Forensic Accounting and

Fraud Examination
FRAUD PREVENTION
PENCEGAHAN KECURANGAN
 Kelompok 2
Disusun oleh:
Rofi Nur Cahyani (155020301111014)
Villa Aulia (155020301111027)
Mazaya Faridhal (155020307111039)
Nursanabila Farizi (155020307111055)
 BUDAYA ORGANISASI

Tiga faktor utama dalam pencegahan kecurangan

terkait dengan menciptakan budaya kejujuran,
keterbukaan, dan dukungan. Ketiga faktor tersebut
adalah:

Mempekerjakan orang yang jujur

Menciptakan lingkungan kerja yang positif
Memberikan program dukungan pegawai
(Employee Assistance Program EAP)
 MENGELIMINASI KESEMPATAN
DALAM KECURANGAN
Lima cara untuk mengeliminasi kesempatan dalam
kecurangan:
Memiliki pengendalian internal yang baik
Memperkecil kerjasama antar pegawai dan pelanggan
atau pemasok
Mengawasi pegawai dan menyediakan saluran
pengaduan (whistle blowing)
Membuat ekspektasi hukuman
Melakukan tahapan auditing secara proaktif
PENGENDALIAN INTERNAL
 WHISTLE-BLOWER SYSTEM

Supaya system whistle blowing berfungsi

secara efektif, terdapat 5 elemen sebagai
berikut:
Anonimitas
Independensi
Akses
Tindak lanjut
MELAKUKAN AUDIT KECURANGAN
SECARA PROAKTIF

Auditing kecurangan yang baik terdiri atas 4 tahap:

Mengidentifikasi resiko kecurangan dengan jela
Mengidentifikasi indikator kecurangan
Mengembangkan program audit untuk mencari
indikator dan pengungkapan secara proaktif
Menginvestigasi indikator kecurangan yang
teridentifikasi
PENCEGAHAN KECURANGAN
MENANGANI KECURANAGAN: MODEL
SAAT INI (BAKU)
ORGANISASI YANG SEHAT-KECURANGAN
DALAM JUMLAH MINIMAL
CASE
Case 1
B&B merupakan perusahaan baru yang
berspesialisasi dalam penjualan sepeda gunung
dan alat-alat pendakian gunung. Karen, seorang
manajer dan owner B&B ini telah mengabaikan
ketentuan mengeni fraud dan cara
pencegahannya. Apa yang dapat kita lakukan
untuk mencegah fraud itu terjadi dan apa yang
harus kita sarankan kepada Karen tentang
pencegahan fraud ini?
 Banyak kebijakan dan prosedur yang dapat dilakukan untuk
mencegah terjadinya fraud. Faktor utama yang paling penting adalah
membudayakan sifat jujur oleh setiap individu. Akan tetapi, sering
kali perilaku jujur ini sangat diabaikan oleh para individu.
Cara pencegahan fraud
Memperkerjakan orang yang jujur dan
menyediakan pelatihan kesadaran akan
adanya fraud
Menciptakan lingkungan kerja yang
positif
Memberikan program dukungan
pegawai
Mengeliminasi kesempatan terjadinya fraud
Memiliki sistem pengendalian internal yang baik
Mengurangi kerja sama antara pegawai dan
pihak lain
Mengawasi pegawai dan memiliki sistem whistle
blowing
Membuat ekspetasi hukuman
Melakukan audit kecurangan secara proaktif
Pencegahan fraud

