5.

Limitaciones a la eficacia del

control interno
Material
es

Ambient
e
externo

Recursos
humano
s

Ambient
e interno

III. NORMAS GENERALES DE

CONTROL INTERNO
El componente
ambiente de
control debe
propiciar un
clima
organizacional
favorable al
ejercicio de
buenas
practicas,

1. Normas bsicas para el ambiente de

control
1.1. Filosofa de la direccin
Comprende la conducta y actitud que debe
caracterizar a la gestin de la entidad con respecto
del control interno.
Actitud
Confianz
a

Retroali
mentaci
n

Evaluaci
n

Filosofa de la
direccin

Difusin

Valorar

Incentiv
ar

Normas bsicas para el ambiente de

control
1.2. Integridad y valores ticos

Funcionario
s y dems
servidores

tic
a

Preferenci
as y juicios
de valor

Normas bsicas para el ambiente de

control
1.3. Administracin estratgica
Las entidades del Estado requieren la
formulacin sistemtica y positivamente
correlacionada con los planes estratgicos y
objetivos para su administracin y control
efectivo, de los cuales se derivan la
programacin de operaciones y sus metas
asociadas, as como su expresin en
unidades monetarias del presupuesto anual.

Normas bsicas para el ambiente de

control
1.4. Estructura
organizacional
El titular o funcionario
designado
debe
desarrollar, aprobar y
actualizar la estructura
organizativa en el marco
de eficiencia y eficacia
que mejor contribuya al
cumplimiento de sus
objetivos
y
a
la
consecucin
de
su
misin.

Anlisis

Estructura
organizativa

Normas bsicas para el ambiente de

control
1.5. Administracin de recursos humanos
Es necesario que el titular o funcionario
designado
establezca
polticas
y
procedimientos necesarios para asegurar
una
apropiada
planificacin
y
administracin de los recursos humanos de
la entidad, de manera que se garantice el
desarrollo
profesional
y
asegure
la
transparencia, eficacia y vocacin de
servicio a la comunidad.

Normas bsicas para el ambiente de

control
1.6. Competencia profesional

Normas bsicas para el ambiente de

control
1.7. Asignacin de
autoridad y responsabilidad
Es
necesario
asignar
claramente al personal sus
deberes
y
responsabilidades,
as
como establecer relaciones
de informacin, niveles y
reglas de autorizacin, as
como los lmites de su
autoridad.

Normas bsicas para el ambiente de

control
1.8. rgano de control institucional

2. NORMAGENERAL PRA EL
COMPONENTE EVALUACION DE
RIESGOS

El componente evaluacin de riesgos abarca

el proceso de identificacin y anlisis de los
riesgos a los que est expuesta la entidad
para el logro de sus objetivos y la elaboracin
de una respuesta apropiada a los mismos. La
evaluacin de riesgos es parte del proceso de
administracin de riesgos, e incluye:
planeamiento, identificacin, valoracin o
anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo
de los riesgos de la entidad.