CONTABILIDAD

BANCARIA
UNIDAD I. Introduccin a la Contabilidad
Bancaria

Definicin de Banco
La ley general de bancos y otras instituciones

financieras, decreto No. 828, publicado en la

gaceta diario oficial No.102 del 10 de mayo de
1963, en su arto.2, define: para los efectos de esta
ley, son bancos las instituciones que se dediquen de
manera habitual a otorgar crditos con sus propios
recursos y con fondos obtenido de tercero, en forma
de depsitos y a cualquier otro titulo.

Definicin de Banco
Un banco es

una empresa financiera que se

encarga de captar recursos en la forma de
depsitos, y prestar dinero, as como la prestacin
de servicios financieros.

La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de

entidades o instituciones que, dentro de una

economa determinada, prestan el servicio
de banco.

Caractersticas de los
Bancos
La caracterstica fundamental de los bancos, es que

solo ellos generan depsitos a la vista ampliamente

aceptados como medio de pago,
o sea dinero. En
cambio, las dems instituciones financieras actan
como intermediarias.
Los depsitos en los bancos sirven para que estos,

entre otras operaciones, otorguen crdito a sus

clientes, con lo cual se crea nuevo dinero

Caractersticas de los
Bancos
Otra actividad del banco es el crdito. Es una

operacin que se basa en la fe, creencia, confianza,

sobre un cliente para que ste devuelva el capital
prestado por el Banco a cambio de un inters y de
existir comisiones sobre el prstamo concedido

Mediante el crdito se intercambian bienes presentes

por obligaciones futuras

Caractersticas de los
Bancos
El objetivo del crdito bancario es facilitar dinero para

obtener un rendimiento o utilidad a

travs de
intereses y comisiones . Desde el punto de vista del
cliente o deudor, el contar con el dinero le permite activar
la produccin, inversiones o necesidades de consumo.
El hecho de que los bancos capten depsitos

del
pblico les permite actuar como intermediarios entre el
ahorro e inversin

Caractersticas de los
Bancos
La importancia del crdito bancario puede sintetizarse as:
1. Estimula
2.
3.
4.
5.

los

procesos

de

la produccin

y actividades

lucrativas
Dinamiza los factores de la produccin
Canaliza operaciones que sean rentables
Contribuye al crecimiento del dinero y al desarrollo de la
economa
Facilita liquidez a quienes lo requieren

OPERACIONES LOS
DE
BANCOS
1.OPERACIONES
Son aquellas mediante las
los
ACTIVA
cuales otorgan a sus clientes
bancos
sumas
S

de dinero
los propio
public
o con
co cargo
carg a sus
depsitosfinancieros
del
o
recursos
n
o
s
(capital)
Entre las operaciones activas
prstamos,
tenemos;
bancario ,
descuentos
s
avales y garantas

PRESTAMOS

Prstamos sobre firmas

Prstamos prendarios
Prestamos con documentos
descontados
Prstamos
hipotecarios:
Comunes
amortizacin
gradual
y de
Prestamos
con crditos en
cuenta corriente
Descuentos

Inversiones: valores de renta

variabledey renta fija
valores
OTRAS
Servicios: Emisin de estado de
OPERACIONES
cuenta,
certificaci
de cheque depsit
ACTIVAS
n
transferencias,
s,
os
de
nocturno casilleros
,
de segurida
de
valores
valore revocator
d,
de
s,
de
s,
ia
segurida bancomtic
cheque
revocator
d
s,
pago
de o,
ia
cheques
transpor
te

OPERACIONES LOS
DE
BANCOS
2.OPERACIONES
Mediant esta operacion los
PASIVA
e
bancos
reciben
s
depsitos
es
de
clientes
de
entidad
y
Screditici par
destinarlos
es
a los fines
as
que a
persiguen
Las
tpicas
operaciones
pasivas son:
cuentas corriente, cuentas de
ahorro,
depsitos
a
plazo
rculacin
(ttulos valores)
fijo, valores en
Circulacin (titulos valores)

DEPSITOS

Depsitos de ahorros
Depsitos a plazo
Depsitos
monetarios
Depsitos de
garanta
Depsitos en
moneda
extranjera

