Presupuesto Municipal

PRESUPUESTO GENERAL
DE RENTAS,
RECURSOS DE CAPITAL,
Y
GASTOS
DEL MUNICIPIO DE CUCUTA
QUE ES EL PRESUPUESTO
MUNICIPAL?
INGRESOS
ESTIMACIN
GASTOS
CON BASE EN LOS INGRESOS

DE UN MUNICIPIO
FUNCIONAMIENTO
DEUDA
INVERSION
VIGENCIA
FISCAL DE
UN AO
SE
COMPROMENTEN
SISTEMA PRESUPUESTAL MUNICIPAL

Est constituido por:
MARCO FISCAL
DE MEDIANO
PLAZO
PLAN OPERATIVO
ANUAL DE
INVERSIONES
PRESUPUESTO
ANUAL DEL
MUNICIPIO.
QUE ES EL MARCO FISCAL MEDIANO

PLAZO (MFMP)
Instrumento de planeacin financiera con
perspectiva de diez aos, el cual debe orientar la
elaboracin de los presupuestos anuales
determinando los techos tanto de ingresos como de
gastos que generen supervit primarios en cada
vigencia garantizado la sostenibilidad de la deuda.
OBJETIVOS
MARCO FISCAL MEDIANO PLAZO (MFMP)
Hacer que las entidades territoriales reflejen en la
elaboracin del presupuesto de cada vigencia
fiscal.
Hacer ms eficiente la programacin y ejecucin
presupuestal
Reforzar los controles al nivel de endeudamiento
fijados en la Ley 358 de 1997, durante cada ao de
vigencia de la deuda.
QUIEN ES RESPONSABLE DE ELABORAR

Y PRESENTAR EL MARCO FISCAL DE
MEDIANO PLAZO?
Las entidades territoriales quien deben presentarlo
al concejo municipal en la fecha fijada en el
estatuto orgnico del presupuesto municipal, para
la presentacin del proyecto del presupuesto.
CONTENIDO DEL MARCO FISCAL DE

MEDIANO PLAZO
El Plan Financiero (artculo 4 de la Ley 38

de 1989, modificado por el inciso 5 de la
Ley 179 de 1994).
Las metas de supervit primario a que hace
referencia (artculo 2 de la Ley 819 de
2003).
Las acciones y medidas especficas en las

que se sustenta el cumplimiento de las
metas.
El costo fiscal de los proyectos de acuerdo

sancionados en la vigencia fiscal anterior.
Un informe de resultados fiscales de la

vigencia fiscal anterior.
Una estimacin del costo fiscal de las
exenciones tributarias existentes en la
vigencia anterior.
Una relacin de los pasivos exigibles y de
los pasivos contingentes que pueden
afectar la situacin financiera de la entidad
territorial.
QUE ES EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE

INVERSIONES MUNICIPALES (POAIM)?
Es un instrumento de gestin que permite
operacionalizar los objetivos y metas establecidas
en el Plan de desarrollo municipal.
Es un elemento integral del sistema presupuestal.
OBJETIVOS
DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE
INVERSIONES MUNICIPALES (POAIM)
determinar los programas, subprogramas y

proyectos de inversin a ejecutar durante la
vigencia fiscal (1 de enero a 31 de diciembre).
(POAIM) TIENE EN CUENTA

Todas las fuentes de recursos de inversin
Recursos propios (ICLD)

Rentas de destinacin especifica
Sistema general de participaciones.
Regalas y compensaciones.
Transferencias nacionales y departamentales.
Recursos del crdito.
Aportes.
Cofinanciacin.
Rendimientos financieros.
CMO ESTA COMPUESTO EL

PRESUPUESTO ANUAL DEL MUNICIPIO?
presupuesto de rentas
presupuesto de gastos
disposiciones generales
ACTORES DEL SISTEMA PRESUPUESTAL

