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INTRODUCCIN
Elauditorbuscarasegurarsedelaexistenciadelcontrol,delaefectividad
conlaquesedesempeadichocontrolydedeterminarsiloscontroles
hansidoaplicadoscontinuamentedurantetodoelperiodo
RECOMENDACIONES PARA VERIFICAR LA ENTRADA DE EFECTIVO
A.Elobjetivoesdeterminarsiloscontrolesestablecidosoperansegn
loplaneado
B.Observacindelaslaboresrealizadasporlosencargadostantode
cajageneralylascajasmenores
C.RealizacindeentrevistasconelpersonaldelaCompaapara
determinarsiconcuerdanlosprocedimientosporellosdescritos
D.Repeticindelosprocedimientosdecontrolinternoconelfinde
determinarsielprocesodemanejodeefectivopasporloscontroles
respectivos
A. Correccin Aritmtica
Sumaralgunasrelacionesquepresentalaempresayquepudieranser
incluidasdentrodelospapelesdetrabajodeAuditoria.
Recuentodelefectivoencaja
Confirmacindelossaldosbancarios
C. Correccin e Inclusin:
Realizarpruebasparacerciorarsequetodaslaspartidasquedebanestar
incluidasestnyeliminaraquellaspartidasquenodebenestarincluidas.
Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias
Rastrear transferencias bancarias
Preparar pruebas del Efectivo
Realizar revisiones Analticas
D. Presentacin en los Estados Financieros y Revelacin Suficiente.
Realizarinvestigacioneseinspeccionardocumentacinparalas
restriccionesdeefectivoygravmenes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Esdeterminar:
Silossaldosactivosdelacajaybancosrepresentanrealmentedineroenefectivo
propiedaddelaempresa,enpoderdelaempresaoentrnsito.
Silossaldospasivosdecajaybancosrecogentodaslasdeudascontradaspor,
laempresaensusrelacionesconterceros.
Si todos los saldos estn debidamente descritos y clasificados en los estados
financieros.
Sisehanefectuadounacorrectapersonificacintantodelastransaccionesque
afectanacuentaspatrimonialescomodelasqueafectanacuentaderesultados.
Sienlosestadosfinancierossedesglosanlainformacinnecesariaparalatotal
interpretacindeestossaldos:deusorestringido,hipotecados,gravados.
Si estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de
transacciones.
Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos
por la direccin para este sector se estn aplicando correctamente y si tales
procedimientosynormassonlosmsadecuadosparaasegurarunbuencontrol
sobrelossaldosdeestascuentas.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Laconsideracindelosprocedimientosdeauditorasobresaldosdecajay
bancosincluyecuestionescomo:
Qutipodefondossehandeauditarycuando.
Paraelauditorindependienteespreferibleauditarlossaldosimportantes
registrados,disponiblesoendepsito.
Debeefectuarseunrecuentoylistadodelosdepsitos,cheques,
comprobantes,etc.
Debeefectuarseunseguimientodeloschequesquesehayanespecificado
comocobrosnodepositados.
Deberacomprobarselapropiedaddeloschequescobrados
Deberaefectuarseunseguimientodeloschequescargadosaotrascuentas
bancariasdelaorganizacin.
Deberanexaminarseloscomprobantesdeanticiposogastos.
Elauditordebeverificarindependientementelasconciliacionesbancarias.
Sedebehacerunacomparacindelosdepsitosreflejadosenlosestados
bancarios.
Elauditordebeobtenerdirectamentedelosbancoslosextractosbancarios.
PROGRAMA DE AUDITORA
Hecho por:
OBJETIVOS:
1.
2.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
Registro de los ingresos de caja:
3.
4.
5.
7.
8.
Obs.
PROGRAMA DE AUDITORA
1.
Hecho por:
Obs.
Fondos de caja:
2.
a.
b.
c.
d.
e.
f.
1.
2.
como
Hecho por:
Obs.
CASO PRCTICO
AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS
LA INDUSTRIA,
S.A.
Saldo
Contabilida
d 31-12-04
10,000.00
2,000.00
25,000.00
PT: _______A
Hecho Por: Grupo Nueve
Fecha:
Ajustes y/o
Reclasificaciones
Saldo
Anterior
31-1204
7,500.00
160.00
28,000.00
REF.
Debe
Haber
Caja General
2,500.00
A/1
Caja Chica
945.00
A/2
895.00
Banco Crdito
Cta. Soles
6,000.00
3,000.00
A/3
Banco de
Continental
Cta. Ahorro
3,000.00
900.00
3,900.00
A/4
Totales
40,000.00
6,900.00
7,340.00
39,560.00
f) _____________________
AUDITOR
= Sumado
PROCEDIMIENTO DESCRIPCION
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Arqueo
1
Confirmacin Bancaria
2
Conciliacin de saldos
3
PT: _______AA
HECHO POR
REF. A P.T.
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A.
AREA DE AUDITORIA: CAJA Y
BANCOS
PERIODO AUDITADO: al 31 de
Diciembre del 2004
DESCRIPCION
Segregacin de funciones
(Separacin de labores)
Fianzas de fidelidad
Lmites de pago
Depsitos diarios
PT: _______AAA
Hecho Por: Grupo
Nueve
Fecha: 02-03-2005
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
Auditoriadecajaybancosesdeterminarconunciertogradodeseguridadque
lasoperacionesalcontadoylossaldosdebancossonadecuadosyvlidos.
LaauditoradeCajayBancos,eselexamendeloscobrosydesembolsos
(operacionesenefectivo)ydelefectivodisponibleyendepsito(saldosde
cajaybancos,estoconelpropsitodeverificacindelasoperacionesen
efectivoylossaldosdecajayBancoresultantesenfocandohaciauna
organizacincomercialcuyosingresosprovienendelasventas,perotambin
sepuedeaplicaracualquiertipodeempresa,incluyendoaquellassinfinde
lucro.
Laauditoradecajaybancosdeberproponercontrolesinternosqueayuden
alcontroldetransaccionesenefectivoyelbuenmanejodelosfondos.
HacemosnfasisenlaimportanciadelaAuditoracomoherramientagerencial
paralatomadedecisionesyparapoderverificarlospuntosdbilesdelas
organizacionesconelfindetomarmedidasyprecaucionesatiempo.