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Auditoria y sistemas de calidad

PERFIL DEL AUDITOR


Equipo 5:
Corts Barragn Itzel Clitlali
Corts Jimnez Oscar Alfredo
Cruz Equihua Natalia Irais
Ruiz Martinez Monserrat
Ramirez Carrasco Erick
Ramirez Cindy Joselin
GESTIN DEL
CONOCIMIENTO

El conocimiento de la auditoria administrativa es,


por mucho, un ventaja competitiva .Se parte de la
idea de que ste es el conjunto de creencias
cognitivas y habilidades confirmada, experimentales
y contextuales que se transforman en la capacidad
de resolver problemas de manera eficaz.
Cuando los datos, debidamente agrupados, clasificados,
formateados y procesados se convierten en informacin ,
se abre la posibilidad de separarlos, analizarlos,
compararlos y validarlos para convertirlos en
conocimiento.

Cuando el auditor logra captar la pericia y experiencia de


los integrantes de una organizacin, puede acceder al
contexto fsico social y cultural producto de su empleo y
crecimiento
No obstante el conocimiento se presenta de dos maneras
diferentes, tan sutiles que el auditor debe tener la
suficiente sensibilidad para distinguirlas.

El conocimiento tcito y el conocimiento explcito


Es un hecho que la base de creacin del
conocimiento en una organizacin es precisamente su
conversin de tcito a explcito y a la inversa.

Socializacin (tcito a tcito )


Exteriorizacin (tcito a explicito
Combinacin (explicito a explicito)
El conocimiento de una organizacin involucra
aspectos tanto sociales como tcnicos, por lo que su
velocidad y alcance estn ntimamente relacionados
con la cultura organizacional. Por lo tanto, su
amplificacin agrega valor por medio de los procesos
siguientes que lo crean

Procesos generativos
Procesos productivos
Proceso representativos
Por otra parte en una organizacin, el conjunto de activos
intangibles que se originan en los conocimientos,
habilidades, valores, actitudes e ideas de las personas que
forma parte de el constituye su capital intelectual, el cual
para efectos de interpretacin, se divide en:

Activos de mercado potencial


Activos de propiedad intelectual
Activos centrados en el individuo
Activos de infraestructura tecnologas, procesos y
metodologas .
Cuando se plantea la estrategia para implementar una
auditoria administrativa es prioritario considerar las
caractersticas del capital intelectual de una organizacin ,
ya que la interrelacin de sus componentes: capital
humano , capital estructural y capital relacional conforman
un marco de referencia muy valioso.
FORMACIN ACADMICA
Para realizar una auditoria administrativa se requiere
estudios de nivel tcnico, licenciatura o posgrado de
administracin, informtica, comunicacin, ciencias
polticas, administracin pblica, relaciones industriales,
ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera
en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones
internacionales o diseo grafico.
HABILIDADES Y
DESTREZAS

En forma complementaria a la forma


profesional, terica y/o practica, el auditor
debe contar con otro tipo de cualidades
determinantes en su actividad: habilidades
y destrezas
Es conveniente que el que tenga la tarea de
auditor posea las siguientes caractersticas:
EXPERIENCIA
Es uno de los elementos que se debe destacar entre las
caractersticas del auditor, debido a la naturaleza de la
funcin que desempee, existen varios campos que debe
de dominar el auditor:
Conocimiento de las areas sustantivas de la
organizacin
Conocimiento de las areas adjetivas de la organizacin
Conocimiento de los esfuerzos anteriores
Actitud positiva
Capacidad de anlisis
Capacidad de negociacin
Capacidad de observacin
Claridad en la comunicacin oral y escrita
Comportamiento tico
Concentracin
Creatividad
Estabilidad emocional
Entre otra
Conocimiento de casos prcticos
Conocimiento derivado de la implementacin de estudios
organizacionales de otra naturaleza
Conocimiento personal basado en elementos diversos
tica

Es el conjunto de normas que ordenan e imprimen


sentido a los valores y principios de conducta de una
persona. Constituye uno de los pilares de las normas
de actuacin de cualquier organizacin, sin importar su
actividad y entorno.
Cdigo de tica
Es la declaracin formal de los valores de una
organizacin en relacin con aspectos ticos y sociales,
se basan en dos tipos:
Declaraciones basadas en principios: conocidos como
credos corporativos, definen los valores que fundamentan
la cultura organizacional.
Declaraciones basadas en polticas: Son las que
establecen los lineamientos para ordenar y encauzar
de manera transparente el funcionamiento socialmente
responsable de la organizacin.
Normas Generales de Auditoria
Tener Dependencia de Criterio
Poseer una adecuada formacin y capacidad profesional
Mantenerse actualizado
Tener cuidado y diligencia profesional
Informar a las instancias competentes sobre cualquier
limitacin
La labor debe ser planificada, supervisada y soportada
por documentos de trabajo
Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes
Criterios para la toma de decisiones
ticas
La toma de decisiones en una organizacin para resolver
los dilemas ticos que deben enfrentar los auditores debe
considerar los aspectos relativos a la intensidad moral que
entraan.

