DESARROLLO

PROFESIONAL CONTINUO
AUDITORES INTERNOS

CONTENIDO
Introduccin
1. Competencias de los auditores Internos
1.1. Identificacin de identificadores e
fraude.
1.2. El uso de la tecnologa.
1.2.1. Documentos De trabajo
1.2.2. Monitoreo de Recomendaciones
1.2.3. Anlisis de datos
1.2.4. Informacin de gestin
1.3. El Uso de Consultores.
2. Debido cuidado Profesional
3. Desarrollo Profesional Continuo
4. Aseguramiento de la calidad y
programa de mejora
5. Evaluaciones Internas
6. Evaluaciones Externas
7. Declaracin de Conformidad
Videos Sugeridos

INTRODUCCIN

Los auditores internos deben mejorar sus

conocimientos,
aptitudes
y
otras
competencias mediante el desarrollo
profesional continuo, con el objetivo de
tener mayor dominio de los temas
propios de la auditoria llevados a la
practica.

1. COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES INTERNOS

Competencia significa
la capacidad de
aplicar los
conocimientos a
situaciones que
puedan darse y para
tratar con ellos sin un
amplio recurso a la
investigacin y
asistencia tcnica.

1. COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

INTERNOS

El Personal IAD poseer colectivamente los conocimientos y habilidades

esenciales para el ejercicio de la profesin de auditora interna dentro de la
Organizacin. Estos atributos incluyen:

El dominio de la aplicacin de normas de auditora,

procedimientos y tcnicas internas requeridas en la
ejecucin de los compromisos.
La comprensin de los principios de gestin para
reconocer y evaluar la materialidad y el significado de
las desviaciones de las mejores prcticas.

1.COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

INTERNOS
Poseer fundamentos en temas tales como contabilidad, economa,
administracin pblica, derecho, finanzas y tecnologa de la
informacin.
Habilidad en el trato con la gente, comunicar con claridad y
eficacia para transmitir cuestiones como los objetivos del trabajo,
los hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
El conocimiento de las herramientas tecnolgicas, documentos de
trabajo electrnicos, y la capacidad de utilizar la tecnologa

1. COMPETENCIA DE LOS AUDITORES

INTERNOS

1.2. El uso de
la tecnologa
1.1.Identifica
cin de
indicadores
de fraude

1.3. El uso de
consultores

1.1 Identificacin de indicadores de fraude

El equipo auditor informar

inmediatamente
al
Director
posibles casos de fraude u otra
irregularidad importante, y que
pueden requerir investigacin de
la Divisin de Investigaciones de
la OSSI. Adems de proporcionar
la Divisin de Investigaciones de
la
informacin
y
la
documentacin en cualquiera de
esos casos, el auditor puede, si
es necesario, ayudar en la
investigacin misma.

1.2. El uso de la tecnologa

Se aplicara a las siguientes reas:

Documentos
de trabajo

Monitoreo
Recomendaci
ones

Informacin
de gestin

Anlisis de
datos

1.2.1. Documentos de trabajo

Todo el trabajo de auditora debe ser mantenido en AutoAudit, un
software de automatizacin de la gestin de auditora para mejorar la
eficiencia y eficacia en el uso de los recursos de auditora en todo el
ciclo de auditora.
Preparacin / actualizacin de los planes anuales de auditora,
incluyendo la evaluacin de riesgos.
Tareas de programacin y seguimiento de auditora y los recursos de
personal.
Creacin y mantenimiento de los papeles de trabajo de auditora para
el proceso de auditora.
Redaccin de auditora conclusiones, recomendaciones e informes; y
Generacin de informes de gestin.

1.2.2. Monitoreo de Recomendaciones

Despus de la emisin
del informe final, se
registrarn todas las
recomendaciones, y su
aplicacin
monitoreados, en
Edicin de pistas. Issue
Track es un mdulo
personalizado de
AutoAudit.

