MANUAL DE OPERACIONES SOFTWARE ESPECIALIZADO

EN RENDICION Y CONTROL AMBIENTAL

SUJETOS DE CONTROL
CONTRALORIA GENERAL DEL TOLIMA
2013

INTRODUCCION
El ser humano, apareci tardamente en la historia de la Tierra, pero ha sido capaz de modificar
el ambiente con sus actividades, aunque los primeros humanos vivieron en armona con el
medio, como los dems animales, su alejamiento de la vida salvaje comenz en la prehistoria,
con la primera revolucin agrcola. La capacidad de controlar y usar el fuego les permiti
modificar o eliminar la vegetacin natural, y la domesticacin y pastoreo de animales herbvoros
llev al sobrepastoreo y a la erosin del suelo. El cultivo de plantas origin tambin la
destruccin de la vegetacin natural para hacer hueco a las cosechas y la demanda de lea
condujo a la denudacin de montaas y al agotamiento de bosques enteros. Los animales
salvajes se cazaban por su carne y eran destruidos en caso de ser considerados plagas o
depredadores.

INTRODUCCION
Mientras las poblaciones humanas siguieron siendo pequeas y su tecnologa modesta, su
impacto sobre el medio ambiente fue solamente local. No obstante, al ir creciendo la poblacin y
mejorando y aumentando la tecnologa, aparecieron problemas ms significativos y
generalizados. El rpido avance tecnolgico producido tras la edad media culmin en la
Revolucin Industrial, que trajo consigo el descubrimiento, uso y explotacin de los combustibles
fsiles, as como la explotacin intensiva de los recursos minerales de la Tierra. Fue con la
Revolucin Industrial cuando los seres humanos empezaron realmente a cambiar la faz del
planeta, la naturaleza de su atmsfera y la calidad de su agua. Hoy, la demanda sin precedentes
a la que el rpido crecimiento de la poblacin humana y el desarrollo tecnolgico someten al
medio ambiente est produciendo un declive cada vez ms acelerado en la calidad de ste y en
su capacidad para sustentar la vida.

ANTECEDENTES
Una de las grandes fortalezas de la Constitucin Poltica de 1991 es la de haber establecido
como una de sus prioridades el tema ambiental, a tal punto que ha sido considerada como la
Constitucin Ecolgica o Constitucin Verde, por cuanto estableci como derecho fundamental,
que todos los ciudadanos tenemos derecho a gozar de un ambiente sano. La Constitucin lo
estableci como derecho colectivo y gener con ello una conexidad entre un derecho
fundamental y el medio ambiente. Es por eso que una persona puede considerar que la
perturbacin del ambiente afecta o amenaza de modo directo su vida o la de su familia y, en
este sentido, las personas tienen derecho a participar en las decisiones que lo afecten (derecho
de tercera generacin).

ANTECEDENTES
Lo anterior permiti que la Carta Magna estableciera la necesidad de realizar una evaluacin del
estado de los recursos naturales y del ambiente, con el propsito de incorporar al control fiscal la
responsabilidad de vigilar el patrimonio natural, frente a la evaluacin de la gestin fiscal de las
entidades pblicas. Es por tal razn que una de los grandes retos es hacer efectivo el poder
fiscalizador del ciudadano como mecanismo de participacin activa. Esta tarea obliga a las
contraloras a construir herramientas que habiliten al ciudadano para el ejercicio del gobierno y el
control a sus gobernantes. Este reto es una de las tareas asignadas a las entidades de control por
nuestra Constitucin Poltica, lo cual implica convertir a las contraloras en portavoces tcnicos del
ciudadano, para avanzar en la formacin de un ciudadano informado, cumplidor de sus deberes,
agente activo en el ejercicio de sus derechos y en el cuidado de lo pblico y habilitado para la
participacin en el control fiscal como parte integral del control social, contribuyendo al uso
transparente de los recursos pblicos.

