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Yim.espinoza@gmail.com
Shack,2006
A. Asignacin
B. Distribucin
C. Estabilizacin
La funcin de Asignacin
determina el
nivel
y
composicin
de
las
necedades pblicas que
habrn
de
introducirse
fijando la composicin de
gastos
e
impuestos
correspondientes .
A. Asignacin
B. Distribucin
C. Estabilizacin
La funcin de Distribucin,
sin alterar la asignacin de
recursos,
agregar
las
transferencias necesarias para
modificar la distribucin del
ingreso de la manera deseada.
A. Asignacin
B. Distribucin
C. Estabilizacin
PROYECCIN DE
INGRESOS
META DE
DFICIT
FISCAL
RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA
GASTO
PBLICO
PRESUPUESTO PBLICO
5
Presupuesto Pblico
Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeo
Macroeconmico
Meta de
Dficit Fiscal
Gasto
Corriente
GASTO
PBLICO
Gasto del
Gobierno
Regional
Presin
Tributaria
Gasto del
Gobierno
Local
Gasto de
Capital
Servicio
de la
deuda
LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PBLICO
Sistemas Administrativos
Contabilidad
Endeudamiento
Tesorera
Presupuesto
GESTIN
PBLICA
Planeamiento
e Inversiones
Adquisiciones
Personal
Patrimonio
Control
PUBLICO
PRESUPUESTO
DE UE
1
Asignacin Trimestral
Calendario de Compromiso
Relacin de Proyectos
ODI
Ppto.
Remun.
Pago Remun.
Calendario
de Compromiso
(FF/AG/FP/Mes)
Requerimiento
Presupuestal
Remun.
PERSONAL
2A
PCM
Servicios no personales
TESORO
Requerimiento de
Autorizacin
de giro y pago
TESORERIA
LA UE
PROVEEDOR
Autorizacin
de Pago
BANCO DE
LA NACION
Ppto x Meta
Clasificador
ADQUISICIONES
(Ley 26850 y
Reglamento)
2B
C-SIAF
G-SIAF
Bienes entregados (FACTURA)
AREAS
DIVERSAS DE
LA UE
3
Catlogo
Bs y Ss Bienes
Bs y Ss
requeridos
PROVEEDOR
D-SIAF
Pagos generados
SUNAT
CONTABILIDAD
7
CONTADURIA
PUBLICA
DE LA NACION
Bienes
ALMACEN
Bs adquiridos
Cobranza
Coactiva
P-SIAF
Retenciones
Pagado
Comp.
de Pago
Cheque
PUBLICO
PAAC
CONSUCODE
Procesos de Seleccin
PRESUPUESTO
Reportes Contables
y Balances
4
Entradas y
Salidas
(Mensual)
Movimiento de
Activos Fijos
Activos
Fijos
PATRIMONIO
6
SBN
Fuente: SIAF
PROCESO
PRESUPUESTARIO
Procedimientos
SISTEMA DE
GESTIN
PRESUPUESTARIA
Mtodo
s
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL ESTADO *
* Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Pblico
E
QU
AN
UL
G
RE
REL
ACI
O
Tcnicas
NES
ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO
DGPP
PRINCIPALES
FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la
ORIENTACION Y
COORDINACION
Pliegos
Presupuestarios
Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos
Regionales
Instituciones
Pblicas
Universidades
formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.
