Libro de inventario y balance

Registro De Activo Fijo

INTEGRANTES
1. RAMUEL RODRIGUEZ INUMA
2. JULIAN GUERRA SHAPIAMA
3. JUDITH
4. JAILI.
PROF. FLORCITA I. BARBARAN MOZO
CURSO. CONTABILIDAD GENERAL - I
MORALES SAN MARTN - PER
CONCEPTO:

Llamamos Inventario a una relacin

detallada, minuciosa, analtica de todos
los bienes que posee una persona
Natural o Jurdica, es decir todo el Activo
y Pasivo que componen el patrimonio de
una empresa.
El partir de un adecuado inventario es
fundamental para una correcta puesta
en marcha de la contabilidad. En el Libro
de Balances se copian los Inventarios y
Balances que se vayan realizando en
distintas pocas, es de foliacin sencilla,
LIBRO DE INVENTARIO.- Es un libro principal, legalizado a foliacin
simple donde se registran todas las partidas (Cuentas) del Activo y
Pasivo, y al final se realiza el Balance de Inventario.
CASO PRCTICO
(Mes de Setiembre del 2005)
Una determinada empresa presenta al 1 de Setiembre de 2005
los datos del Inventario Inicial.

INVENTARIO INICIAL:
101 Dinero en
efectivo 12,300.00
102 Fondo
fijo
3,900.00
161 Prstamo a
terceros 1,500.00
201 Mercaderas: Camisas CAMAN (500 a 40.00
c/u.) 20,000.00
251 Cajas de
cartn 800.00
Se pide:Elaborar el Libro de Inventario Inicial
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

INVENTARIOINICIALAL01DESETIEMBREDE2005

I ACTIVO
10 CajayBancos 16,200.00
101Caja 12,300.00
102FondosFijos 3,900.00
16 CuentasPorCobrarDiversas 1,500.00
161PrstamosdeTerceros 1,500.00
20 Mercaderas 20,000.00
201Almacn 20,000.00
CamisasCAMAN(500a40.00c/u.)
25 EnvasesyEmbalajes 800.00
251Envases 800.00
251.1CajasdeCartn
26 SuministrosDiversos 900.00
264UtilesdeEscritorio 900.00
33 InmueblesMaquinariasyEquipo 5,200.00
334UnidadesdeTransporte 5,200.00
334.1CamionetaNISSAN
TOTALACTIVO 44,600.00

II PASIVO
40 TributosporPagar 6,924.00
4011ImpuestoGeneralalasVentas 6,924.00
46 CuentasporPagarDiversas 20,651.00
461PrstamosdeTerceros 8,376.00
467DepsitosenGaranta 12,275.00
TOTALPASIVO 27,575.00

III RESUMEN
TOTALACTIVO 44,600.00
TOTALPASIVO 27,575.00
50 Capital 17,025.00
APLICACIN PRCTICA

CASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCES
La empresa COMERCIALIZADORES INFORMTICOS
S.A.C. dedicada a la importacin y venta de
computadoras, es contribuyente del Rgimen
General del Impuesto ala Renta, estando obligada a
llevar Contabilidad Completa.
De acuerdo a la informacin proporcionada por el
departamento contable, la empresa cuenta con la
siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio
2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:
 ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000 Cuentas por Pagar Comerciales 36,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 8,000 Cuentas por Pagar a Vinculadas 24,000
Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y 52,000 PASIVO NO CORRIENTE
Equipo (neto de depreciacin
acumulada)

TOTAL ACTIVO 52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030

NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,030

TOTAL PASIVO 151,200

PATRIMONIO NETO
Capital 150,000
Resultados Acumulados 10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800
TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 312,000
a) Caja y Bancos
Este rubro est compuesto por:

- EfectivoS/. 5,000
- Cuenta Corriente Banco dela NacinS/.
115,000
TotalS/. 120,000
=======
b) Cuentas por cobrar comerciales
Este rubro comprende:
- Factura N. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz
S.A.C.S/. 8,000
- Factura N. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000
E.I.R.LS/. 4,000
- Factura N. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C.
(Relacionada)S/. 8,000
Total
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIN COSTO TOTAL
S/. 20,000 MEDIDA UNITARIO EXISTENCIAS
======
30 Unidad Computadoras Personales 2,000.00 60,000.00
c) Existencias
20 Unidad
El rubro Existencias incluyeLaptop Shipibo
bsicamente 2,500.00
lo siguiente: 50,000.00

