UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA

Docente: CPCC. Wilber Huillca Montes

 TEMA 4

Papeles de Trabajo
 Papeles de Trabajo

Concepto.-
Es el conjunto de cdulas y/o
documentos en las cuales el auditor
revela toda la evidencia encontrada,
como consecuencia de la realizacin de
un examen de auditora.
 Papeles de Trabajo
IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Permiten proporcionar el sustento para el
Informe de Auditoria.
Muestra los procedimientos y tcnicas que
se han seguido; as como, las conclusiones
que se ha obtenido.
Facilita a los auditores la conduccin y
supervisin del proceso de la auditoria.
Permite la revisin de la calidad del trabajo
efectuado.
 Papeles de Trabajo
REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Deben ser completos y exactos, que permita
sustentar la naturaleza y alcance del trabajo,
como parte de la elaboracin del informe.
Ser concisos, sin perjuicio de la claridad y la
integridad.
Deben ser suficientemente comprensibles y
detallados, para que cualquier auditor pueda
fundamentar el informe sin requerir informacin
adicional.
Deben ser legibles y ordenados para demostrar el
valor de evidencia.
 Papeles de Trabajo
REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Debe contener informacin relevante,
limitndose a asuntos importantes, con
relacin a los objetivos del trabajo
encomendado.
Deben ser firmados por el personal
encargado de su preparacin, revisin y/o
supervisin.
 Papeles de Trabajo
Los reportes autorizados y visados por los
niveles gerenciales, copias fotostticas
debidamente autenticadas, documentos
sobre las operaciones examinadas,
confirmacin de terceros, entre otros.

Para ser considerados como

parte de los papeles de
trabajo

Deben contar con referencias y marcas de

auditora, leyenda, comentarios y conclusiones
del auditor, adems de ser codificados y visados
por los auditores que efectuaron el trabajo.
 Papeles de Trabajo
FORMALIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
En el encabezamiento:
El nombre y siglas de la entidad auditada
El tipo de examen.
El periodo del examen.
Titulo de la cdula de trabajo.
En la parte inferior de la cdula:
En el lado derecho el cdigo de acuerdo al ndice que
corresponda.
En el lado izquierdo el nombre o iniciales de la persona
que lo prepar, de quien la reviso, as como, las fechas de
revisin y visacin.
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Elaborado por__________ Fecha________

C
Supervisado por___________ Fecha_____
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TIPOS DE CEDULA
1. CDULA MATRIZ (Hoja resumen). Es la principal cdula
de trabajo que presenta de manera global los montos
que son objeto de examen y, a partir de la cual se
generarn las cdulas auxiliares (cdulas sumarias y
analticas).
2. CDULAS SUMARIAS (Hoja detalle). Son papeles de
trabajo que desagrega la informacin proveniente de la
cdula matriz.
3. CDULAS ANALTICAS (Hojas de trabajo). Son aquellas
que sustentan analticamente cada cdula sumaria.
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CEDULA MATRIZ

Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
F1
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CEDULA SUMARIA

Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
A
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CEDULAS ANALITICAS

Hecho por:
Revisado por: A.1
Fecha:
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CEDULAS ANALITICAS

Hecho por:
Revisado por: A.1.1
Fecha:
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(Cedulas)

F1 A

F1 A

A.1 A.1.1

A.1.1
A.1
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REFERENCIAS Y MARCAS DE
AUDITORIA
 Papeles de Trabajo
REFERENCIAS DE AUDITORIA
Las referencias de auditoria son ndices
que se colocan en los papeles de
trabajo, que refleja un orden secuencial
y permite su ordenamiento e
interrelacin entre ellos.
Papeles de Trabajo
 Papeles de Trabajo
MARCAS DE AUDITORIA
Las Marcas de Auditoria son signos elaborados por el
auditor para identificar y explicar los procedimientos y
tcnicas de auditoria utilizados.
Son de dos clases:
Con significado uniforme.- Son aquellas cuyo
concepto se emplea de manera uniforme en
cualquier auditora.
Con leyenda a criterio del auditor, sin significado
convencional.- Se emplea describiendo
obligatoriamente su significado en las cdulas
respectivas.
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CASO PRACTICO
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CASO PRACTICO
La Sociedad Auditora Quispe y Asociados S.Civil viene realizando la
auditora a los estados financieros de la Empresa DISTRIBUCIONES SAN
MIGUEL SAC por el ejercicio econmico 2012, estando actualmente en la
etapa de ejecucin y sobre la base de los Estados Financieros
proporcionados por el cliente, ha observado la siguiente situacin:
El cliente no ha efectuado la provisin de cuentas de cobranza
dudosa por S/. 5,000.00 al cierre del ejercicio.

Segn la Informacin Financiera que muestra la empresa, la composicin

del rubro Cuentas por Cobrar Comerciales es como sigue:
Cuentas por cobrar comerciales S/. 27,157.00
Estimaciones de Ctas. de Cob. Dudosa (S/. 4,000.00)
TOTAL S/. 23,157.00
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