ESTADO DE FLUJO

DE EFECTIVO

PARA QU SIRVE EL ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO
Esun
estado
financiero
que
muestra
elefectivogenerado y utilizado en las actividades de
operacin, inversin y financiacin.
Tiene como propsito dar a conocer cmo el dinero se
gast o invirti en la empresa y cmo financi las
compras (por deuda o por fondos aportados por los
accionistas).

 El flujo de efectivo
neto es el dinero
disponible
que
produce
la
empresa en un
periodo especfico
a analizar.

QU SE NECESITA PARA LA ELABORACIN DE

UN FLUJO DE EFECTIVO
Se
necesita
generales y
resultados.

dos
balances
un estado de

La comparacin de los balances

da como resultado las diferencias
que hubo en las cuentas y de
esta manera sacar los orgenes
como aplicaciones de los fondos
que hubieron en la empresa en el
periodo
establecido.
Estas
diferencias se clasificaran en
operacin,
inversin
y
financiamiento.

DEFINICIN DE LAS PARTES QUE INTEGRAN

AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La operacin
Son los recursos generados o aplicados de las cuentas de
activo circulante y pasivos a corto plazo. Tambin se
tomarn las utilidades generadas en el ejercicio y las
partidas virtuales que hubo.
La inversin
Son las compras de activos fijos como las ventas de esta
partida.

 El financiamiento son
los cambios en el
pasivo a largo plazo y
en el capital. Ah nos
muestra
los
pagos
como la obtencin de
nuevas deudas, los
pagos de dividendos,
las aportaciones de los
socios a la empresa,
etc.

PARTES DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Operacin

En esta parte se incluye la utilidad neta, la depreciacin y el cambio

que tuvieron los activos circulantes y los pasivos a corto plazo.
Inversin

En la parte de inversin se registran las compras como ventas de

activo fijo que hubo en la empresa.

Financiamiento
Es donde se registra
las deudas pactadas
a mediano y largo
plazo, sus pagos y la
recompra, los pagos
de dividendos y la
emisin de acciones.

ELEMENTOS QUE AFECTAN AL FLUJO DE

EFECTIVO
Flujo de efectivo
El efectivo que genera la empresa por la operacin de la empresa.
Cambios en el capital de trabajo
El capital de trabajo neto es la diferencia del activo circulante y el pasivo
a corto plazo. Un aumento de activos tiene como consecuencia una
disminucin en el flujo de efectivo. Una disminucin de activo da lugar a
un aumento de efectivo. As pues, un aumento de pasivo es un aumento
de flujo de efectivo y la disminucin de pasivo es una disminucin en el
efectivo.

 Activos fijos
Cuando existe una compra de activos fijos da como resultado una
disminucin en el flujo de efectivo y cuando hay una venta de
activo fijo existe un aumento en el efectivo de la empresa.
Transacciones en valores
Esto afecta el estado en la emisin de acciones, dado a que la
venta de stos aumenta el flujo de efectivo. Cuando hay una
recompra de la empresa de acciones, disminuye el flujo de
efectivo.

FORMATO
Formato del estado de
flujo de efectivo

CONCLUSIN
El flujo de efectivo est completamente vinculado con la
rentabilidad del negocio, principalmente porque marca la
pauta para poder enfrentar contingencias no previstas y
tener dinero disponible para las inversiones que pudieran
presentarse.
Se debe cuidar y eliminar cualquier gasto innecesario o
superfluo, con el fin de mantener un exhaustivo control de
las compras e identificar todas las erogaciones para evitar
cualquier tipo de fuga de dinero.