Flujo de Efectivo

Y Flujo de Efectivo Acumulado

En toda empresa cuando está elaborando un reporte de las ventas
realizadas, así como de los gastos que se han generado, se obtiene un
diferencial que permite conocer la utilidad obtenida y además se realiza
una proyección a futuro, considerando las experiencias de periodos
anteriores, logrando en esta forma prever en qué momento es posible
realizar nuevos gastos o inversiones, si así lo requiere nuestra empresa.

Lo anterior es un estado proyectado de las entradas y salidas de efectivo

en un periodo determinado o también conocido como flujo de Efectivo.
 Flujo De Efectivo
Uno de los elementos de planeación a corto plazo, es el flujo de efectivo que
sirve para determinar las necesidades o sobrantes de efectivo que se tendrán
en la operación de la empresa en un futuro inmediato; esto es, en la próxima
semana, el próximo mes, el bimestre siguiente, etc.
El flujo de efectivo (es también conocido como Presupuesto de caja,
Presupuesto de movimientos de Caja, Cash Flow o Presupuesto de Flujo de
Efectivo) constituye una forma eficaz de planificar y controlar las salidas y
las entradas de dinero, de evaluar las necesidades del mismo y hacer uso
provechoso de su excedente.
 ELABORACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO
Aun y cuando puede variar, el flujo de efectivo se encuentra formado por los
ingresos y los desembolsos de efectivo que se estima tendrá la empresa, los
cuales son proyectados hacia el futuro.

Se estructura de la siguiente manera:

$ Ingresos +

$ Egresos -
Formula Básica

SALDO DE EFECTIVO ANTERIOR

+ INGRESOS (ENTRADAS DE EFECTIVO)
- EGRESOS (SALIDAS DE EFECTIVO)
_______________________________________________________
SALDO DE EFECTIVO ACTUAL
(POSITIVO O NEGATIVO)
 Detalle de Ingresos Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5
Ingresos Por Ventas $ 20,000.00 $ 30,000.00 $ 22,000.00 $ 24,000.00 $ 23,500.00
Cobro de Deudas $ 5,000.00 $ 4,000.00 $ 6,000.00 $ 4,500.00 $ 5,500.00
Otros Ingresos $ 2,000.00 $ 1,500.00 $ 2,500.00 $ 2,200.00 $ 2,500.00
Total de Ingresos $ 27,000.00 $ 35,500.00 $ 30,500.00 $ 30,700.00 $ 31,500.00

Detalle de Egresos
Luz $ 200.00 $ 210.00 $ 215.00 $ 205.00 $ 210.00
Agua $ 50.00 $ 55.00 $ 60.00 $ 52.00 $ 55.00
Telefono $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
Egresos en consumo $ 450.00 $ 465.00 $ 475.00 $ 457.00 $ 465.00

Compra de mercancía $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 20,000.00 $ 11,000.00 $ 10,000.00

Salarios $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
Administración y Ventas $ 2,000.00 $ 2,100.00 $ 2,100.00 $ 2,200.00 $ 2,200.00
Impuestos $ 2,000.00 $ 2,500.00 $ 2,200.00 $ 2,400.00 $ 2,350.00
Amortizaciones $ - $ - $ 4,000.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00
Intereses $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
Ergresos Operativos $ 22,500.00 $ 23,100.00 $ 34,800.00 $ 26,100.00 $ 25,050.00

Total de Egresos $ 22,950.00 $ 23,565.00 $ 35,275.00 $ 26,557.00 $ 25,515.00

Saldo Neto $ 4,050.00 $ 11,935.00 -$ 4,775.00 $ 4,143.00 $ 5,985.00

Saldo Acumulado $ 4,050.00 $ 15,985.00 $ 11,210.00 $ 15,353.00 $ 21,338.00