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Interno
OBJETIVOS
Determinar :
La Naturaleza.
Alcance.
Oportunidad.
De los procedimientos y tcnicas
de auditoria que se van a
utilizar.
Sistemas de informacin
Ambiente de
Control
El Sistema
Contable
Los procedimientos
de Control
PLANIFICAR LA AUDITORIA
PARA
ENTENDER EL DISEO DE
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
EVALUACION
PRELIMINAR
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
El propsito de esta etapa es
establecer si los controles en
que el auditor intenta basarse
estn funcionando como es
debido. Se trata de probarlos
para ver si se ajustan a los
datos que aparecen en el
relevamiento efectuado.
EVALUACION
DEL
SISTEMA
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
EVALUAR LOS
CONTROLES
ESTUDIO Y
LOS
CONTROLES
FUNCIONAN?
SI
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
LIMITADAS
NO
NO
AMPLIACION DE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS
Conocimiento del
Sistema
Identificacin de
puntos fuertes
Identificacin de
puntos dbiles
Satisfacen el objetivo
de auditoria?
No satisfacen el
objetivo de auditoria?
Analizar el impacto
sobre la labor de
auditoria
Es eficiente confiar
en ellos?
SI
CONFECCIONAR
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
Si su impacto es
significativo
NO
Cambiar el enfoque
por uno de pruebas
sustantivas
Sugerir
acciones
correctivas
Ventajas
Difcilmente se puede obviar el conocimiento de los principales
aspectos del Control Interno.
Desventajas
El encargado del relevamiento debe de tener cierto grado de
habilidad para expresar o describir los hechos en forma clara y
breve.
La persona que lee el relevamiento debe entender e interpretar lo
que realmente quiso describir el autor.
El uso indebido de palabras o expresiones idiomticas incorrectas
o inapropiadas puede llegar a confundir al lector
Si existen dudas en la interpretacin, se pierden horas de trabajo
consultando al auditor que efectu el relevamiento.
METODO
DEL
CUESTIONARIO - TIPOS
DE PREGUNTAS
METODO
DEL
CUESTIONARIO
VENTAJAS
Las entrevistas son cortas, giles y reducen los costos del
trabajo
Ayuda a determinar rpidamente cuales son los puntos
fuertes (SI) y los puntos dbiles (NO) del Sistema de
Control Interno
DESVENTAJAS
Se pueden omitir preguntas sobre importantes aspectos
del control interno
Si la empresa realiza operaciones complejas o no fciles de
entender, se hace engorroso el trabajo y se usan mucho
las aclaraciones y observaciones.
PREGUNTAS
A. ORGANIZACION
1. Existe un organigrama o grfico de la organizacin?
1.1 Se encuentra aprobado?
1.2 Por quin?
2. En el organigrama estn definidas claramente :
2.1 Los niveles jerrquicos?
2.2 Los canales de comunicacin?
3. Existe un manual de organizacin y funciones?
3.1 Est aprobado?
3.2 Por quin?
4. Se han asignado funciones y responsabilidades de
acuerdo al tipo de organizacin
Respuestas
SI
NO
N/A
Observaciones
y/o comentarios
INVERSIONES
ASPECTOS GENERALES
CUESTIONARIO DE
CANON S.A.
DE LA ORGANIZACION
CONTROL INTERNO
PREGUNTAS
B. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
5. Existen manuales, normas o directivas escritas?
5.1 Se encuentran aprobados?
5.2 Por quin?
6. Se revelan con claridad y precisin :
6.1 Las autorizaciones de las operaciones?
6.2 El control de las operaciones?
7. Existe un manual de procedimientos contables?
7.1 Est aprobado?
7.2 Por quin?
8. Se encuentran las funciones debidamente definidas
y segregadas?
Respuestas
SI
NO
N/A
Observaciones
y/o comentarios
DE
FLUJO
DE
FLUJO
DE
FLUJO
Ventajas
Muestra el panorama general o situacin total.
Simplifica y agiliza la tarea del relevamiento.
Reduce el tiempo de lectura y supervisin.
No tiene errores semnticos.
Se revela en forma clara cuando hay deficiencias de
control interno.
Desventajas
Entrenamiento y capacitacin del personal que lo
utiliza.
No existe una simbologa universal.
Se requiere crear entre los integrantes del equipo
de auditores, reglas de confesin de curso gramas.