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IMPOSTOS INDIRETOS
Impostos Incidentes sobre operaes comerciais de revenda
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ICMS
Impostos sobre Circulao
de Mercadorias e Servios
PIS
Programa de Integrao
Social
IPI
SUBSTITUIO
TRIBUTRIA DO ICMS
Antecipao da
responsabilidade tributria
pelo recolhimento do
ICMS
COFINS
Contribuio para o
Financiamento da
Seguridade Social
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AQUISIO - PARTICULARIDADES
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Beneficio PPB
Decreto 5.906/2006
Prev Reduo de 85%
do IPI para Industriais
da Regio da SUDENE,
SUFRAMA E Centro
Oeste e reduo de 70%
para os demais Estados.
No caso de aquisies para revenda, o IPI no momento da aquisio, se torna um custo a ser
incorporado ao produto, no sendo recupervel, e no caso da benfeitoria do produto se torna crdito na
aquisio porm tributado no momento de sua sada (venda).
No caso de aquisies de fornecedores sujeitos ao regime de tributao SIMPLES NACIONAL no
haver a incidncia do imposto.
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Aquisio Interestadual
Nas aquisies
interestaduais o crdito do
imposto reduzido a 12%
e nas aquisies internas
o crdito do produto de
18%
Aquisies de Simples
Nacional
Nas aquisies de
fornecedores Simples
Nacional no h o crdito
do imposto.
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Preo de Fbrica..1.000,00
(+) IPI (10%).. 100,00
(+) Frete....50,00
Total.1.150,00
(+) MVA (20%)...230,00
= Preo Varejo (BC do ICMS-ST)1.380,00
(x) Alquota Interna (18%)..248,40
( - ) ICMS da operao prpria (1.000,00 x 18%)180,00
= ICMS-ST....68,40
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Preo de Fbrica1.000,00
(+) IPI (10%)..100,00
(+) Frete......50,00
Total1.150,00
(+) MVA (28,78%)..230,00
= Preo Varejo (BC do ICMS-ST).1.380,00
(x) Alquota Interna (18%)...266,57
( - ) ICMS da operao prpria (1.000,00 x 12%)120,00
= ICMS-ST...146,57
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Planilha do
Microsoft Excel
Venda:
Venda da Mercadoria = 1.300,00
Dbito PIS: R$21,45
Dbito COFINS: R$ 98,80
Imposto devido:
PIS=
R$ 21,45 R$ 16,50
COFINS= R$ 98,80 R$ 76,00 =
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R$ 4,95
R$ 22,80
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