ANTECEDENTES
ELEMENTOS CONCEPTUALES PARA REALIZAR EL CONTROL FISCAL AMBIENTAL
Para que las entidades fiscalizadoras puedan ejercer su funcin en control fiscal es necesario
que conozcan las herramientas existentes en todo el mundo para la evaluacin ambiental; de
igual manera es necesario que dichas entidades sepan cmo aplicarlas, segn los casos
especficos de cada empresa o entidad pblica del Estado. As mismo, es primordial
fundamentar el control fiscal ambiental en el marco legal sobre el cual se rija el sujeto de
control y segn las polticas adoptadas por Colombia en materia ambiental. Tambin es
importante referirse a metodologas tales como indicadores ambientales y de valoracin de
costos ambientales, para fundamentar los criterios de evaluacin de los proyectos, programas y
dems actividades que realicen las entidades del Estado y que afectan positiva o
negativamente el medio ambiente.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Atmosfrica
Las principales fuentes de contaminacin atmosfrica son los procesos que implican
combustin, esta puede ser de fuentes fijas como por ejemplo las industrias, o fuentes
mviles como los automviles, que generan dixido y monxido de carbono, xidos de
nitrgeno y azufre, entre otros contaminantes. Del mismo modo, algunas industrias emiten
gases nocivos en sus procesos productivos, como cloro o hidrocarburos.
La contaminacin atmosfrica puede tener carcter local, cuando los efectos asociados a la
fuente contaminante se sufren en las inmediaciones de la misma; o planetario, cuando por
las caractersticas del contaminante, se ve afectado el equilibrio general del planeta y las
zonas alejadas que contienen fuentes emisoras.
Otro componente muy daino para el aire son los CFC (clorofluorocarbonos) generalmente
usados en los sistemas de refrigeracin, de climatizacin y en los aerosoles. Hasta
comienzos de los aos 90, los refrigeradores, fotocopiadoras, sistemas de aire
acondicionado, etc. contenan una gran concentracin de CFC. Actualmente, los CFC son
internacionalmente ilegales y existen leyes contra este gas que se libera en la atmsfera y
destruye la capa de ozono.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Atmosfrica
Otro gas altamente perjudicial por su gran contribucin al efecto invernadero es el metano
(CH4). El metano es producido por la fermentacin de residuos slidos (en rellenos y
botaderos), por el gas de digestin en los animales del ganado (sobre todo, rumiantes), por
el cultivo de arroz, y por la combustin del gas natural.
Problemas de salud humana y ambiental ligados a la contaminacin del aire:
Dificultades respiratorias en seres humanos y animales por la mala calidad del aire.
Casos de cncer de los pulmones y de otros rganos internos.
Aumento de ataques cardiacos.
Prdida de diversidad de la flora y fauna por la toxicidad del aire.
Cncer de piel y otros problemas cutneos producidos por los elevados niveles de
radiacin ultravioleta, ocasionados por la prdida de la capa de ozono.
Malformacin en nios expuestos a contaminacin atmosfrica durante la gestacin.
Otros.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Atmosfrica
CONTAMINACIN ACSTICA
Se llama contaminacin acstica al exceso de sonido que altera las condiciones normales
del ambiente en una determinada zona. Si bien el ruido no se acumula, traslada o mantiene
en el tiempo como las otras contaminaciones, si ocasiona daos en la calidad de vida de
las personas si no es controlado.
La contaminacin acstica es provocada por las actividades humanas tales como trfico,
industrias, locales de ocio, etc., que producen efectos negativos en la salud auditiva, fsica y
mental de las personas. Industrias ruidosas son peligrosas para sus empleados, pero
tambin para quienes viven o trabajan en sus alrededores. El ruido prolongado del trfico,
de un grupo de nios gritando o llorando, o de msica demasiado fuerte puede impactar la
salud de los individuos, pues se corre el riesgo de una disminucin importante en la
capacidad auditiva, as como la posibilidad de trastornos que van desde lo psicolgico
(paranoia, perversin) hasta lo fisiolgico.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Atmosfrica
Problemas de salud humana y
ambiental relacionados a la
contaminacin acstica:
Disminucin o prdida del odo.
Agitacin respiratoria, aceleracin del
pulso y taquicardias.
Aumento de la presin arterial y dolor de
cabeza.
Tensin muscular en el cuello y la
espalda.
Aumento de problemas cardiovasculares
ligados a un incremento crtico del nivel de
estrs.
Insomnio y dificultad para conciliar el
sueo.
Fatiga.
Otros.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Atmosfrica
CONTAMINACIN VISUAL
La contaminacin visual es provocada por todo aquello que afecte o perturbe la
visualizacin y rompa la esttica de una zona o paisaje, alterando la salud de los individuos
o de la zona donde se produzca el impacto ambiental. Por ejemplo, anuncios publicitarios,
seales, grafiti, humos, trfico areo, redes de distribucin elctrica, postes de
comunicacin, rieles, edificios, vegetacin maligna, basura y sumideros. La acumulacin de
residuos en lugares no acondicionados genera una prdida de calidad del paisaje, a la que
se suma, en los casos ms graves, el deterioro de la vegetacin, el abandono de la
actividad agropecuaria y la desaparicin de la fauna.
Por el general, es causada por una falta de respeto del espacio pblico, por parte de las
empresas, el gobierno, la sociedad civil u otra parte de la comunidad.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Atmosfrica
CONTAMINACIN VISUAL
Problemas de salud humana y ambiental ligados a la contaminacin visual:
Sensacin de desorden.
Accidentes ocasionados por la obstruccin visual.
Alteraciones del sistema nervioso.
Irrupcin del libre trnsito.
Irrupcin en la facilidad de circulacin.
Prdida de la armona esttica.
Desequilibrio mental o emocional.
Estrs.
Desconcentracin, especialmente al conducir.
Problemas ecolgicos al romperse el equilibrio natural con el abandono
de algunas especies.
Disminucin de la eficiencia laboral, mal humor o trastornos de
agresividad.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
El agua cubre el 72% de la superficie del planeta Tierra y representa entre el 50% y el 90%
de la masa de los seres vivos. Es fundamental para todas las formas de vida conocidas.
Los humanos consumen agua dulce potable y como vimos anteriormente, slo el 3% del
volumen total de agua de la Tierra es dulce, de este, el 1% est en estado lquido,
constituyendo los ros y lagos. El 2% restante se encuentra formando glaciares o banquisa
en las latitudes prximas a los polos.
El estado natural del agua puede ser afectado por procesos naturales, por ejemplo,
aquellos ocasionados por la erosin de los suelos, fragmentacin de rocas, algunos
insectos y los excrementos de animales. Otra manera de cambiar su estado natural es por
causas humanas como la actividad minera, industrial, agrcola, mal manejo de rellenos
sanitarios y botaderos, etc.; pero la forma ms comn de contaminacin del agua se da en
poblaciones que no cuentan con sistemas de alcantarillado, con deficientes procesos de
recogida y almacenaje de desechos, donde son arrojadas basura y aguas servidas a los
ros. Cuando hablamos de fuentes de contaminacin, es importante distinguir las
siguientes:

