UNIVERSIDAD CATLICA DE CUENCA

ADMINISTRACIN FINANCIERA
Tema: CARGAS IMPOSITIVAS EN EL ECUADOR

Alumno: CHAVEZ GONZLEZ PATRICIO

Catedrtico: Eco. QUINTEROS
 DEFINICIN DE CARGA
IMPOSITIVA
Trmino usado en el rea del gobierno,Ingresos tributarios y administracin
presupuestaria.

En ingls tax.

Monto deDineroque un individuo, institucin o grupo, debe pagar deImpuestos.

Incluye todos losCostosen que el causante incurre al pagar elImpuesto, por
ejemplo, elCostoneto deImpuestospor emplear a un especialista para llenar las
formas fiscales.
En caso de no contratar a un especialista, se deber incluir elPreciode la hora-
persona por unidad deTiempodedicada a llenar dichas formas. (ECO-FINANZAS, s.f.)
 IMPORTANCIA DE LAS CARGAS IMPOSITIVAS

Es importante debido a que:

El tamao de la carga impositiva sobre las empresas influye en la inversin y

el crecimiento. En los pases donde los impuestos son muy altos y las
ganancias empresariales se vislumbran bajas, las empresas pierden el inters
de ingresar al sector formal de la economa. Pues el aumento de las tasas de
impuestos se asocia con menor inversin privada y menos empresas
formales. Esta situacin se observa ms comnmente en los pases en
desarrollo donde las empresas tienen limitaciones en sus ganancias debido a
los vaivenes de la economa derivados de su fuerte vulnerabilidad frente a los
shocks externos. (UNIVERSIDAD DE LOS HEMISFERIOS IDE, s.f.)
CARGAS FISCALES.

(SRI, s.f.)
 QUE ES EL IMPUESTO A LA
RENTA

ElImpuesto a la Rentaes aquel impuesto se aplica sobre aquellasrentasque

obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades
sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad
de los ingresos gravados se restar las devoluciones, descuentos, costos,
gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo
llamamos base imponible. (SRI, s.f.)
 QUE ES EL IMPUESTO AL IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de

bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercializacin, as como a los derechos de
autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen bsicamente
dos tarifas para este impuesto que son 14% y tarifa 0%.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los servicios que se presten
estn gravados con tarifa 14%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se
presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, as como aquellos que estn sujetos a la retencin
total del IVA causado, a menos que sea agente de retencin de IVA (cuya declaracin ser mensual).
La declaracin del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas
y sociedades, an cuando la totalidad de sus rentas estn constituidas por ingresos exentos, a excepcin de:

Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el pas y que exclusivamente
tengan ingresos sujetos a retencin en la fuente.
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fraccin bsica
no gravada.
 IMPUESTOS A LOS CONSUMOS
ESPECIALES

ElImpuesto a los Consumos EspecialesICE, se aplica a los bienes y

servicios, de procedencia nacional o importada, detallados en el artculo
82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Estn gravados con ICE los
siguientes bienes y servicios: Bienes y servicios gravados con ICE.
IMPUESTOS A LOS
CONSUMOS
ESPECIALES
IMPUESTOS A LOS
CONSUMOS
ESPECIALES

IMPUESTO A LAS SALIDAS DE DIVISAS

Las personas que utilicen una tarjeta de crdito o de dbito para consumos o
retiros efectuados desde el exterior estn exentas de pagar el 5% delimpuesto
a la salida de divisas(ISD). Los ecuatorianos viajan al exterior principalmente
por turismo y otros motivos como eventos, estudios y negocios.
El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia, envo o
traslado de divisas que se efecten al exterior, sea en efectivo o a travs del
giro de cheques, transferencias, retiros o pagos de cualquier naturaleza,
inclusive compensaciones internacionales, sea que dicha operacin se realice o
no con la intervencin de las instituciones que integran el sistema financiero.
La tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas, tambin denominado ISD, es del
5%. (SRI, s.f.)

IMPUESTOS A LOS ACTIVOS EN EL
ECUADOR.

Se crea el impuesto mensual sobre los fondos disponibles e inversiones que mantengan en el
exterior las entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las
Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compaas, inclusive si dichos
fondos e inversiones se mantienen a travs de subsidiarias, afiliadas u oficinas en el exterior del
sujeto pasivo.
Estn obligados al pago de este tributo, tanto las entidades privadas reguladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros como las entidades reguladas de manera directa por las
Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compaas.
Para el clculo del impuesto se considerar como base imponible el saldo promedio mensual de los
fondos disponibles en entidades extranjeras domiciliadas o no en el Ecuador y de inversiones
emitidas por emisores domiciliados fuera del territorio nacional que mantengan los sujetos pasivos.
La tarifa de este impuesto es del 0.25% mensual sobre la base imponible. Cuando la tenencia de
activos se efecte por intermedio de subsidiarias, afiliadas u oficinas ubicadas en parasos fiscales o
territorios de menor imposicin, se deber aplicar a la base imponible correspondiente la tarifa del
0.35% mensual.
 IMPUESTOS A LOS INGRESOS
EXTRAORDINARIOS