COMFIS
EL ALCALDE
EL CONSEJO MUNICIPAL
EL SECRETARIO DE PLANEACIN MUNICIPAL
EL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL
EL CONCEJO DE GOBIERNO
COMFIS
Es el rgano de direccin, coordinacin y

seguimiento del sistema presupuestal, asesorado
por la Secretara de hacienda.
FUNCIONES DEL COMFIS
1. Dar concepto previo y favorable sobre todas

las decisiones administrativas que impliquen
un cambio o variacin en los ingresos y gastos
pblicos del orden municipal, as como en el
financiamiento del sector pblico municipal.
2. Aprobar, modificar, evaluar y velar por el

cumplimiento del Marco fiscal de mediano
plazo del municipio, previa su presentacin al
Consejo de Gobierno
3. Analizar y conceptuar sobre las implicaciones
fiscales del Plan operativo anual de
inversiones.
4. Determinar las metas financieras para la
elaboracin del programa anual mensualizado
de caja del municipio
5. Aprobar el programa anual mensualizado de

caja, financiado con recursos del municipio,
correspondiente a la vigencia y a las cuentas
por pagar y autorizar sus modificaciones.
6. Aprobar y modificar mediante resolucin los
presupuestos de ingresos y gastos de las
empresas industriales y comerciales del
municipio
7. Aprobar previamente las autorizaciones para
comprometer vigencias futuras que vayan a ser
autorizadas por el concejo, a iniciativa del
gobierno local
8. Reducir o eliminar autorizaciones de vigencias

futuras, siempre y cuando no amparen
compromisos, en trminos de la ley.
9. Las dems que establezcan las leyes de la
repblica.
COMPOSICIN DEL COMFIS
Alcalde
municipal
secretario de
hacienda
secretario de
planeacin
jefe de
presupuesto
tesorero
municipal y
dos
funcionarios
expertos en
materia
financiera y
presupuestal.
EL ALCALDE
coordina la iniciativa del gasto as como su

ejecucin, teniendo en cuenta las prioridades del
plan de desarrollo.
FUNCIONES DEL ALCALDE
1. Presentar oportunamente al concejo los

proyectos de acuerdo sobre planes y
programas de desarrollo econmico y social,
obras pblicas, presupuesto anual de rentas y
gastos y los dems que estime convenientes
para la buena marcha del municipio.
2. Ordenar los gastos municipales de acuerdo con

el plan de inversiones y el presupuesto.
3. Presentar dentro del trmino legal el proyecto
de acuerdo sobre el presupuesto anual de
rentas y gastos.
4. Sancionar y promulgar los acuerdos que
hubiere aprobado el concejo y objetar los que
considere inconvenientes o contrarios al
ordenamiento jurdico.
5. Reglamentar los acuerdos municipales

6. Ordenar los gastos y celebrar los contratos y
convenios municipales de acuerdo con el plan
de desarrollo econmico, social y con el
presupuesto, observando las normas jurdicas
aplicables.
EL CONSEJO MUNICIPAL
tiene la potestad de autorizar los gastos que sern

ejecutados por el gobierno.
FUNCIONES DE EL CONSEJO MUNICIPAL
1. Dictar las normas orgnicas de presupuesto y

expedir anualmente el presupuesto de rentas y
gastos, el cual deber corresponder al plan de
desarrollo municipal, de conformidad con las
normas orgnicas de planeacin.
FUNCIONES DE EL CONSEJO MUNICIPAL
2. Autorizar la asuncin de obligaciones que

afecten vigencias futuras, cuando su ejecucin
se inicie con presupuesto de la vigencia en
curso.
3. Aprobar el proyecto de acuerdo, por el cual se
adopten nuevas rentas o se modifiquen las
existentes, para financiar el monto de los
gastos contemplados en el presupuesto
(presupuesto de rentas complementario).
EL SECRETARIO DE PLANEACIN MUNICIPAL
Instancia encargada especialmente de la funcin

de planeacin, que permita establecer mecanismos
de direccin, coordinacin y monitoreo desde la
formulacin del plan de desarrollo, hasta su
evaluacin.
EL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL
Funcionario encargado del manejo financiero del

municipio. Es el responsable de las decisiones que
en materia financiera adopte el municipio.
FUNCIONES DEL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL
1. Vocero autorizado del alcalde ante el concejo