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
Contaminacin de fuente puntual:
Se refiere a la descarga de sustancias
contaminantes en el medio acutico a
partir de puntos de emisin concretos
y generalmente identificables. Puede
tratarse de vertimientos de aguas
residuales industriales, domsticas o
municipales.
Contaminacin de fuente difusa:
En trminos generales, la contaminacin
de fuente difusa hace referencia a la
descarga de contaminantes en el medio
acutico a partir de una serie de puntos
muy dispersos cuyo control y deteccin
suelen
ser
difciles.
Incluye
la
contaminacin agrcola y ganadera y la
contaminacin en forma de precipitacin
atmosfrica.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
Contaminacin
accidental:
La
contaminacin accidental obedece al
vertimiento no intencionado de elevados
niveles de contaminantes a partir de una
fuente puntual como consecuencia de
accidentes, averas o imprevistos

Acidificacin: La acidificacin es una

forma especfica de contaminacin
difusa resultante de la emisin de
contaminantes tales como SO2, NOx y
amonaco
a
la
atmsfera.
La
precipitacin resultante, que puede caer
a miles de kilmetros de la fuente de

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
Contaminacin
accidental:
La
contaminacin accidental obedece al
vertimiento no intencionado de elevados
niveles de contaminantes a partir de una
fuente puntual como consecuencia de
accidentes, averas o imprevistos

