Ministerio Direccin Nacional

Vice Ministro
PER de Economa y del Endeudamiento
de Hacienda
Finanzas Pblico

El Endeudamiento en la Gestin Financiera de los

Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales

Modificaciones al Mdulo de Deuda Pblica para

Gobiernos Regionales y Locales

Lima, Julio Noviembre 2009

 1. Mdulo de Deuda Pblica: Normatividad

Los Gobiernos Regionales o

Locales registrarn las
Artculo 52. concertaciones, los
Registro de las desembolsos, el servicio
operaciones de atendido por concepto de
endeudamiento y principal e intereses de las
administracin de
deuda de los operaciones de administracin
Gobiernos de deuda, que celebren con o sin
Regionales y garanta del Gobierno Nacional
Locales en el Mdulo de Deuda Pblica
del SIAF-SP.
Ley N 28563. Ley
del Sistema
Nacional de
Endeudamiento

2
1. Mdulo de Deuda Pblica: Funcionamiento

Mdulo de
Deuda Pblica

3
1. Mdulo de Deuda Pblica: Registro de Informacin
Operaciones de endeudamiento
de mediano y largo plazo
Qu operaciones Operaciones de endeudamiento
se registran? de corto plazo
Operaciones de tesorera (que se
contratan y pagan en el mismo ao)

Deudas con SUNAT

Deudas con AFPs
Deudas con proveedores por
Qu operaciones
adquisicin de bienes o servicios
no se registran?
Deudas con el personal
Otras de similar naturaleza

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 1. Mdulo de Deuda Pblica: Concertaciones

en qu moneda se
contrata? cundo se
deuda interna contrat?
o externa?

por cunto es
el contrato?
quin es el
acreedor?

a qu se destinan los
recursos?

Norma el prstamo tiene

autoritativa garanta institucional?

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1. Mdulo de Deuda Pblica: Desembolsos

cundo se recibi
el desembolso? en qu forma?

qu documento por cunto?

sustenta el
desembolso?

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 1. Mdulo de Deuda Pblica: Condiciones Financieras

qu modalidad de
reembolso?

con qu frecuencia
de pago?

cuntas
cuotas?

a qu tasa de
inters?

7
1. Mdulo de Deuda Pblica: Cronogramas de Pagos

comisin
amortizacin
inters

total cuota

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1. Mdulo de Deuda Pblica: Programacin de Pagos

qu crdito se va a
pagar? cunto debe pagar?

qu cuota se
paga? cunto paga?

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 2. Cambios en el Mdulo de Deuda Pblica
La nueva versin del Mdulo de Deuda Pblica para Gobiernos
Regionales y Locales incluye cambios realizados para:
Adecuar el Mdulo a
disposiciones de
carcter normativo
(operaciones de
endeudamiento de
corto plazo)

Incorporar
funcionalidades de
carcter operativo,
segn requerimientos
de las entidades
(capitalizaciones,
tipos de operacin)

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 2. Cambios en el MDP: Registro del Cdigo SNIP
indicar cdigo del
Banco o de sistema
institucional

indicar el proyecto al
cual se destinarn los
recursos

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 2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del
desembolso diferente a la moneda de la concertacin
Segn los trminos del contrato, los desembolsos pueden
fijarse:
- En la Moneda en la cual se contrat (concertacin) la
operacin de endeudamiento pblico.
- En una Moneda diferente a la moneda del contrato.
Se ha incluido en el Mdulo la posibilidad que el usuario
pueda modificar la moneda del Desembolso, haciendo que
sta sea diferente a la moneda de la Concertacin.
La moneda que el usuario indique en el Desembolso
registrado en el Mdulo de Deuda permitir realizar el enlace
con el expediente del Ingreso en el Mdulo Administrativo del
SIAF-SP.

12
 2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del
desembolso diferente a la moneda de la concertacin

Moneda para el registro

SIAF-SP

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2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la
Deuda con capitalizacin de intereses
Entre las condiciones que pueden establecer las entidades
financieras, respecto a los financiamientos que otorgan se
encuentra la Capitalizacin de Intereses.

Esto implica que, para la atencin del servicio de la deuda, la

entidad financiera otorga un perodo de gracia para un nmero
de vencimientos determinados, respecto a los cuales no se
realizan pagos, a cambio, los intereses del perodo de gracia
que se devengan pueden formar parte del Capital (Principal).

La particularidad de este caso es que el monto del prstamo

se incrementa dadas las capitalizaciones de intereses (por
ejemplo, prstamos del FONAVI, Banco Continental).

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2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la
Deuda con capitalizacin de intereses

Capitalizacin de
Intereses

cuantas cuotas
Condicin: siempre capitaliza y que %
que existan cuotas
de gracia

15
2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la
Deuda con capitalizacin de intereses
nuevo adeudado

inters capitalizado
acumulado
cuotas capitaliz.

inters capitalizado

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2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo
De acuerdo al Ttulo VIII de la Ley N 28563 (adicionado segn la
Tercera Disposicin Modificatoria de la Ley N 29290, Ley de
Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009), las
Operaciones de Endeudamiento de Corto Plazo son los
financiamientos sujetos a reembolso acordados con el acreedor, a
plazos menores o iguales a un ao, cuyo perodo de repago
concluye el ao fiscal siguiente al de su celebracin.

El esquema conceptual de estas operaciones, se indica a

continuacin.

17
2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo

2009 2010 2011

Operacin de Tesorera

Concertacin Ult. Venc.

Concertacin Ult. Venc.

O. E. Corto Plazo

Concertacin Ult. Venc.

O. E. de Mediano y Largo Plazo

18
2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo

Cambios en los Mens.

OE Corto Plazo.
Operaciones de Tesorera

19
2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo

condicin de registro, OE
Corto Plazo

20
 2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
tesorera

nuevo tipo de
operacin

slo puede ser condicin de registro, OE

deuda interna Corto Plazo

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3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con
amortizaciones negativas

Existen cronogramas que tienen la particularidad de mostrar

cuotas de amortizacin negativas, en estos casos, debe
identificar:
El monto del principal original;
La cuota en la cual se extinguen las amortizaciones
negativas;
El principal final que incluye los intereses capitalizados;
Registrar el desembolso original y los intereses
capitalizados segn la nueva opcin de cronogramas con
capitalizacin de intereses del MDP.

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3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con
amortizaciones negativas
Cronograma Original Cronograma Equivalente

amortiz. negativa
se capitaliza

cambio de
amortizacin cambio de
amortizacin

nuevo capital
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Estadsticas de la Deuda registrada en el MDP-SIAF SP
Al 30 de Junio de 2009

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 Consultas

Direccin Nacional del Endeudamiento Pblico

Jos Urbina jurbina@mef.gob.pe

Valentn Cobeas vcobenas@mef.gob.pe
Liliana Carbajal lcarbajal@mef.gob.pe
Vctor Jordn vjordan@mef.gob.pe
Ernesto Ponce eponce@mef.gob.pe
Jos Panta jpanta@mef.gob.pe
Walter Apaza wapaza@mef.gob.pe

Telfonos: 3115940, 3115939

3115930 (anexo 2830, 2846, 2903)

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