para asesorarlo en el estudio del presupuesto.
2. Sirviendo de intermediario entre el gobierno
municipal y dicha corporacin.
EL CONCEJO DE GOBIERNO
rgano rector de la poltica econmica y social del

estado, el Consejo nacional de poltica econmica
y social CONPES-, cuya figura fue asimilable al
gobierno municipal, por la Ley 152 de 1994,
artculo 37, al referirse al proceso de aprobacin
de los planes territoriales de desarrollo.
NATURALEZA DEL CONCEJO DE GOBIERNO
rgano consultivo de apoyo al alcalde en la

adopcin de decisiones polticas, econmicas y
sociales.
COMPOSICION DE EL CONCEJO DE GOBIERNO
El alcalde, quien lo preside.

Los jefes o secretarios de las diferentes reas
funcionales de la administracin central.
El secretario de planeacin, ejerce la secretara
del consejo.
FUNCIONES DEL CONCEJO DE GOBIERNO
1. Conceptuar sobre el plan operativo anual de

inversiones municipales.
2. Determinar la cuanta de los excedentes
financieros, de las empresas industriales y
comerciales, no societarias que harn parte de
los recursos de capital del presupuesto
municipal.
FUNCIONES DEL CONCEJO DE GOBIERNO
3. Impartir las instrucciones a los representantes del

municipio y sus entidades en las juntas de socios
y asambleas de accionistas, sobre las utilidades
que se capitalizarn o reservarn y las que se
repartirn a los accionistas como dividendos.
4. Revisar y aprobar las metas de supervit primario
(municipios categora especial, primera y
segunda).
5.
Revisar y conceptuar sobre el marco fiscal de

mediano plazo.
PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
Planificacin
Anualidad
Universalidad
Unidad de caja
Especializacin
Programacin integral
Inembargabilidad
Coherencia macroeconmica
Homeostasis presupuestal
Planificacin
concordancia con los contenidos del plan de desarrollo, marco

fiscal de mediano plazo y plan operativo anual de inversiones.
Anualidad
El ao fiscal se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.

Despus de esta fecha no podrn asumirse compromisos con
cargo a apropiaciones del ao fiscal que se ocurra en esa fecha
Universalidad
El presupuesto contendr la totalidad de los egresos. Ninguna

autoridad efectuar erogaciones con cargo al tesoro o transferir
crdito alguno, que no figuren en el presupuesto.
Unidad de caja
todos los ingresos, sin importar su origen, se incluyen en una sola

cuenta nica municipal, con la cual se puede pagar todos los
gastos autorizados en el presupuesto.
Especializacin
Las apropiaciones deben hacer referencia en cada dependencia de

la administracin nicamente a su objeto y funciones y se
ejecutarn conforme al fin para el cual fueron programadas.
Programacin
integral
Inembargabilidad
Todo
programa
presupuestal
deber
contemplar
simultneamente los gastos de inversin y de funcionamiento
Son inembargables las rentas incorporadas en el presupuesto
general del municipio, as como los bienes y derechos de los
rganos que lo conforman.
Coherencia
macroeconmica
El presupuesto debe ser compatible con las metas

macroeconmicas fijadas por el gobierno en coordinacin con la
Junta Directiva del Banco de la Repblica.
Homeostasis
presupuestal
El crecimiento real del presupuesto de rentas incluida la

totalidad de los crditos adicionales de cualquier naturaleza,
debern guardar congruencia con el crecimiento de la economa,
CICLO PRESUPUESTAL MUNICIPAL

Formulacin
Elaboracin del
proyecto
Control
Estudio y
aprobacin
Evaluacin
Liquidacin del
presupuesto
Contabilizacin
Ejecucin
presupuestal

F
O
R
M
U
L
A
C
I
O
N
La formulacin del presupuesto se inicia con el

proceso de programacin presupuestal del
gasto pblico, teniendo como base las polticas,
objetivos y programas a mediano y largo plazo.
Principios
criterios
Programacin
integral.
E
L
A
B
O
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C
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N
D
E
L
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O
Y
E
C
T
O
La secretara de hacienda, entre el 1 y el 30 de

septiembre, elaborar el proyecto de
presupuesto, con base en anteproyectos
presentados por las secretaras o dependencias.
E
S
T
U
D
I
O
Y
A
P
R
O
B
A
C
I