Acidificacin: La acidificacin es una forma especfica de contaminacin difusa

resultante de la emisin de contaminantes tales como SO2, NOx y amonaco a la
atmsfera. La precipitacin resultante, que puede caer a miles de kilmetros de la fuente
de contaminacin, es cida y tiene el efecto de reducir el pH de los ros, y en especial,
de los lagos y embalses. La acidificacin puede afectar asimismo a las agaus
subterrneas a tarvs del suelo. Para resolver el problema se deben tomar medidas
destinadas a combatir la contaminacin atmosfrica. La acidificacin puede afectar
asimismo a las agaus subterrneas a tarvs del suelo. Para resolver el problema se
deben tomar medidas destinadas a combatir la contaminacin atmosfrica.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
Eutroficacin: La eutroficacin est causada
por la contaminacin de las masas de agua a
base de sustancias nutritivas como el
nitrgeno y el fsforo. El elevado nivel de
nutrientes puede provocar un crecimiento
excesivo de las algas en detrimento de la
comunidad animal y vegetal natural. La
demanda de oxgeno creada por la biomasa de
las algas resultante de su composicin puede
perturbar el equilibrio natural del ecosistema
En casos extremos, los niveles de mortalidad
de los organismos acuticos pueden ser muy
elevados. La fuente de los elementos nutritivos
puede ser una variedad de fuentes puntuales y
difusas, como la agricultura, la ganadera y las
aguas residuales urbanas.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
MEDIDAS PREVENTIVAS
Tecnologas de reciclajes y reutilizacin: Aumentan el volumen de agua reciclada en el
proceso y proporcionan una reutilizacin de los productos secundarios, con significativo
ahorro de agua y materias primas, que implica a su vez un vertimiento menos
contaminante.
Tecnologas de minimizacin de los vertimientos: A travs de procesos de optimizacin,
modernizacin y utilizacin de elementos e instalaciones adicionales, puede llegar a
neutralizarse, parcial o totalmente, el potencial contaminante del vertimiento en
concentracin o volumen, minimizando su peligrosidad.
Tecnologas de cambio de proceso: Por lo obsoleto del proceso productivo seguido, se
produce una elevada utilizacin del agua, materias primas y aditivos inadecuados y
peligrosos. El cambio de proceso, sustituyendo o mejorando las instalaciones, facilita la
utilizacin de tecnologas limpias con un menor empleo de agua y materias contaminantes
y, en consecuencia, una disminucin del poder contaminante del vertimiento.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
MEDIDAS CORRECTIVAS
Consiste en la implantacin de sistemas de tratamiento del efluente final para adaptar sus
lmites de vertimiento las caractersticas del medio receptor.
El tratamiento de las aguas residuales, ya sean urbanas o industriales presupone la
aplicacin de unos procesos bsicos u operaciones unitarias, cuya secuencia y utilizacin
vienen definidas por el grado de trtamiento a alcanzar, las caractersticas del agua a tratar y
el costo de las instalaciones.
Las diferentes operaciones unitarias bsicas y procesos unitarios se clasifican de acuerdo
con el principio o principios en los que se basan. De acuerdo con los indicado
anteriormente, se tiene:
Tratamientos Fsicos:
Tratamientos Qumicos:
Tratamientos Biolgicos: Procesos Aerobios y Procesos Anaerobios:

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Agua
Problemas de salud humana y ambiental ligados a la contaminacin del agua:
Contaminacin de la cadena alimenticia con plaguicidas que afectan a peces y otros
animales acuticos.
Diarrea por consumo de agua contaminada (causa principal de la muerte infantil en
Bolivia).
Enfermedades mltiples e incluso cncer por el consumo de agua contaminada con
metales pesados.
Desaparicin de la fauna y la flora por contaminar su hbitat.
Calentamiento global de la tierra.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Suelo
La degradacin de los suelos tienen su origen en factores socioeconmicos, en la sobreexplotacin de la capacidad de uso de las tierras y en prcticas de manejo de suelo y agua
inadecuadas.
Por su parte, la contaminacin del suelo es la presencia de compuestos qumicos hechos
por el hombre, u otra alteracin al ambiente natural del suelo. Generalmente, esta
contaminacin aparece al producirse una ruptura de tanques de almacenamiento
subterrneo, aplicacin de pesticidas, desechos de la minera, filtraciones de rellenos
sanitarios o de acumulacin directa de residuos slidos.
Los insecticidas y otros plaguicidas perjudican mucho a la salubridad y sostenibilidad de
nuestros suelos. El insecticida puede mantenerse por 10 aos o ms en los suelos y no se
descompone. Se ha demostrado que los insecticidas rgano clorados, como el DDT, se
introducen en las cadenas alimenticias y se concentran en el tejido graso de los animales.
Los animales que pastean donde insecticidas u otros plaguicidas han sido utilizados
consumen dichos txicos, que despus se introducen en nuestro organismo si los
consumimos, siendo altamente nocivos, estos los veremos en detalle mas adelante.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Suelo
La actividad minera tambin contamina los suelos a travs de las aguas de relave, con
elementos qumicos como mercurio (Hg), cadmio (Cd), cobre (Cu), arsnico (As), plomo
(Pb), etc. Por ejemplo, el mercurio se origina en las industrias de cemento, de papel,
plantas de cloro y soda, actividad volcnica, etc.
Cuando depositamos en el suelo, de forma voluntaria o accidental, diversos productos
como papel, vidrio, plstico, materia orgnica, materia fecal, solventes, plaguicidas,
residuos peligrosos o sustancias radioactivas, etc. afectamos de manera directa las
caractersticas fsicas y qumicas de ste, desencadenando con ello innumerables efectos
sobre los seres vivos.
Cuando amontonamos la basura al aire libre, sta permanece en un mismo lugar durante
mucho tiempo, parte de esa basura orgnica (residuos de alimentos como cscaras de
fruta, pedazos de tortilla, etc.) se fermenta, originando mal olor y gases txicos que al
filtrarse a travs del suelo, en especial cuando ste es permeable (deja pasar los lquidos),
contamina con hongos, bacterias y otros microorganismos patgenos (productores de
enfermedades), no slo ese suelo, sino tambin las aguas superficiales y las subterrneas
que estn en contacto con l, interrumpiendo los ciclos biogeoqumicos y contaminado las
cadenas alimenticias.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Suelo