EMISIN DE
VALORES Cedulas

prendarias
Cedulas
hipotecarias

Crdito a otras instituciones

OTRAS
OPERACIONES bancarias
PASIVAS
Aceptaciones bancarias
Redescuentos

CLASIFICANDE
CI
LOS
SEGN
SUS
ACTIVIDAD
ES
SEGN LA
PROPIEDAD
DEL CAPITAL
SEGN LA
NACIONALID
AD
DEL CAPITAL

Comercial
es
Ahorros
Hipotecari
os
Pblico
s
Privado
s
Mixtos
Nacionale
s
Extranjer
os

BANC S
O

Definicin de Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relacin con la prestacin

de servicios monetarios y registra todas las

operaciones de cuentas en depsitos o retiros
de dinero que realizan los clientes. Ya sea de
cuentas corrientes o ahorros, tambin registran
los crditos, giros tanto al interior o exterior, as
como otros servicios bancarios.

Cuenta Corriente
La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del

cual un banco se obliga a cumplir las rdenes de pago de

otra persona (llamada "cuentacorrentista" hasta el lmite
de la cantidad de dinero que estuviere depositado en
dicha cuenta, o del crdito que se haya estipulado entre
las partes.
Es un instrumento bsico en el negocio bancario pues
permite a los bancos captar dinero del publico, con lo que
se obtienen fondos para prestamos y otras actividades,
ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su
dinero y un medio de pago gil y ampliamente aceptado.

Cuenta Corriente
En otras palabras, las cuentas corrientes o

depsitos a la vista se caracterizan porque los

fondos
depositados
en
ellas
son
de
disponibilidad inmediata y en efectivo, mediante
cualquier instrumento facilitado por la entidad
para
obtener
las
cantidades
de dinero
consignadas en ellas, tarjeta de dbito o
crdito, cheques, pagars, o personalmente en
ventanilla.

Cuenta de Ahorro
Contratos de

depsito de efectivo, de libre

disposicin. Todas las operaciones realizadas quedan
reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la
cuenta, popularmente se llamaba "cartilla de ahorros".
Las cuentas de ahorros son aquellas cuentas que se
consigna en las entidades financieras que tienen entre
sus actividades, la captacin de fondos y los mismos
se mantienen en poder y a disposicin de dicha
entidad por perodos ms largos que los depsitos de
cuenta corriente.

Depsitos a Plazo Fijo

Son depsitos que se formalizan entre el cliente

y el banco por medio de un documento o

certificado; se pactan por un monto y plazo
determinado y de los mismos no pueden
hacerse retiros ni incrementarse antes del
vencimiento del plazo pactado.

Depsitos a Plazo Fijo

Los intereses que se pagan por estos depsitos
quedan a criterio y poltica de cada banco.
Estos depsitos son lneas de captacin de
recursos que, por ser negociados a plazos, no son
exigibles a la vista y su entrega al cliente, slo es
exigible a la fecha en que se vence el trmino de
plazo o mediante notificacin escrita y
previamente entregada al banco.

Depsitos a Plazo Fijo

Los recursos obtenidos, el banco los puede usar
como activos productivos para prstamos a
mediano y largo plazo, inversiones y otros tipos de
crditos, que a la vez que conforman el pasivo
bancario, condicionan en forma determinante la
capacidad productiva de la empresa bancaria.

Prstamo a Corto Plazo

Un prstamo a corto plazo puede usarse para propsitos

tales como: capitalizarse en un periodo determinado ya sea

para rehabilitar saldos de cuentas por cobrar o para adquirir
inventario.
El prestamista usualmente espera que estos prstamos
sean pagados despus de que hayan sido usados para
esos propsitos: por ejemplo, prstamos para cuentas por
cobrar, cuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas
por los clientes, y el prstamos para inventarios, cuando el
inventario se haya vendido y el dinero cobrado.
Los prstamos a corto plazo generalmente son pagados
antes de un ao.

Prstamo a Largo Plazo

Un prstamo a largo plazo es usualmente un

acuerdo formal para proveer fondos por ms de un

ao y la mayora son para alguna mejora que
beneficiar a la compaa y aumentar las
ganancias.
Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentar la capacidad o de una maquinaria que
har el proceso de manufactura ms eficiente y
menos costoso. Los prstamos a largo plazo
usualmente son pagados de las ganancias.

Certificado de Ahorro
Esta es una cuenta con inters fijo

establecido al momento de la
hasta la fecha de vencimiento. El
pagarse est atado al tiempo
mantiene el certificado y a la
depositada.

apertura
inters a
que se
cantidad