La iniciativa del proyecto de presupuesto
corresponde al ejecutivo, su aprobacin es
facultad del concejo.
El proyecto de presupuesto debe ser presentado
por el alcalde al concejo, el primer da del tercer
perodo de sesiones en los municipios de
categora especial, primera y segunda
el proyecto es discutido en el primer y segundo
debate en los trminos y condiciones
establecidos por el reglamento del concejo
municipal.
L
I
Q
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I
D
A
C
I
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N
D
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L
P
R
E
S
U
P
U
E
S
T
Corresponde al alcalde, dictar el decreto sobre liquidacin

previa del presupuesto aprobado por el concejo .
Se toma como base el proyecto de presupuesto presentado

por la administracin municipal al concejo.
Se agrega, rebaja o suprime todo lo que haya sido

agregado, rebajado o suprimido por el concejo.
Se corrigen los errores aritmticos y de leyenda en que se

hayan incurrido ajustando los renglones, tanto de ingresos
como de egresos.
E
J
E
C
U
C
I
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N
P
R
E
S
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S
T
A
L

Se inicia el primer da de la vigencia fiscal
Es realizacin de las operaciones financieras
que permitan cumplir con los programas,
objetivos y metas trazadas por la
administracin
municipal
mediante
el
documento financiero.
C
O
N
T
A
B
I
L
I
Z
A
C
I
O
N

Registro sistemtico de transacciones que da
lugar a la ejecucin del presupuesto.
Informes presupuestales
Obtener datos
Cuentas sociales
Estudios econmicos
Cuentas regionales
Controles y ajustes
Identificar activos y pasivos

Evaluar resultados

E
V
A
L
U
A
C
I
O
N
anlisis crtico de los resultados de un perodo

determinar las causas de las variaciones
detectadas en el proceso del control
determinar los ajustes y correctivos que se
requieren

Control poltico
C
O
N
T
R
O
L
Control financiero
y econmico
Control fiscal
Consejo municipal
Secretara de
hacienda y la
secretaria de
planeacin
Contralora
municipal
PROGRAMACIN Y PREPARACIN
DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL
Programacin
La primera etapa para llegar a la formulacin del

presupuesto
Establece los trminos, parmetros econmicos,
procedimientos y responsabilidades de los
rganos que integran el presupuesto general del
municipio para elaborar los anteproyectos de
presupuesto de ingresos y gastos
Busca asegurar la coherencia del presupuesto
anual con el POAI, Plan financiero, El marco
Fiscal y el plan de desarrollo del municipio
Principales acciones de programacin presupuestal

municipal
Programacin presupuestal municipios de categoras 3,4,5y 6
Accin
Responsable
Formulacin de parmetros econmicos
Jefes de Hacienda y Planeacin
Elaboracin del anteproyecto de ingresos
Tesorero, Jefe de Hacienda
Elaboracin del anteproyecto de gastos y

servicio de la deuda
Jefe de Hacienda y Deuda Pblica
Sectorizacin de la cuota de funcionamiento
Jefe de Hacienda y Presupuesto
Comunicacin de los parmetros, formatos,

cuotas y cronogramas a las dependencias y
rganos para la preparacin de sus
anteproyectos
Jefe de Hacienda y Presupuesto
Elaboracin de los anteproyectos

funcionamiento y servicio de la deuda
de Todos los jefes de los rganos incorporados

en el presupuesto General

municipal
Accin
Consolidacin del proyecto de gastos de
funcionamiento y servicio de la deuda
Consolidacin del componente de inversin al
Proyecto de Presupuesto Municipal
Formulacin de las disposiciones generales
Responsable
Jefe de Hacienda
Jefe de Presupuesto
Presentacin del Proyecto de Presupuesto al

Alcalde Municipal
Devolucin del Proyecto de Presupuesto al

rea de Hacienda
Alcalde Municipal
Elaboracin de ajustes recomendados

municipal
Accin
Responsable
Preparacin de los anexos e informacin

complementaria al proyecto de presupuesto
Jefe de Hacienda
Presentacin del Proyecto de Presupuesto al