Generalmente, la presencia de contaminantes en el suelo se refleja de forma directa sobre

la vegetacin, induciendo a su degradacin, a la reduccin del nmero de especies
presentes en ese suelo y a la acumulacin de contaminantes en las plantas. Esta
contaminacin produce una gran prdida del valor econmico del suelo, pues disminuye su
potencial productivo agrcola y lo restringe de otros usos que se impongan a un suelo
contaminado. Una vez contaminado, el proceso de limpieza de un suelo es altamente
costoso, consume mucho tiempo y dinero, requiriendo extensas habilidades de geologa,
hidrografa, qumica y modelos de computadora. Es mejor evitar la contaminacin antes
que ocurra!
Problemas de salud humana y ambiental ligados a la contaminacin del suelo:
Alteracin en el sistema nervioso y renal por la entrada de mercurio (originario de la
industria minera) en el suelo y, posteriormente, en la cadena alimenticia.
Disminucin del coeficiente intelectual de los nios e incremento de agresividad en los
adultos por la entrada de metales pesados en el suelo, y en la cadena alimenticia.
Contaminacin del agua (con sus problemas asociados) al entrar en contacto con fuentes
de agua potable.
Graves problemas de salud e intoxicacin por el consumo de plantas (verduras, frutas,
cereales, etc.) o animales que han sido expuestos a plaguicidas del suelo.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin del Suelo

Erosin.
Derrumbes y avalanchas.
Contaminacin.
Desertificacin.
Perdida de fertilidad por monocultivo y salinizacin.
Urbanizacin
Compactacin.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Residuos
El ser humano, as como los otros seres que habitan la tierra, ha producido residuos desde
su aparicin. En un principio, stos eran totalmente naturales y se integraban rpidamente
al ciclo de la vida, sin contaminar el medio ambiente.
Con el correr del tiempo, y particularmente desde que numerosas industrias comenzaron a
fabricar productos de carcter masivo, los residuos crecieron considerablemente. En las
ltimas dcadas, el consumo humano ha crecido increblemente, la produccin y
adquisicin de productos con derivados qumicos, plsticos y otros que no se descomponen
naturalmente, afectan el medio ambiente. La urbanizacin a nivel mundial y la
concentracin poblacional en pocas ciudades han provocado que el manejo de la basura
sea un problema difcil de enfrentar.
Tradicionalmente a los residuos slidos se les llama basuras, y son los materiales que no
representan un valor econmico, ni son aprovechables, por lo tanto, deberan ser tratados y
dispuestos para evitar problemas sanitarios o ambientales.

MARCO TEORICO
PROCESOS DE CONTAMINACION
Contaminacin Residuos
Residuos orgnicos:
Son residuos biodegradables porque se descomponen rpidamente, reintegrando el ciclo
natural del ambiente sin afectarlo. Son de origen animal o vegetal. Por ejemplo, restos
de comida, cscaras, hojas y ramas, excrementos, huesos, papel y cartn.
Residuos inorgnicos:
Los residuos inorgnicos son de origen mineral o resultantesde procesos de transformacin
qumica o industrial. Su descomposicin es muy lenta (hasta siglos) y tambin perjudica el
medio ambiente. Por ejemplo, vidrio, plstico, metales, escombros, etc.
Residuos peligrosos:
Son aquellos que por sus caractersticas pueden poner en riesgo la salud de los humanos y
del medio ambiente. Pueden ser orgnicos (residuos hospitalarios, organopatolgicos, etc)
o inorgnicos (pilas, productos de limpieza, etc.). Para evitar la contaminacin estos
residuos deben ser manejados y tratados por separado. Muchos de estos residuos
peligrosos provienen de los hogares, por ejemplo, tubos fluorescentes, restos de pintura,
barnices, medicamentos vencidos, insecticidas, etc. Los centros de salud y los hospitales,
as como los procesos industriales, de la agricultura y de la minera.