Menciptakan Mengeliminasi
budaya jujur, kesempatan
terbuka, dan terjadinya
memberi dukungan kecurangan
Case 5
Roossevelt Power Plant baru-baru ini mengalami fraud yang terjadi
didalam perusahaan tersebut. Jones menjelaskan kecurangan apa
saja yang terjadi didalam perusahaan tersebut. Jones menanyakan
tentang apa yang harus diambil oleh ia dalam menyelesaikan kasus
tersebut. Jones tertarik dengan saran tentang ciptakan budaya
jujur dan lingkungan kerja yang positif untuk para pegawai dan
bagaimana cara tersebut diimplementasikan untuk mencegah
terjadinya fraud?
 Hasil penelitian mengindikasikan bahwa kecurangan lebih jarang
terjadi ketika pegawai memiliki perasaan positif terhadap organisasi
dan memiliki rasa memiliki terhadap organisasi tersebut,
dibandingkan ketika mereka merasa tidak diperlakukan dengan
semestinya, terancam, atau diabaikan.
 Faktor yang mengurangi nilai dari terjadinya
fraud dalam lingkungan kerja yang positif
Manajemen puncak yang tidak peduli dengan pegawai
Umpan balik negatif atau berkurangnya pengakuan kinerja
dalam pekerjaan
Adanya ketidakadilan
Manajemen auokrasi, bukan partisipasif
Loyalitaas organisasi rendah
Ekspetasi anggaran yang tidak masuk akal
Upah dengan nilai rendah
Pelatihan dan kesempatam promosi yang buruk
Komunikasi yang buruk
Skandal Korporasi dan Akuntan
 Perusahaan Raksasa Amerika Serikat :
Enron
WorldComp
Kmart Corp
Global Crossing Ltd.
Adelphia Communications
Xmart Corp.
NTL Inc.
Penyebab yang menjadi pemicu timbulnya skandal korporasi

Manipulasi pembukuan

Penggelapan pajak

Penipuan sekuritas dan insider trading

Implikasi dari berbagai skandal

Tuntutan di pengadilan (litigasi) terhadap auditor independen

Skandal Kejahatan Korporat di AS
NAMA PERUSAHAAN PEMICU PERMASALAHAN

Enron Corp Manipulasi Pembukuan

Tyco lnternational Penggelapan Pajak
Adelphia Communications Penipuan Sekuritas
Global Crossing Insider Trading, Penipuan sekuritas
Xerox Corporation Manipulasi Pembukuan
Worldcom Manipulasi Pembukuan
Walt Disney Company Manipulasi Pembukuan
lmClone System lnc. lnsider Trading
Perusahaan Sekuritas/Konsultan Keuangan di AS yang didenda karena
secara tidak langsung terlibat skandal Keuangan

NAMA PERUSAHAAN JUMLAH DENDA (US $)

Citigroup lnc. (lnduk dari Salomon Smith Barney) 400 juta

Cretit Suisse First Boston (CSFB), anak perusahaan Credit Suisse Group 200 juta
Merrill Lynch 200 juta
Morgan Stanley 125 juta
Goldman Sachs 110 juta
Deutsche Bank 80 juta
Lehman Bros 80 juta
Bear Stearns 80 juta
JP Morgan Chase
80 juta
UBS
80 juta
 Berbagai Perusahaaa Sekuritas di Indonesia yang didenda BAPEPAM
Nama Perusahaan Jumlah Denda (Rp)

Jasabanda Sekuritas dan Ficor Sekuritas lndonesia 500 juta

BNI Securities 150 luta
Kuo Capital Raharla, Megakarya Securities, dan lntra Asia Securitres 100 juta
Arab Malaysia Securities, Samuel Sekuritas, Danawitta Securities,
Global lnter Capital, Jalur Wahana, dan Panin Sekuritas 75 juta
 Beberapa kasus litigasi terhadap KAP
Tahun Perseroan KAP Keterangan

1985 United Bank of Arizona Price Waterhouse Kasus ini dipublikasikan pada
tahun 1991dengan tuntutan
yang dilakukan ke pengadilan
sebesar US$600 juta, dugaan
adanya fraud.

1984 Western Savings Ernst and Young Kasus ini dipublikasikan pada
Association tahun 1990 dengan tuntutan
yang diajukan ke pengadilan
sebesar US $560 juta, dugaan
adanya negligence

1988 Bevelry Hills Savings Deloitte and Touche Kasus ini dipublikasikan pada
tahun 1990 dengan tuntutan
yang diajukan ke pengadilan
sebesar US $300 juta dugaan
adanya negligence
Thanks!
Any questions?