamento e
destinao final
de resduos
slidos
domiciliares

O valor da taxa a ser recolhida

corresponde Unidade
Geradora de Resduos Slidos
Domiciliares (URG). Cada
domiclio recebe uma
classificao especfica e, pois,
um valor de taxa a ser paga por
ms conforme o consumo de
lixo, em litros.

PINHEIRONETOADVOGADOS

Outros tributos - Continuao

Resumo
Tributo

Localidade

Base de
clculo

Alquota/
Pagamento

Recolhimento

Taxa de
Fiscaliza
o de
Anncios/
CADAN

Municpio de
So Paulo

Utilizao
de anncio
de
publicidade
da
sociedade

O pagamento
dever ser
feito de acordo
com o cdigo
de anncio

Guia de recolhimento - mensal ou

anual

Leis ns
8.730/1978 e
13.474/2002
Decreto n
44.152/2003
Portaria SF n
017/2003

IPVA

Estado de So
Paulo

Valor venal
do veculo

6%
(automveis
de passeio
movido a
diesel)

Guia de recolhimento que poder

ser paga da seguinte forma:
Janeiro: 1 parcela ou cota nica
com desconto;
Fevereiro: 2 parcela ou cota
nica sem desconto;
Maro: 3 parcela.

Lei n 6.606/89,
alterada pelas
Leis ns
7.644/91,
8.052/92,
8.205/92,
8.490/93,
9.459/96 e
10.355/99

Guia de recolhimento paga nos

prazos e forma previstos em
resoluo do Secretrio de Estado
de Fazenda, podendo ser
parcelado para pagamento em at
trs cotas, iguais, mensais, a
critrio do contribuinte.

Lei n 2.877/97,
alterada pelas
Leis ns
3.335/99,
3.422/00,
3.507/00 e
3.518/00

4%
(automveis
de passeio e
camionetas de
uso misto)
IPVA

Estado do Rio
de Janeiro

Valor venal
do veculo

4%
(automveis
de passeio e
camionetas,
exceto
utilitrios)

Legislao