Concejo Municipal
Alcalde Municipal
Categorizacin del municipio
RELACION DE POBLACION (DANE )

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE
DESTINACION DEL AO ANTERIOR
CATEGORIA DEL
MUNICIPIO
los salarios y
honorarios del
Alcalde,
Personero y
Concejales
En caso de no
expedirlo el alcalde
lo debe hacer el
Contador general de
la nacin
VIGENCIA FISCAL
DEL AO
SIGUIENTE
Ley 136 de 1994,
como la Ley 617 de
2000
otorg a los Alcaldes Municipales la

obligacin establecer por Decreto,
antes del 31 de Octubre de cada ao, la
categora que regir para el ao
siguiente.
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE

DESTINACION DEL AO ANTERIOR
(ICLD)
No tienen
destinacin
especifica por Ley
o acto
administrativo
Se perciben en
forma regular
(los ingresos
corrientes)
Los percibe el nivel

central municipal
No tributarios
Tributarios
Impuestos
directos
Tasas y
derechos
Impuestos
indirectos
multas
contribuciones
transferencias
CATEGORA
POBLACIN
INGRESOS SMLM
ESPECIAL
Igual o mayor 500.001 habitantes
Ms de 400.000
PRIMERA
Entre 100.001 y 500.000 habitantes
Mayores de 100.000 y hasta 400.000
SEGUNDA
TERCERA
CUARTA
QUINTA
SEXTA
Igual o menor a 10.000 habitantes
No Mayores de 15.000
Limite a los gastos de funcionamiento
LMITES DE GASTO DE FUNCIONAMIENTO

EN RELACIN CON LOS INGRESOS
CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIN
(ICLD)
Categora /ao
Limites
ESPECIAL
50%
PRIMERA
65%
SEGUNDA Y TERCERA
70%
CUARTA, QUINTA Y SEXTA
80%
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

MUNICIPAL
Presupuesto
de ingresos y
recursos de
capital
Presupuesto
de gastos o
acuerdo de
apropiaciones
Disposiciones
generales
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y RECURSOS DE CAPITAL
INGRESOS CORRIENTES
Constituyen ingresos corrientes aquellos
regularmente recauda el municipio resultan de:
que
de la prestacin de los servicios

la explotacin de bienes municipales
participacin en rentas nacionales y departamentales
otras organizaciones descentralizadas del orden
municipal y nacional.
Ingresos corrientes tributarios

Tienen carcter de impuesto con las siguientes
caractersticas:
Pertenecen al municipio.
Son obligatorios.
Son generales, segn su base gravable.
No generan contraprestacin alguna.
Para su cobro se puede aplicar la jurisdiccin
coactiva, si es del caso.
Ingresos corrientes NO tributarios

Originados por cobros de derechos, prestacin de
servicios pblicos, explotacin, produccin y
distribucin de bienes y servicios.
Otros ingresos corrientes NO tributarios
Son aportes de origen nacional o departamental,
establecidos en la ley o en ordenanzas y destinados a
inversin y a cofinanciacin de obras de beneficio
social.
RECURSOS DE CAPITAL
Los recursos de capital son ingresos extraordinarios que
percibe el municipio.
Recursos del crdito
Son los ingresos provenientes de emprstitos con
vencimiento mayor a un ao.
internos si se celebran exclusivamente entre
residentes del territorio colombiano, para ser
pagaderos en moneda colombiana.
externos si los acreedores son del exterior para ser
pagados en divisas.
Recursos del balance

Son los provenientes de la liquidacin del ejercicio fiscal
del ao inmediatamente anterior
diferencia que se origina al comparar el recaudo de los
ingresos incluyendo los no presupuestados y las
disponibilidades iniciales de efectivo.