1.2.3. Anlisis de datos

Los datos electrnicos pueden ser

analizadas a fin de evaluar la
integridad de los mismos y realizar
pruebas de auditora de manera
eficiente. El Director/Suplente velar
por que el personal de IAD este
adecuadamente entrenado en el uso
de tcnicas de auditora asistidas
por ordenador y que tales tcnicas
se apliquen regularmente en la

1.2.4. Informacin de gestin

IAD mantiene su informacin de gestin de auditora sobre una base
de datos Microsoft Access denominada Sistema de Informacin de
Auditora al registro:

Todas las misiones sobre el plan de trabajo anual de la IAD

aprobado.
Los miembros del equipo de auditora y las fechas de los
hitos previstos de la auditora para el plan de auditora.
El tiempo dedicado a las tareas para las hojas de tiempo
semanales.
Fechas reales de la finalizacin de las fases de auditora.

1.3. El uso de consultores

El Director deber utilizar consultores

externos (una persona o empresa con el
conocimiento experto, habilidad y
experiencia en una disciplina en particular)
para prestar asistencia en las tareas donde
IAD no tiene la competencia necesaria.
Antes de la seleccin, el Director evaluar
la competencia, la independencia y la
objetividad del consultor que se refiere a la
asignacin particular a realizar.

2. Debido cuidado profesional

Cuidado y habilidad que un auditor interno
razonablemente prudente y competente aplicara en
A. Estar alerta ael desempeo de sus deberes. D. Identificar
la posibilidad de
irregularidades
intencionales,
errores y
omisiones, la
ineficiencia, los
desperdicios, la
ineficacia y los
conflictos de
inters

B. Tener en
cuenta esas
condiciones y
actividades en
las que es ms
probable que
ocurra el fraude.

controles
C. Ejercer el
inadecuados y
escepticismo
recomendar
profesional en la
mejoras para
realizacin de
promover el
pruebas y
cumplimiento de
procedimientos
los
de auditora
procedimientos y
prcticas
aceptables.

3. Desarrollo profesional continuo

Los Auditores internos son responsables de continuar su
educacin con el fin de mantener su pericia, conocimientos
y habilidades.
Deben mantenerse informados acerca de las mejoras y desarrollos actuales
en las normas internas de auditora, procedimientos y tcnicas.
La educacin continua se puede obtener a travs de la membresa y
participacin en sociedades profesionales; programas de asistencia a
conferencias, seminarios, cursos universitarios y de formacin en la
empresa; cursos de formacin profesional Online.
El Director debe alentar al personal de auditora para obtener la certificacin
profesional apropiada y ha emitido incentivos que incluyen tiempo libre y el
reembolso de los honorarios y costos incurridos

4. Aseguramiento de la calidad y
programa de Mejora
Aseguramiento
de la Calidad y el
Programa de
Mejoramiento

El director
ejecutivo de
auditora debe
desarrollar y
mantener un
programa de
garanta de
calidad y mejora
que cubra todos
los aspectos de la

Evaluaciones del
Programa de
Calidad

El programa de
aseguramiento y
mejora de la
calidad debe
incluir
evaluaciones
tanto internas
como externas.

Evaluaciones
Internas

Revisiones
peridicas
mediante
autoevaluacin o
por otras
personas dentro
de la
organizacin con
suficiente
conocimiento de

4. Aseguramiento de la calidad y
programa de Mejora
Evaluaciones Externas
Deben llevarse a cabo
al menos una vez cada
cinco aos por un
revisor o equipo de
revisin independiente
cualificado de fuera de
la organizacin. El
director ejecutivo de
auditora debe discutir
con la junta directiva.

Reporte sobre el
Programa de Mejora
de Garanta y Calidad
El director ejecutivo de
auditora
debe
comunicar
los
resultados
de
la
garanta de calidad y
programa de mejora a
la alta direccin y el
consejo.