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SOFTWARE ESPECIALIZADO EN
RENDICION Y CONTROL AMBIENTAL

MANUAL DE OPERACIN SISTEMA OPERATIVO

El Software Especializado en Rendicin y

Control Ambiental SERCA Es una herramienta
desarrollada en ambiente web que facilita la aplicacin
de conceptos de control fiscal ambiental optimizando
forma de mostrar gestin institucional en la evaluacin
y seguimiento de los comportamientos ambientales de
los diferentes sujetos de control, constituyndose en
una de las primeras herramientas que enfocan el
control electrnico para fines medioambientales.

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MODELO DE CONTROL FISCAL

Programa
Auditorias
CONTRALOR

Solicita
Rendicin de
Cuentas

Evaluacin y
generacin informe
preliminar

Ejecuta
Auditorias

Consulta
programacin
de auditorias

Consulta
Informe
preliminar

Contradicciones
( Soportes)

Rendicin de
Cuentas

SUJETO DE CONTROL
Revisa y
responde
sugerencias

Consulta
Informes
definitivos

Generacin de
planes de
Mejoramiento

COMUNIDAD

QUEJAS Y
DENUNCAS

CONSULTAS A
LOS PROCESOS
DE AUDITORIA

DESACRGA DE
INFORMES
EN LINEA

Informes de
hallazgos

Informe
definitivo

Solicitud de
planes de
mejoramiento

Evaluacin
planes de
mejoramiento

ENTIDADES SUJETAS A CONTROL Y VIGILANCIA

El sistema SERCA
permite la creacin de
sujetos de control
ilimitados, filtrndolos
por tipos de sujetos
cuando sea aplicable. De
esta manera cada sujeto
tendr un modelo de
rendicin de cuentas,
seguimiento y control
independiente.

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PROCESOS DE CONFIGURACION DEL SISTEMA

En el proceso de configuracin del

sistema SERCA, la Contralora
tendr la posibilidad de crear
ilimitado numero de formularios y
cuestionarios para la rendicin de
cuentas, reconocimiento tcnico y
evaluacin a la medida.
De esta manera, el personal
especializado de la contralora
podr
diferenciar,
archivar
y
controlar electrnicamente todos
los procesos adelantados por cada
sujeto de control.

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PASO 1

SERCA es un software
desarrollado en ambiente
web, razn por la cual
para su operacin se
debe acceder a la pagina
web de la contralora, y
operar el software
siempre en tiempo real.

INGRESO AL SISTEMA

DIRECCIN WEB DE ACCESO AL SOFTWARE

SERCA

http://www.contraloriatolima.gov.co/serca

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Paso 2

Paso 3

Rendir informacin de
reconocimiento tcnico

Rendir informacin de
cuentas

Al ingresar los datos para

inicio de sesin,
encontraremos un panel
como este, el cual se
encuentra personalizado
visualmente para cada tipo
de sujeto de control.

Todo el ciclo del control

fiscal ambiental se llevar a
cabo en medios
magnticos, buscando el
cero consumo de papel, la
disminucin en los
desplazamientos y en la
optimizacin del archivo de
informacin, toda vez que
este sistema guarda los
histricos del proceso

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PASO 2

El RECONOCIMIENTO
TCNICO hace parte integral
del proceso de planeacin de
auditorias, toda la informacin
all suministrada ser
susceptible de ser evaluada y
corroborada en proceso de
auditoria.
En este modulo encontraremos
cuestionarios y formularios
listos para ser diligenciados
con la mayor eficiencia posible

RENDICION DE INFORMACION DE
RECONOCIMIENTO TECNICO

1). Diligenciamiento
cuestionarios.

de

formularios

2). Grabar la informacin suministrada, esto

no significa que la informacin ha sido rendida
a la contralora, esta podr ser revisada y
modificada
cuantas
veces
consideren
necesario antes de presionar el botn de
Rendir Cuentas o Enviar informacin
3). Una vez se halla rendido la cuenta o
enviada la informacin, los cuestionarios y
formularios
sern
bloqueados
automticamente
y
la
informacin
suministrada no podr ser modificada.
nicamente la contralora podr habilitar
nuevamente los formularios y cuestionarios.
A continuacin veremos grficamente
como funciona el proceso.