Es el Impuesto que grava a los ingresos extraordinarios obtenidos por las empresas que
han suscrito contratos con el Estado para la explotacin y exploracin de recursos no
renovables.
Para efectos de este impuesto se considera ingresos extraordinarios a aquellos
percibidos por las empresas contratantes, generados en ventas a precios superiores a
los pactados o previstos en los respectivos contratos.
La Resolucin No. NAC-DGERCGC10-00036, publicada en el Suplemento del Registro
Oficial No. 128 de 11 de febrero de 2010, el Servicio de Rentas Internas autoriz el
Formulario No. 112 y estableci los plazos para la declaracin y pag del impuesto a los
ingresos extraordinarios;
De conformidad con lo previsto en el artculo 169 de la Ley Reformatoria para la
Equidad Tributaria del Ecuador, el precio base de los recursos no renovables ser
ajustado conforme la variacin del ndice de Precios al Consumidor de los Estados
Unidos de Amrica, publicado por el Banco Central del Ecuador;
 IMPUESTOS A LA PROPIEDAD DE
VEHCULOS MOTORIZADOS

El Impuesto a la Propiedad de los Vehculos Motorizados de Transporte

Terrestre de personas o carga, tanto particular como de servicio pblico,
es un impuesto que debe ser pagado en forma anual por los propietarios
de estos vehculos, independiente de la validez que tenga su matrcula.
La base imponible del tributo para clculo del impuesto, ser el avalo de
los vehculos que consten en la base de datos elaborada por el Servicio
de Rentas Internas.
Para el caso de vehculos nuevos, el avalo corresponde al mayor precio
de venta al pblico informado por los comercializadores, mientras que
para vehculos de aos anteriores, del avalo original se deducir la
depreciacin anual del veinte por ciento (20%). El valor residual no ser
inferior al diez por ciento (10%) del avalo original.
 IMPUESTOS DEL 1% POR LA VENTA DE
VEHCULOS USADOS EN EL PAS

Este impuesto corresponde al 1% del mayor valor entre el contrato de

compraventa y el avalo del vehculo registrado en la base de datos del
SRI.

Debe pagar el valor del Impuesto a los Vehculos junto con los valores de
la matrcula en cualquier Institucin Financiera autorizada por el SRI
presentando los documentos que le otorgue el vendedor. Recuerde que no
le pueden entregar el vehculo mientras no haya cancelado el impuesto.
Luego debe acercarse a la Agencia Nacional de Regulacin y Control del
Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial o a la Comisin de Trnsito
del Ecuador con el comprobante de pago de la matrcula, el comprobante
de venta de la compra del vehculo y dems requisitos que soliciten las
Instituciones de Trnsito.
 IMPUESTOS A LAS TIERRAS
RURALES
Este impuesto grava a la propiedad o posesin de tierras rurales bajo las siguientes
consideraciones:
Para inmuebles ubicados en la Regin Amaznica y en zonas similares:Predios ubicados
en los cantones Pedro Vicente Maldonado, Puerto Quito y San Miguel de los Bancos

Para el resto del pas: Superficies iguales a 25 hectreas.

El Impuesto a las Tierras Rurales debe declararse nicamente a travs del formulario 111
por todos los sujetos pasivos que sean propietarios o posesionarios de predios ubicados
en el sector rural.

Debe pagar eluno por mil (0,001) de la fraccin bsica no gravada del Impuesto a la
Renta. Para el 2016, el tributo es de $11,17 por cada hectrea o fraccin de hectrea de
tierra que sobrepase las 25 (Costa, Sierra, Galpagos)o 70 (Amazona).
 IMPUESTO AMBIENTAL A LA
CONTAMINACIN VEHICULAR

Conforme la Ley de Fomento Ambiental y Optimizacin de los Ingresos

del Estado, este impuesto grava a la contaminacin del ambiente
producida por el uso de vehculos motorizados de transporte terrestre.
Sujeto Activo:Quien cobra el impuesto? El Estado Ecuatoriano
administrado por el SRI.
Sujeto Pasivo:Quin paga el impuesto? Todo propietario de vehculos
motorizados de transporte terrestre cuyo cilindraje sea mayor a 1500cc.
 IMPUESTO REMIDIBLE A LAS BOTELLAS
PLSTICAS NO RETORNABLES

EL 24 de noviembre de 2011, cre el Impuesto Redimible a las Botellas Plsticas no Retornables con la finalidad de
disminuir la contaminacin ambiental y estimular el proceso de reciclaje, estableciendo adicionalmente que las
operaciones gravadas con dicho impuesto sern objeto de declaracin dentro del mes subsiguiente al que se las
efectu.

De conformidad con la referida norma, el hecho generador de este impuesto es embotellar bebidas en botellas
plsticas no retornables, utilizadas para contener bebidas alcohlicas, no alcohlicas, gaseosas, no gaseosas y
agua, o su desaduanizacin para el caso de productos importados, pudiendo el consumidor recuperar el valor
pagado por concepto de este impuesto.
FIN