Clasificacin municipal de los recursos del crdito
1.1. Del
sector
financier
o pblico
CREDITO INTERNO
A. FINDETER( Financiera de
Desarrollo Territorial S.A)
1.1.1. Banca de fomento y B. FONADE (Fondo Financiero de
desarrollo
Proyectos de Desarrollo)
C. INSTITUTOS DE DESARROLLO
1.1.2. Banca comercial pblica

A. Del gobierno Central Nacional
B. Fondo de ahorro y
1.2.1. Del sector NO
estabilizacin petrolera (FAEP)
financiero Nacional
C. De entidades
descentralizadas nacionales
A. Del gobierno Central
1.2. Del
Departamental
sector
NO
B. De entidades
financiero Departamental
financier
descentralizadas
o pblico
departamentales
A. Del gobierno central
municipal o distrital
financiero Municipal o
B. De entidades
distrital
descentralizadas municipales o
distritales
1.3. Banca comercial privada
1.4. Titulo de deuda pblica emitidos por la entidades territoriales
2.1. De gobiernos
2.2. Banca de fomento y desarrollo
2.3. Banca comercial privada

tributarios
C
O
R
R
I
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N
T
E
S
Impuestos
directos
Predial
Impuesto de vehculos automotores
Impuestos
indirectos
Industria y comercio avisos y tablerosespectculos pblicos- Degello ganada menor,

rifas municipales juegos permitidos- sobretasa a la
gasolina- Estampillas- impuesto de hidrocarburos
Tasas y derechos
No tributarios
multas
contribuciones
transferencias
Otros no
tributarios
Aportes
Acueducto,
alcantarillado,
matadero,
alumbrado publico, energa elctrica,
telefona, servicio de aseo, registros de
industria y comercio, arrendamientos
De gobierno, de planeacin, de rentas, de trnsito
Valoracin plusvala, parafiscales

Parafiscales

R
E
C
U
R
S
O
S
Internos
Recursos del crdito
Externos
Recursos del balance
Supervit de capital
Cancelacin de Reservas
Recuperacin de cartera
Rendimientos financieros
Ventas de activos
Donaciones
D
E
C
A
P
I
T
A
L
Establecimientos
pblicos
Rentas propias
Recursos de capital
PRESUPUESTO DE GASTOS O ACUERDOS DE APROPIACIONES
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
Son aquellos que sirven para financiar gastos de

consumo del estado
GASTOS DE
INVERSION
Son gastos productivos que generan riqueza.

Se caracterizan por su retorno en trminos de
beneficio inmediato y futuro.
SERVICIO A LA
DEUDA
recursos que tienen por objeto el cumplimiento de

las obligaciones contractuales correspondientes al
pago de capital, los intereses y las comisiones
originadas en operaciones de crdito pblico
(interno, externo, emisin de bonos).
DISPOSICIONES GENERALES
Estas corresponden a las normas que aprueba el concejo,

al interior del acuerdo de presupuesto y a iniciativa del
alcalde, para asegurar la correcta ejecucin. Las normas
rigen nicamente para la vigencia del presupuesto
aprobado.
Apropiaciones
Dficit fiscal
Compromisos
de vigencias
futuras
ordinarias
Servicio de la
deuda
son
Cuando en el
el concejo
En los
autorizaciones
ejercicio fiscal
municipal
presupuestos de
mximas de
anterior resultar
autorizar la
gastos de
gastos, que el
un dficit fiscal,
asuncin de
funcionamiento
concejo aprueba
el municipio
obligaciones que e inversin, no
para ser
incluir la
afecten los
se podrn
ejecutadas y
partida para
presupuestos de
incluir gastos
comprometidas
saldarlo.
vigencias futuras con destino al
durante la
servicio de la
vigencia
deuda.
respectiva
Los crditos
judicialmente
reconocidos
Gastos autorizados
por normas
preexistentes
Cumplimiento a los
lmites de los gastos
de funcionamiento
Estos gastos se
Los gastos autorizados los municipios debern
presupuestan en cada
por leyes o acuerdos cumplir con los lmites
seccin presupuestal a
preexistentes a la
de gastos de
la que
presentacin
funcionamiento como
corresponde el negocio del proyecto anual de
porcentaje de los
respectivo y con cargo presupuesto municipal ingresos corrientes de
a sus apropiaciones se sern incorporados a
libre destinacin
pagarn
ste
las obligaciones que se
derivan de stos
PRESUPUESTO MUNICIPAL DE
CUCUTA
APROBADO
VIGENCIA 2016
artculo 72 del Acuerdo 062 de 2013 mediante el cual se