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Esta barra indica el porcentaje de diligenciamiento de los

formularios y cuestionarios, hasta no completar el 100% no se
podr enviar la informacin a la Contralora.
Este botn despliega los
cuestionarios o formularios
para su diligenciamiento

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RECONOCIMIENTO TECNICO
CUESTIONARIOS
Para dar respuesta a los cuestionarios la contralora ha
configurado varios tipos de respuestas, estas son
Opcin nica Opcin mltiple y texto
Al poner el cursor encima de la pregunta
en los cuestionarios, se desplegara una
ayuda o instruccin, estas siempre se
deben tener presentes

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RECONOCIMIENTO TECNICO
FORMULARIOS

Para dar respuesta a los formularios la contralora ha

configurado varios tipos de respuestas, estas son Texto
Verificacin de casilla Archivo Numrico Texto largo

Al presionar el botn agregar, se desplegara un formulario

mostrando las preguntas con su respectiva opcin de respuesta, es
importante tener en cuenta que en las respuestas no se pueden
usar smbolos como las comillas ()

Este es el tipo de formularios que se

despliegan al presionar el botn agregar, luego
de ingresar la informacin solicitada, se
presiona el botn adicionar y la informacin
quedara grabada

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PASO 3

La RENDICION DE CUENTAS
Es uno de los momentos mas
importantes en el proceso del
control fiscal, y necesariamente
hace parte integral del proceso de
planeacin de auditorias, toda la
informacin all suministrada ser
susceptible de ser evaluada y
corroborada en proceso de
auditoria.
En este modulo encontraremos
cuestionarios y formularios listos
para ser diligenciados con la
mayor eficiencia posible

RENDICION DE INFORMACION DE
CUENTAS

1). Diligenciamiento
cuestionarios.

de

formularios

2). Grabar la informacin suministrada, esto

no significa que la informacin ha sido rendida
a la contralora, esta podr ser revisada y
modificada
cuantas
veces
consideren
necesario antes de presionar el botn de
Rendir Cuentas o Enviar informacin
3). Una vez se halla rendido la cuenta o
enviada la informacin, los cuestionarios y
formularios
sern
bloqueados
automticamente
y
la
informacin
suministrada no podr ser modificada.
nicamente la contralora podr habilitar
nuevamente los formularios y cuestionarios.
A continuacin veremos grficamente como
funciona el proceso.

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Esta barra indica el porcentaje de diligenciamiento de los

formularios y cuestionarios, hasta no completar el 100% no se
podr enviar la informacin a la Contralora.
Este botn despliega los
cuestionarios o
formularios para su
diligenciamiento

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RENDICION DE CUENTAS
CUESTIONARIOS

Para dar respuesta a los cuestionarios la contralora

ha configurado varios tipos de respuestas, estas son
Opcin nica Opcin mltiple y texto
Al poner el cursor encima de la
pregunta en los cuestionarios, se
desplegara una ayuda o instruccin,
estas siempre se deben tener
presentes

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RENDICION DE CUENTAS
FORMULARIOS
Para dar respuesta a los formularios la contralora ha
configurado varios tipos de respuestas, estas son Texto
Verificacin de casilla Archivo Numrico Texto largo

Al presionar el botn agregar, se desplegara un formulario mostrando las

preguntas con su respectiva opcin de respuesta, es importante tener en
cuenta que en las respuestas no se pueden usar smbolos como las
comillas ()

Este es el tipo de formularios que se

despliegan al presionar el botn agregar, luego
de ingresar la informacin solicitada, se
presiona el botn adicionar y la informacin
quedara grabada

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Formulario: Ejcucion presupuestal destinada al medio ambiente

Formulario: Consolidado de actividades ambientales realizadas por la entidad:
Actividades ambientales registradas en el presupuesto de la entidad
Actividades ambientales no registradas en el presupuesto de la entidad
Formulario: Matriz de indicadores ambientales
Formulario: Acciones que requieren licencia, permiso o concesion ambiental
Formulario: Gestion ambiental: Inversin ambiental agua, Inversin ambiental aire,
Inversin ambiental suelo, Inversin ambiental flora, Inversin ambiental fauna,
gasto ambiental, Inversin operativa

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Paso 4

Paso 5

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Rendir informacin de
reconocimiento tcnico

El proceso de Planeacin de
Auditorias siempre estar
enmarcado en el PGA (Plan
General de Auditorias). Con
base en la rendicin de
informacin tcnica y de la
cuenta, la Contralora
formulara la lnea de auditoria y
las diferentes estrategias de
auditoria

Rendir informacin de
cuentas

La Ejecucin de Auditoria esta

enmarcada en la lnea de
auditoria definida, en este
punto se establecen las
evaluaciones puntuales y los
involucrados en el proceso por
parte del sujeto de control

