SEDE AGUAYTIA

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE

GRAU
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ALUMNOS:

Cachique Soto, Susan Vanessa

Domnguez Rodrguez, Rosa
Rivera Guzman, Wilfredo Junior
Susanibar Aquino, Nover Arturo
Osco Jaimes, Cynthia Dana
TEMA:
Enfoque del Control Interno
CURSO:
Control Interno
DOCENTE:
C.P.C. Abog. Anibal Campos Barreto

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ENFOQUE DEL
CONTROL
INTERNO

1.-CONCEPTO:
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros,
procedimientos y mtodos, incluido el
entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el
objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pblica.

2.-CARACTERISTICAS
FUNDAMENTALES SOBRE
Es un proceso que parte de los dems sistemas y
EL
CONTROL,COMO SON:
procesos de la empresa incorporando en la funcin de
administracin y direccin, no adyacente a estos.
Orientado a objetivos es un medio, no un fin en si mismo.
Es concebido y ejecutado por personas de todos los
niveles de la organizacin a travs de sus acciones y
palabras
Proporciona una seguridad razonable, mas que absoluta,
de que se lograran sus objetivos.

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3.-NIVELES DE
Los sistemas de control interno operan con distintos niveles
EFECTIVIDAD:
de efectividad; puede ser juzgado efectivo en cada uno de
los tres grupos, respectivamente, si el consejo de
administracin o junta y la gerencia tienen una razonable
seguridad de que:
Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las
operaciones de las entidades.

Los informes financieros sean preparados en forma

confiable.
Se observen las leyes y los reglamentos aplicables

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BASADA
EN
COMPONENTES
FUNCIONALES:
Ambiente de Control.
Evaluacin de Riesgos.
Actividades de Control.
Informacin y Comunicacin.
Supervisin y Seguimiento.

AMBIENTE DE CONTROL
Tiene una gran influencia en la forma como se
desarrollan las operaciones, se establecen los
objetivos y se minimizan los riesgos. Tiene que ver
igualmente en el comportamiento de los sistemas de
informacin y con la supervisin en general.

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Factores del Ambiente de Control:

-La integridad y los valores ticos.
-El compromiso a ser competente.
-Las actividades de la junta directiva y
el comit de auditora.
-La mentalidad y estilo de operacin de la
gerencia.
-La estructura de la organizacin.
-La

asignacin

de

autoridad

responsabilidades.
-Las
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polticas

prcticas

de

recursos

EVALUACIN DE RIESGOS
Es la identificacin y anlisis de riesgos relevantes para el logro de
los objetivos y la base para determinar la forma en que tales
riesgos deben ser mejorados.

CATEGORIAS DE LOS OBJETIVOS:

Objetivos de Cumplimiento.- Estn dirigidos a la adherencia a
leyes y reglamentos, as como tambin a las polticas emitidas por
la administracin.

Objetivos de Operacin.- Son aquellos relacionados con la

efectividad y eficacia de las operaciones de la organizacin.

Objetivos de la Informacin Financiera.obtencin de informacin financiera confiable.

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Se refieren a la

El logro de los objetivos antes mencionados est

sujeto a los siguientes eventos:
Los controles internos efectivos proporcionan una garanta
razonable de que los objetivos de informacin financiera y
de cumplimiento sern logrados, debido a que estn
dentro del alcance de la administracin.
En relacin a los objetivos de operacin, la situacin
difiere de la anterior debido a que existen eventos fuera
de control del ente o controles externos.

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ACTIVIDADES DE CONTROL
Son aquellas que realizan la gerencia y dems personal de la
organizacin para cumplir diariamente en las actividades
asignadas. Estas actividades estn expresadas en las
polticas, sistemas y procedimientos.

CARACTERISTICAS

Manuales o computarizadas.
Administrativas u operacionales.
Generales o especificas.
Preventivas o detectives.

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INFORMACIN Y COMUNICACIN
Estn diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno
o mas objetivos de control.

Controles Generales.- Tienen como propsito asegurar una

operacin y continuidad adecuada, e incluyen al control sobre el
centro de procesamiento de datos y su seguridad fsica,
contratacin y mantenimiento del hardware y software, as como
la operacin propiamente dicha.

Controles de Aplicacin.- Estn dirigidos hacia el interior de

cada sistema y funcionan para lograr el procesamiento,
integridad y confiabilidad, mediante la autorizacin y validacin
correspondiente.

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 SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO

Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se debe tener en

cuenta las siguientes reglas:

El personal debe obtener evidencia de que el control interno esta

funcionando.

Si las comunicaciones externas corroboran la informacin

generada internamente.

Se deben efectuar comparaciones peridicas de las cantidades

registradas en el sistema de informacin contable con el fsico de
los activos.

Revisar si se han implementado controles recomendados por los

auditores internos y externos; o por el contrario no se ha hecho
nada o poco.

Si son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del

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departamento
de la auditoria interna.

GRACIAS

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