4. Aseguramiento de la calidad y
programa de Mejora
Cumplimiento con las
Normas Internacionales

Divulgacin de no
conformidad

El director ejecutivo de
auditora puede afirmar
que la actividad de
auditora interna cumple
con las Normas
Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la
auditora interna slo si los
resultados de la garanta
de calidad y programa de
mejora apoyan esta

Cuando
hay
una
no
conformidad de acuerdo
con
la
Definicin
de
Auditora
Interna,
el
Cdigo de tica, o las
Normas
impactos
del
alcance o funcionamiento
de
la
actividad
de
auditora
interna
en
general,
el
director
ejecutivo
de
auditora

5. Evaluaciones Internas
Monito
reo
continu
o

Asegurar que la planificacin y la orientacin sean

adecuados. Los Jefes de Seccin debern comunicar los
objetivos, riesgos y otra informacin relevante para el
equipo de auditora para proporcionar la orientacin y la
comprensin necesaria para llevar a cabo una auditora de
alta calidad
Determinando que el plan de auditora aprobado y el
programa se han realizado y documentado en los
documentos de trabajo
Asegurar que los resultados de la auditora, las conclusiones
y recomendaciones se encuentran adecuadamente
soportados por las pruebas pertinentes y suficientes, y que
los informes sean exactos, objetivos, claros, concisos y
oportunos

5. Evaluaciones Internas
Monito
reo
continu
o

Asegurar que la planificacin y la orientacin sean adecuados.

Jefes de Seccin debern comunicar los objetivos, riesgos y otra
informacin relevante para el equipo de auditora para
proporcionar la orientacin y la comprensin necesaria para
llevar
a caboque
unaelauditora
de alta calidad.
Determinar
plan de auditora
aprobado y el programa
se han realizado y documentado en los documentos de
trabajo.
Asegurar que los resultados de la auditora, las conclusiones
y
recomendaciones
se
encuentran
adecuadamente
soportados por las pruebas pertinentes y suficientes, y que
los informes sean exactos, objetivos, claros, concisos y
oportunos.
Monitoreo de la adhesin al plan de trabajo anual de
auditora y asegurar que el trabajo se realiza dentro de los
presupuestos de recursos, o las variaciones estn
aprobados.

5. Evaluaciones Internas
Monito
reo
continu
o

Garantizar la realizacin de hojas de asistencia semanales.

La identificacin de las necesidades de formacin y de
desarrollo personal.
La obtencin y el anlisis de la retroalimentacin de las
entidades fiscalizadas.
Analizar las mtricas de rendimiento, incluyendo el nmero
de asignaciones iniciado en un perodo, la edad de las
asignaciones abiertas, el nmero de informes emitidos, el
nmero promedio de das necesarios para emitir informes, el
nmero de recomendaciones aceptadas y aplicadas y la
cantidad de ahorros y recuperaciones logradas.

5. Evaluaciones Internas
Determinar si las actividades de la Divisin son coherentes
con sus mandatos, as como las expectativas de la
Asamblea General o de sus comisiones competentes y la
alta direccin.
Proporcionar conocimientos sobre el nivel de eficacia y
eficiencia de la auditora.
Determinar si o no auditar aplicando las mejores prcticas y
agregar valor a los procesos de la organizacin.
Proporcionar recomendaciones para mejorar las prcticas
profesionales de la IAD.
Demostrar el grado de conformidad de la IAD con las

Re
visi
on
es
per
id
ica
s

6. EVALUACIONES EXTERNAS
Personas
Calificadas

Sin conflicto de
Intereses
Resultados
Se deben realizar
por lo menos una
vez cada 5 aos.

Independie
ntes de la
IAD

De conformidad a
las normas de IIA

Se presentaran al director , quien

ser responsable de asegurar que
se aplican las recomendaciones.

El Director compartir los

resultados de las evaluaciones
internas, planes de accin
necesarios, con la USG / OSSI y las
personas adecuadas fuera de la
oficina como el IAAC, Asamblea
General, la alta direccin de la
Junta de Auditores, etc.

7. Declaracin de Conformidad

Cada informe de auditora de la IAD deber

contener una declaracin en el sentido de que la
auditora relacionada se "realice de conformidad
con las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditora Interna." A pesar de
que las actividades de auditora de la DIA debe
lograr la plena conformidad con las Normas del
IIA, y sus auditores internos deben ajustarse a
las normas de conducta profesional, puede
haber casos en los que no se logra plena
conformidad. Cuando tales impactos no
conformidad.

VIDEOS SUGERIDOS

https://
www.youtube.com/watch?v=mSdhBKd63k
8
https://
www.youtube.com/watch?v=SV8lAR7-pnA