expidi el Estatuto Orgnico de Presupuesto del Municipio
de San Jos de Ccuta y sus entidades descentralizas,
establece: "EXPEDICIN DEL PRESUPUESTO
GENERAL DEL MUNICIPIO. Aprobado en segundo
debate el proyecto de acuerdo de Presupuesto ser remitido
por la mesa directiva del Concejo Municipal al Alcalde para
su sancin, dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a
su aprobacin.
Decreto N 1051
Fecha : 7 de Diciembre de 2015
PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL VIGENCIA 2016
I
11
INGRESOS DE ADMINISTRACIN
MUNICIPAL
$
430,711,199,5
32
INGRESOS CORRIENTES
111 TRIBUTARIOS
112 NO TRIBUTARIOS
12
RECURSOS DE CAPITAL
13
FONDO LOCAL DE SALUD
$
675,527,053,3
16
$
150,746,150,44
0
$
279,965,049,09
2
$
2,670,660,582
$
242,145,193,2
02
INGRESOS DE ESTABLECIMIENTOS
II PUBLICOS
CENTRAL DE TRANSPORTES "ESTACION

15 CUCUTA"
$
1511 INGRESOS CORRIENTES
3,882,164,491
$
1512 RECURSOS DE CAPITAL
41,000,000
$
6,631,987,543
$
3,923,164,491
PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2016
GASTOS DE ADMINISTRACIN
MUNICIPAL
I
SECCIN
10
CONCEJO MUNICIPAL
1021
FUNCIONAMIENTO
SECCIN
11
PERSONERIA MUNICIPAL
1121
FUNCIONAMIENTO
SECCIN
12
CONTRLORIA MUNICIPAL
1221
FUNCIONAMIENTO
$
2,692,427,175
$
2,692,427,175
FUNCIONAMIENTO
1322
SERVICIO DE LA DEUDA
1323
INVERSIN
1324
SANEAMIENTO FISCAL
SECCIN
14
FONDO LOCAL DE SALUD
$
1,567,806,757
$
1,567,806,757
$
1,653,036,818
$
1,653,036,818
$
420,788,589,36
4
SECCIN ALCALDIA MUNICIPAL Y SUS

13
DEPENDENCIAS
1321
$
675,527,053,31
6
$
58,773,877,578
$
20,577,158,423
$
321,340,135,975
$
20,097,417,388
$
248,825,193,20
2
DISPOCISIONES GENERALES
Las Disposiciones Generales del presente acuerdo son
complementarias de las normas orgnicas de
presupuesto, que se citan a continuacin, y deben
aplicarse en armona con ellas: las Leyes 38 de 1989,
179 de 1994, 225 de 1995, 617 de 2000 y 819 de 2003;
el Acuerdo 0062 de 2013.
CAPITULO I. DEL CAMPO DE APLICACIN
Las Disposiciones Generales rigen para las Secciones
incorporadas en el Presupuesto General del Municipio y
para los recursos del Municipio asignados a las
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y a las
Sociedades de Economa Mixta con el rgimen de
aquellas del orden municipal.
CAPITULO II. DE LAS RENTAS Y RECURSOS
ARTICULO 5. Salvo lo dispuesto por normas
superiores, en el Presupuesto de Rentas e Ingresos no
habr rentas con destinacin especfica, habr unidad de
caja, con el recaudo de todas las rentas e ingresos se
formar un fondo comn sobre el cual se girar, para
atender el pago de los gastos autorizados en el
Presupuesto.
CAPITULO II. DE LAS RENTAS Y RECURSOS
ARTICULO 8. Con el fin de garantizar la correcta y
eficiente ejecucin del Presupuesto General del
Municipio, autorizase a la Contralora, Personera y
Concejo Municipal a efectuar la ordenacin del pago y
girar directamente los recursos de las apropiaciones
aprobadas en el presupuesto, de acuerdo con la situacin
de fondos que le realice la tesorera municipal a travs
del Encargo Fiduciario Irrevocable de Recaudo,
Administracin, Garanta y Pagos.
CAPITULO III. DE LOS GASTOS
ARTICULO
10.
Prohbase
tramitar
actos
administrativos u obligaciones que afecten el
presupuesto de gastos cuando no renan los requisitos
legales o se configuren como hechos cumplidos.
CAPITULO V. CLASIFICACIN Y DEFINICIN
DE LOS GASTOS
ARTCULO 182. La clasificacin y definicin de los
gastos que aparecen en el anexo del decreto de
liquidacin se regir por lo establecido en el Estatuto
Orgnico de Presupuesto del Municipio y sus
Entidades
Descentralizadas
y
sus
decretos
reglamentarios.
CAPITULO VI. DISPOSICIONES VARIAS
ARTICULO 192. La Administracin Municipal
mediante decreto, har las aclaraciones y correcciones
numricos Y: d e leyenda, necesarias para enmendar los
errores de transcripcin y aritmticos que figuren en el
Presupuesto, para la vigencia fiscal del ao 2.016.