10 Unidad Impresoras XP 300 1,000.00 10,000.00

Total 120,000.00
d) Inmuebles, maquinaria y equipo
El detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el
siguiente:
FECHA VALOR DE DEPRECIACIN VALOR
DETALLE
ADQUISICIN ADQUISICIN ACUMULADA NETO

01 Automvil 20.12.1988 30,000 (30,000) 0

01 Camioneta
20.12.2008 65,000 (13,000) 52,000
4x4

e) Obligaciones Financieras
El rubro Obligaciones Financieras comprende un Prstamo
Bancario de S/. 60,000, otorgado por el Banco dela Nacin, de
los cuales S/. 2,970 sern cancelados en el ao 2011.
f) Cuentas por Pagar Comerciales
Este rubro comprende:
- Factura N 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000
S.A.C.S/. 5,000
- Factura N 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI
S.R.LS/. 31,000
- Factura N 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C.
(Relacionada)S/. 24,000
Total
S/. 60,000
g) Otras cuentas por pagar
Este rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:

- 4011 IGV por pagarS/. 10,500

- 4031 ONP por pagarS/.
10,000
- 4032 EsSalud por pagarS/. 10,700
TotalS/. 31,200

h) Capital TIPO DE N VALOR TOTAL

ACCIONISTAS
ACCIONES ACCIONES UNITARIO EN S/.

Fernando Tapia Comunes 300 100.00 30,000.00

Miguel Cceres Comunes 400 100.00 40,000.00

Benjamn Sosa Comunes 200 100.00 20,000.00

Juan Castro Comunes 600 100.00 60,000.00

TOTAL 150,000.00

En relacin a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro

de Inventarios y Balances del Ejercicio 2010.
FORMATOS DE LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCES.
CARACTERISTICAS.

Este libro se utilizados veces al ao, uno

al inicio de las operaciones (cualquier
mes del ao llamado Inventario Inicial) y
otro al finalizar el periodo.
Es obligatorio para aquellas entidades
obligadas a llevar contabilidad completa.
El Libro de Inventarios y Balances
estar integrado por los siguientes
formatos:
1. Balance general
2. Detalle del saldo de la cuenta 10 caja y bancos
3. Detalle del saldo dela cuenta 12 clientes
4. Detalle del saldo de la cuenta 14 cuentas por cobrar a accionistas
(o socios) y personal
5. Detalle del saldo de la cuenta 16 cuentas por cobrar diversas
6. Detalledel saldo de la cuenta 19 provisin para cuentas de
cobranza dudosa
7. Detalle del saldo de la cuenta 20 mercaderas y la cuenta 21
productos terminados
8. Detalle del saldo de la cuenta 31 valores
9. Detalle del saldo de la cuenta 34 intangibles
10. Detalle del saldo de la cuenta 40 tributos por pagar
11. Detalle del saldo de la cuenta 41 remuneraciones por pagar
12. Detalledel saldo de la cuenta 42 proveedores
13. Detalle del saldo de la cuenta 46 cuentas por pagar diversas
14. Detalle del saldo de la cuenta 47 beneficios sociales de los
trabajadores
15. Detalledel saldo de la cuenta 49 ganancias diferidas
16. Detalle del saldo de la cuenta 50 capital
17. Balance de comprobacin
18. Estado de flujos de efectivo
19. Estado de cambios en el patrimonio neto del 01.01 al 31.12
20. Estado de ganancias y prdidas por funcin del 01.01 al 31.12
IMPORTANCIA.

Es importante porque nos permite

mostrar la situacin econmica de la
empresa.

relaciona los bienes, derechos y

obligaciones
que constituyen su patrimonio en un
momento determinado as como
desarrolla sus cuentas anuales que
nos permiten conocer cul es la