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PASO 4

La PLANEACION DE AUDITORIAS
es el proceso por medio del cual, la
contralora establece su plan de
accin de auditorias enmarcado en
el Plan General de Auditorias
(PGA).
En este punto se definen los
alcances de los procesos de
auditoria, hasta donde se quiere
indagar y a quien se va a indagar
(Sujetos de control)

PLANEACION DE AUDITORIAS

1). Formulacin del encargo de auditoria. En

este punto se define la lnea de auditoria que
se va a aplicar.
2). Estrategia de planeacin de auditoria.
Dentro de una lnea de auditoria se pueden
involucrar varios sujetos de control, sin
importar su tipo. Es por eso que el sistema
SERCA permite elaborar dentro de una misma
lnea varias estrategias de ejecucin.
3). Carta de presentacin. El sistema SERCA
una vez formulada la lnea de auditoria, enva
un email a cada uno de los sujetos de control
involucrados en el proceso con toda la
informacin de la planeacin de auditoria.

A continuacin veremos grficamente como

funciona el proceso.

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Uno de los temas mas sensibles en la

formulacin de evaluaciones, es saber a
quien voy a cuestionar en la ejecucin de
la auditoria, y mas importante aun, como
voy a confrontar o validar las respuestas.

La formulacin de la evaluacin ser

por Componentes y Divisiones, en las
cuales se pueden cargas todos los
cuestionarios que se consideren
necesarios. La formulacin de la
pregunta permite agregar ayudas o
instructivos de respuesta

El sistema SERCA contiene una tabla de

calificacin de 0 4, para cada pregunta
formulada, la cual ofrece valores % y
cualitativos con el fin de facilitar la
interpretacin de los informes.

Para poder definir el esquema de auditoria, la

contralora debe tener claras las evaluaciones
que va a aplicar, pues en la planeacin de la
auditoria, estas sern asignadas a los
diferentes sujetos de control

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PASO 5

LA EJECUCION DE AUDITORIA
Posterior al proceso de planeacin
de la auditora, se evidencia en
campo todos los aspectos sujetos a
revisin y seguimiento.
En este proceso el evaluador
calificara el desempeo de cada uno
de los componentes ambientales.
Es importante tener presente que los
resultados de la ejecucin de una
auditoria esta directamente ligados a
la capacidad del equipo auditor.

EJECUCION DE AUDITORIAS

1). Planeacin de auditoria, Formulacin y

asignacin de formularios de evaluacin.
2). Trabajo de campo. Verificacin fsica de los
comportamientos ambientales y los registros
fsicos que permitan evidenciar el adecuado
manejo ambiental al interior del sujeto de
control.
3). El resultado del proceso de Ejecucin de
Auditoria es conocido como INFORME
PRELIMINAR, en el cual se generan los
hallazgos o no conformidades preliminares.

A continuacin veremos grficamente como

funciona el proceso.

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En el proceso de Ejecucin de Auditora se

debe seleccionar el encargo relacionado, el
sujeto de control a evaluar y por ultimo la
evaluacin que se va a llevar a cabo

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Paso 6

Paso 7

Rendir informacin de
reconocimiento tcnico

Rendir informacin de
cuentas

El informe preliminar es el
primer resultado del proceso
de Ejecucin de Auditoria, en
este punto se evidencian los
hallazgos preliminares, el
sujeto de control tiene el
derecho de contradiccin,
adjuntando los soportes
necesarios para ser
revisados

El equipo auditor revisa las

posibles contradicciones
presentadas por el sujeto de
control, teniendo la opcin
de aceptar o rechazar estas.
Una vez terminado este
proceso se genera el
informe definitivo con los
hallazgos confirmados, a los
cuales se les debe suscribir
un plan de mejoramiento por
parte del sujeto de control

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Los hallazgos son el

resultado del informe
final, en el cual se
determina en cual de
las evaluaciones el
sujeto de control no ha
cumplido lo exigido
por ley.

Paso 8

Paso 9

Hallazgos

Planes de Mejoramiento

Los planes de
mejoramiento se
definen y se
estructuran de acuerdo
a cada hallazgo
encontrado en la
ejecucin de la
auditoria.

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Relacin de
hallazgos definitivos
que requieren de
planes de
mejoramiento para
dar cumplimiento a
la ley.

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La formulacin y presentacin del plan de

mejoramiento se har por cada uno de los hallazgos
identificados definitivamente, para cada uno de
estos se contemplan las diferentes actividades
puntuales, como tambin los mtodos de
seguimiento.
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