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PRESUPUESTO GENERAL

CON BASE EN LOS INGRESOS

SISTEMA PRESUPUESTAL MUNICIPAL

QUE ES EL MARCO FISCAL MEDIANO

QUIEN ES RESPONSABLE DE ELABORAR

CONTENIDO DEL MARCO FISCAL DE

El Plan Financiero (artculo 4 de la Ley 38

Las acciones y medidas especficas en las

El costo fiscal de los proyectos de acuerdo

Un informe de resultados fiscales de la

QUE ES EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE

determinar los programas, subprogramas y

(POAIM) TIENE EN CUENTA

Recursos propios (ICLD)

CMO ESTA COMPUESTO EL

ACTORES DEL SISTEMA PRESUPUESTAL

Es el rgano de direccin, coordinacin y

1. Dar concepto previo y favorable sobre todas

FUNCIONES DEL COMFIS

2. Aprobar, modificar, evaluar y velar por el

FUNCIONES DEL COMFIS

5. Aprobar el programa anual mensualizado de

FUNCIONES DEL COMFIS

8. Reducir o eliminar autorizaciones de vigencias

coordina la iniciativa del gasto as como su

1. Presentar oportunamente al concejo los

FUNCIONES DEL ALCALDE

2. Ordenar los gastos municipales de acuerdo con

FUNCIONES DEL ALCALDE

5. Reglamentar los acuerdos municipales

tiene la potestad de autorizar los gastos que sern

1. Dictar las normas orgnicas de presupuesto y

FUNCIONES DE EL CONSEJO MUNICIPAL

2. Autorizar la asuncin de obligaciones que

EL SECRETARIO DE PLANEACIN MUNICIPAL

Instancia encargada especialmente de la funcin

EL SECRETARIO DE HACIENDA MUNICIPAL

Funcionario encargado del manejo financiero del

1. Vocero autorizado del alcalde ante el concejo

rgano rector de la poltica econmica y social del

rgano consultivo de apoyo al alcalde en la

COMPOSICION DE EL CONCEJO DE GOBIERNO

El alcalde, quien lo preside.

FUNCIONES DEL CONCEJO DE GOBIERNO

1. Conceptuar sobre el plan operativo anual de

FUNCIONES DEL CONCEJO DE GOBIERNO

3. Impartir las instrucciones a los representantes del

Revisar y conceptuar sobre el marco fiscal de

concordancia con los contenidos del plan de desarrollo, marco

El ao fiscal se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.

El presupuesto contendr la totalidad de los egresos. Ninguna

todos los ingresos, sin importar su origen, se incluyen en una sola

Las apropiaciones deben hacer referencia en cada dependencia de

El presupuesto debe ser compatible con las metas

El crecimiento real del presupuesto de rentas incluida la

CICLO PRESUPUESTAL MUNICIPAL

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La formulacin del presupuesto se inicia con el

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La secretara de hacienda, entre el 1 y el 30 de

CICLO PRESUPUESTAL MUNICIPAL

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Corresponde al alcalde, dictar el decreto sobre liquidacin

Se toma como base el proyecto de presupuesto presentado