PLANEACION
Y
SUPERVISION
G
E
S
T
I
EJECUCION Y
EVALUACION
11
II
PROGRAMACION
PROGRAMACION
VI
VI
EVALUACION
EVALUACION
IIII
FORMULACION
FORMULACION
CICLO
PRESUPUESTARIO
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
12
II
PROGRAMACIN
PROGRAMACIN
VI
VI
EVALUACIN
EVALUACIN
PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES EN EL
DESTINO DE LOS
RECURSOS
IIII
FORMULACIN
FORMULACIN
Presupuesto participativo
y descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental
(nacional, regional y local)
coherente
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACIN
APROBACIN
IV
IV
EJECUCIN
EJECUCIN
13
II
PROGRAMACION
PROGRAMACION
IIII
FORMULACION
FORMULACION
VI
VI
EVALUACION
EVALUACION
VV
CONTROL
CONTROL
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
14
Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL
DNPP
TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin
15
IIII
FORMULACION
FORMULACION
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
16
Formulacin
DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION
METAS PRESUPUESTARIAS
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
17
IIII
FORMULACION
FORMULACION
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
18
Aprobacin
MEF
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM
DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
CONSEJO DE
MINISTROS
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA
PRESUPUESTAL
ANTE EL CR
DEBATE EN EL
PLENO
CONGRESO DE LA
REPUBLICA
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y ANALISIS
DETALLADO EN
SESIONES PUBLICAS
19
IIII
FORMULACION
FORMULACION
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
20
ESTIMACIN
Programacin de
Ingresos
* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
DETERMINACIN
Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros
RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN
Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros
21
PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)
PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS
CALENDARIO
DE
COMPROMISOS
COMPROMISO
DEVENGADO
PAGO
23
El Calendario de Compromisos
Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directiva
correspondiente, teniendo en cuenta la Asignacin Trimestral de
Gastos y la Programacin Trimestral del Gasto informada por los
Pliegos Presupuestarios.
El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de
los Recursos Pblicos y constituye la autorizacin mxima para
la ejecucin de egresos. Su ejecucin responde a la Escala de
Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma
establezca el Titular del Pliego.
La aprobacin de los Calendarios de Compromisos, por toda
Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que
no se cian a la normatividad vigente correspondiendo a las
instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios
garantizar la legalidad y observancia de las formalidades
aplicables a cada caso.
24
25
26
El Pago
Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en el
cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a travs del
documento oficial correspondiente.
Est prohibido efectuar el pago de obligaciones no
devengadas.
27
IIII
FORMULACION
FORMULACION
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
28
IIII
FORMULACION
FORMULACION
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
29
VI
VI
EVALUACION
EVALUACION
IIII
FORMULACION
FORMULACION
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
30
VI
VI
EVALUACION
EVALUACION
IIII
FORMULACION
FORMULACION
EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEO DE LA GESTIN
PBLICA ANUAL
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
31
LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO
32
II
PROGRAMACION
PROGRAMACION
VI
VI
EVALUACION
EVALUACION
IIII
FORMULACION
FORMULACION
CICLO
PRESUPUESTARIO
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACION
APROBACION
IV
IV
EJECUCION
EJECUCION
II
PROGRAMACIN
PROGRAMACIN
VI
VI
EVALUACIN
EVALUACIN
PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO
DE LOS RECURSOS
IIII
FORMULACIN
FORMULACIN
Presupuesto participativo
y descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental
(nacional, regional y local)
coherente
VV
CONTROL
CONTROL
IIIIII
APROBACIN
APROBACIN
IV
IV
EJECUCIN
EJECUCIN
35
OBJETIVOS
Mejorar la
eficiencia del
gasto pblico
Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance
Regional /
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado
Distrito
Provincia
Regin
PREPARACIN
2
33
CONVOCATORIA
IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
55
VISION
REGIONAL
O LOCAL
IDENTIFICACION
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
CAPACITACION
44
TALLERES
DE TRABAJO
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
PROPUESTAS
DE ACCIONES
CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
ACCIONES
CONCERTADAS
EVALUACION
TECNICA
66
EVALUACION
TECNICA
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
77
FORMALIZACION
DE ACUERDOS
SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
RENDICION
DE CUENTAS
38
SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA
PLAN
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
VISION
REGIONAL
O LOCAL
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS
MISION
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
PROPUESTAS
DE ACCIONES
EVALUACION
TECNICA
CRITERIOS DE
PRIORIZACION
ACCIONES
CONCERTADAS
RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
ACTIVIDADES
Y PROYECTOS
INGRESOS
Y EGRESOS
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACIN
EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO
Art. 20
LEY ORGNICA
DE GOBIERNOS
REGIONALES
GESTIN DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32
LEY ORGNICA
DE
MUNICIPALIDADES
PDDLC Y
PRESUPUESTOS
PARTICIPATIVOS
LINEAMIENTOS
GENERALES
PARA EL PROCESO
PDDRC
INSTRUCTIVO N 001-2005-EF/76.01
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
4
Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo
Optimizacin
del uso de los
recursos
pblicos
Incrementa la
rentabilidad social
de los proyectos
Fortalecimiento
de la democracia
Fortalecimiento de la
gobernabilidad
PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Fortalecimiento de
las instituciones
Desarrollo de una
cultura participativa
Control
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento
41
Indicadores Sociales*:
Poblacin: 70 966 personas
Nivel de vida:Pobre.
