Docente : CPC Norma Asmad A.

La Conciliacin Bancaria es un proceso que

permite comparar los montos que la empresa
tiene registrados de una cuenta de ahorros o
cuenta corriente, con los montos que el banco
le suministra por medio del extracto bancario,
para determinar si existen diferencias entre los
registros contables de la empresa, y los
registros realizados por el banco.
 Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados
en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por

algn motivo,

Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados,

Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,

Detectar algn cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,

Contabilizar todos los cargos bancarios,

Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables

o en la cuenta bancaria.
Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe
la empresa diariamente por concepto de las ventas al
contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la

empresa por concepto de las compras efectuadas al
contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es

garantizado por el banco, por medio de un endoso o
garanta real. Supone una obligacin de pago para el
banco, hacindose inmediatamente el cargo al cuenta
habiente (cliente). Para los efectos de la conciliacin se
considera un cheque pagado
Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco
a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo
bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados,
cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de
facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o
crdito, diferencias en depsitos (Sobrante en Depsitos
Nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos.

Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus cuenta

habientes (clientes) por concepto de disminucin del efectivo
bajo su custodia, por operaciones tales como intereses
pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos
bancarios, diferencias en depsitos (Faltante en Depsitos
Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de
crdito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y
otros conceptos.

Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un banco

a peticin de un proveedor, en el que el banco garantiza
cancelar a un beneficiario, previa presentacin de los
documentos especificados en la carta de crdito. Se usa
generalmente en las importaciones de bienes
Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a
consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de
realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el
beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los
libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de
cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo

general se envan al final de mes y estos no son Acreditados en
el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la
empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte

del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares,
intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se
han cargado en nuestros libros.

Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la

empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones,
efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse
recibido la informacin respectiva del mismo no se ha
registrado en los libros de la empresa
Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques
que se emitieron realmente pero que nunca fueron
registrados en los libros de la empresa.

Depsitos Omitidos no Registrados: son los

depsitos que se realizaron pero que nunca fueron
registrados en los libros de la empresa.

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques

que se registran con un monto por encima o por
debajo del monto de emitido.

Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos

que se registran con un monto por encima o por
debajo del monto de emitido.
1- Cheques emitidos por la empresa y que no han
sido cobrados por el beneficiario.

2- Consignaciones registradas en los libros auxiliares

pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de
la empresa.

3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta

bancaria y que la empresa no ha registrado en su
auxiliar.

4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta

de la empresa y que sta aun no las ha registrado en
sus auxiliares.
Los pasos especficos para la preparacin de una conciliacin bancaria son los
siguientes:
1- Compare los depsitos que aparecen en el extracto bancario con los que
aparecen en los registros contables. Cualquier depsito que an no haya sido
registrado por el banco es un depsito en trnsito y se debe agregar al saldo que
aparece en el extracto bancario.

2- Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento
correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero an
no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en trnsito, y se debe
deducir del saldo reportado en el extracto bancario.

3- De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo

cualquier nota de dbito emitida por el banco que no haya sido registrada.
4- De acuerdo con los registros contables de la
empresa, agregue al saldo cualquier nota de crdito
emitida por el banco que no haya sido registrada.

5- Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier

error en el extracto bancario o en los registros
contables de la empresa.

6- Determine si el saldo ajustado del extracto bancario

es igual al ajustado en los registros contables de la
empresa

7- De acuerdo con los registros de la empresa ,

prepare los asientos de diario para registrar cualquier
rengln en la conciliacin bancaria relacionado como
un ajuste de saldo
 FORMATO DE CONCILIACION BANCARIA

Saldo segn Libro XXXX 10,000

(+) Cheques girados y no cobrados XXXX 5,000

(+) Notas de abono no consideradas en el libro bancos XXXX 500

(-) Entregas o depsitos no consideradas por el banco XXXX (2,000)

(-) Notas de cargo no consideradas en el libro bancos XXXX ( 200)

Saldo segn extracto o estado bancario XXXX 13,300