La intensidad moral, entendida como la medida en la cual


los individuos consideran que un problema constituye un
asunto tico, est integrada por seis componentes:
Magnitud de las consecuencias
Consenso social
Probabilidad del efecto
Inmediacin temporal
Proximidad
Concentracin del efecto.
Mecnica para la toma de decisiones
ticas
Definir el asunto a resolver
Identificar los valores fundamentales
Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una
alternativa para balancearlo
Definir y valorar la estrategia para presentar la decisin
Implementar la decisin
Monitorear el efecto de la decisin
Responsabilidad Social
Es el compromiso que asume una organizacin para
emprender acciones sustentadas por criterios, polticas y
normas para proteger y mejorar el bienestar de la
sociedad.
RESPONSABILIDAD
PROFESIONAL
Es responsabilidad del auditor realizar su trabajo
utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para
determinar el alcance, estrategias y tcnicas que habr
de aplicar.
Impedimentos personales
Vnculos con la organizacin
Inters econmico
Ventajas previas

Impedimentos externos
Recursos limitados
Presin injustificada para propiciar errores
El auditor no debe olvidar que la credibilidad de su funcin y
proyeccin estn sujetas a la medida en que afronte su
compromiso con respeto y en apego a normas profesionales

Objetividad
Responsabilidad
Integridad
Confidencialidad
Compromiso
Equilibrio
Honestidad
Iniciativa
Imparcialidad
creatividad
DESEMPEO SOCIAL
CORPORATIVO

Es el compromiso que asume una


organizacin para emprender acciones
sustentadas por criterios, polticas y
normas para proteger y mejorar el
bienestar de la sociedad.
Responsabilidad econmica:

Unidad econmica bsica de la sociedad

Responsabilidad de generar los productos y servicios que la


sociedad requiere

Maximizar las utilidades para sus propietarios y accionistas


Responsabilidad legal:

Relacin con un comportamiento apropiado


dentro del marco legal de actuacin.

Responsabilidad tica:

Deben tener justicia, equidad e imparcialidad


con la que se trata a las personas.
Responsabilidad discrecional :

Examina lo que la organizacin observa de


manera voluntaria con el deseo de hacer
aportaciones sociales que no son obligatorias,
legal o ticamente.
Responsabilidad social

Personal y de valores : relaciones con


socios y sindicatos, respeto a los
trabajadores, compromisos ticos y cultura
organizacional.

Proveedores: forma de trabajar con


proveedores y personal subcontratado.

Clientes: atencin hacia los consumidores,


calidad y garanta de los bienes y servicios.
Competidores: evala la interaccin con
organizaciones de su misma industria o
organizaciones potencialmente
competidores.

Medio ambiente: efecto ambiental de los


procesos.

Comunidad: la relacin con todas la


personas que integran la organizacin.

Gobierno: relacin con las instituciones


gubernamentales.
Es el conjunto de conocimientos,
habilidades y experiencia unida a
la formacin personal, cultural,
valores creencias, integridad
inters en crecer, busque da del
conocimiento, permeable y actitud.
Seguir todos los caminos para obtener los mejores
resultados.
Efectuar el seguimiento de ideas y sus posibilidades
de cambio.
Iniciar, desarrollar retroalimentar los modelos que
aplicar.

Cuando el auditor se inserta en el pensamiento el


trabajo se realiza mejor.
RESPONSABILIDAD DE SU
EJERCICIO

La responsabilidad de la auditoria puede


recaer en:
Auditor interno
Auditor externo
Equipo combinado
Auditor interno
Es seleccionado por el rgano directivo en atencin a su
conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y entorno,
tomando en cuenta sus conocimientos, destrezas y experiencia.

VENTAJAS
Conocimiento profundo de la organizacin
Posibilidad de identificarse con el personal
Aceptacin de los participantes
Percepcin de sentirse apoyado
Tranquilidad en la entrega de resultados
DESVENTAJAS

Exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo de


respuesta.
Presin del compromiso de no afectar a sus compaeros.
Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia.
Preferencia por un rea, unidad administrativa o persona.
Bsqueda del lucimiento personal.
Auditor externo
Es un profesional independiente, su participacin en una
auditoria administrativa es muy valiosa pues tiene una visin
objetiva de los hechos.

VENTAJAS
Cuenta con una visin imparcial de la organizacin
Velocidad de respuesta
Obligacin de brindar resultados consistentes
Tranquilidad de que puede sealar cualquier
anomala sin el temor de perjudicar a persona alguna.
DESVENTAJAS

Rigidez excesiva al formular sus observaciones.


Que los integrantes de la organizacin lo consideran ajeno a su
grupo.
Presin del personal originada por su temor a los desconocido y/o
perdida del empleo.
Equipo combinado
La organizacin puede tomar la decisin de integrar un
equipo de auditores que combine tanto personal propio
como externo.

VENTAJAS
Integrar visiones distintas pero complementarias.
Contar con personal que conozca las diferentes reas de la
organizacin.
Manejar los recursos de forma racional
Agilizar la implementacin de la auditoria
DESVENTAJAS

Tomar demasiado tiempo para unificar criterios de trabajo.


A la larga, mayores costos para la organizacin.
Crear mayor presin en el personal de la organizacin.
Propiciar un conflicto de intereses entre el personal interno y los
auditores externos.

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