% viv. sin agua: 64.68
% viv. sin desague: 68.42
% viv. sin electricidad: 33.75
Tasa de analfabetismo: 5.9
Tasa de mortalidad infantil:
38.5 x 1000
Datos de la provincia
Presupuesto ejecutado (2004):
Presupuesto total: 9 009 299 S/.
Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 milln S/.
Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944
S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)
Indicadores Sociales*:
Poblacin: 147 966 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 55.65
% viv. sin desague: 68.06
% viv. sin electricidad: 31.92
Tasa de analfabetismo: 16.7
Tasa de mortalidad infantil: 66.8
45
ACTIVIDAD
PROYECTO
Insumos:
OBJETIVO
ESPECIFICO
OBJETIVO
ESTRATEGICO
Producto:
cuantifican
los recursos
empleados
cuantifican los
bienes o servicios
producidos
Calidad:
Eficiencia:
relacin entre
insumos empleados
y bienes o servicios
producidos
INDICADORES DE MONITOREO
reflejan los
atributos de los
bienes o servicios
producidos
Resultado:
reflejan el
aporte/contribucin
en el cumplimiento
de los objetivos
especficos
Impacto:
miden el efecto de
los resultados
sobre un mbito
de mayor alcance
46
Tipos de indicadores
Indicadores de Medicin del Desempeo:
Son instrumentos de medicin de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cules son expresin
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo especfico.
47
Insumo
Producto
Eficacia
Calidad
Productividad
Economa
Eficiencia
Ejecucin del
Gasto Pblico
Resultado
Impacto
Eficacia
Insumo
Producto
Eficacia
Calidad
Productividad
48
Naturaleza
Naturaleza
Insumo
Producto
N capacitadores
N de cursos
Economa
Impacto
Incremento salarial
Eficiencia
Resultado
Nivel
anterior
Valor
Programado
Valor
Ejecutado
Nivel
anterior
8
Valor
Programado
15
Valor
Ejecutado
10
12
18
14
10%
50%
15%
Calidad
80%
100%
60%
Eficacia
60%
100%
78%
49
Diseo: Incidencia
En lineamientos de poltica y proceso presupuestario:
Planeamiento
Lineamientos
de Poltica
Programacin
y Formulacin
SSEGP
Evaluacin
FASES DEL
PRESUPUESTO
Aprobacin
Ejecucin
50
Diseo: Instrumentos
Instrumento
Metas
presupuestarias
Ambito / tipo
Descripcin
Cobertura
institucional
Actores claves
Operativo / ex
post
GN, GR y GL
Pliegos - DNPP
Sectores
Sectores - DGPM
GN, GR y GL
(Progresivo)
UEs, Pliegos y
Sectores - DNPP
GN, GR y GL
(Progresivo)
Sectores - DGPM
Estratgico
Indicadores de
desempeo
Tctico
Operativo
51
Diseo: Instrumentos
Ambito / tipo
Descripcin
Cobertura
institucional
Actores claves
Evaluacin
institucional
integral
Operativo / ex
post
Conocer la racionalidad de
estructuracin de entidades
resultados logrados en el
cumplimiento de sus
funciones y el desarrollo de
actividades especficas
GN, GR y GL
(Progresivo)
Pliegos - DNPP
Estudios de
Seguimiento del
Gasto Pblico
Aplicacin de metodologas
novedosas como el Public
Expenditure Tracking
Surveys y el Quantitative
Service Delivery Surveys
GN, GR y GL
(Progresivo)
Reportes estandarizados
semestrales sobre logros y
resultados, elaborados por
las mismas entidades
Sectores
Sectores - DGPM
Balances de
Gestin
GN, GR y GL
(Progresivo)
Pliegos - DNPP
Instrumento
52