Professional Documents
Culture Documents
2015
1
Viceministro Dirección General de
de Hacienda Contabilidad Pública
2
DIRECTIVA Nº 004-2015-EF/51.01
Objetivo:
4
BASE LEGAL
Constitución Política del Perú, artículo 81°, modificada por la Ley Nº 29401.
Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, modificada por la Ley Nº
29537 y Nº 29812.
Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
Ley N° 27815 - Ley del Código de Ética de la Función Pública.
Ley Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y modificatoria.
Ley Nº 29622 - Ley que modifica la Ley N°. 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
Ley Nº 30099 – Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su
Reglamento Decreto Supremo Nº 104-2014-EF.
Ley Nº 30381, que modifica la denominación de la unidad monetaria del Perú de “Nuevo Sol”
a “Sol”.
Resolución Directoral N° 010-2015-EF/51.01, que aprueba el Plan Contable Gubernamental
2015.
Resolución Directoral N° 011-2013-EF/51.01, que oficializa las NIC´s SP.
Resolución Directoral Nº 006-2014-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 002-2014-EF/51.01
“Metodología para la Modificación de la Vida Útil de Edificios, Revaluación de Edificios…”.
Comunicado Nº 002-2015-EF/51.01 que aprueba las acciones e depuración, regularización,
corrección de error y sinceramiento en el marco de la NICSP 03 “Políticas Contables, Cambios
en las estimaciones Contables y Errores”
ALCANCE
Además otras entidades públicas, con excepción de las empresas del Estado
LINEAMIENTOS PARA EL
DIRECTIVA N° 004-2015-EF/51.01: CIERRE CONTABLE Y
“PRESENTACION DE PRESENTACIÓN DE
INFORMACION INFORMACIÓN FINANCIERA,
FINANCIERA,
PRESUPUESTARIA Y PRESUPUESTARIA,
COMPLEMENTARIA DEL COMPLEMENTARIA,
CIERRE CONTABLE POR PRESUPUESTO DE GASTOS
LAS ENTIDADES
GUBERNAMENTALES CON ENFOQUE DE
DEL ESTADO PARA LA RESULTADOS Y PRESUPUESTO
ELABORACION DE LA DE INVERSIÓN PÚBLICA Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA” GASTO SOCIAL
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR
LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:
Carpeta 01:
• Estados Financieros
Comparativos Notas y Anexos,
• Transferencias Financieras,
• Actas de Conciliación,
• Información Complementaria.
• Estados Presupuestarios, Anexos
y Notas. CONTABILIDAD
INFORMACIÓN FINANCIERA
Estados Financieros Comparativos
• EF-1 Estado de Situación Financiera
• EF-2 Estado de Gestión
• EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
• EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
• Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas (incluirán análisis
explicativo, cualitativo y cuantitativo de las principales variaciones que se
producen y los conceptos de mayor relevancia)
• Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo. (Excel)
• Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación Financiera y Estado
de Gestión.
16
Notas a los Estados Financieros
•Comparar los saldos del cierre del ejercicio 2015 con los
finales del periodo anterior
•Identificar las situaciones de importancia que han influido
en los saldos obtenidos al cierre del ejercicio respecto al
periodo anterior
NOTAS… •Demostrar la clasificación de los saldos como corriente y no
corriente, según corresponda
•Revelar de manera clara las variaciones de los recursos y
obligaciones e ingresos y gastos del ejercicio para lograr la
comprensibilidad de los usuarios de la información
17
A. INFORMACIÓN FINANCIERA
Anexos a los Estados Financieros
AF-1 Inversiones
AF-2 Propiedades, Planta y Equipo
o Anexo 1 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo por Administración Funcional
o Anexo 2 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo (Construcciones)
AF-2A Propiedades de Inversión
AF-3 Depreciación, Amortización, Agotamiento y Deterioro
AF-4 Otras Cuentas del Activo
AF-5 Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
AF-6 Ingresos Diferidos
AF-7 Hacienda Nacional Adicional
AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades
AF-8B Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados
AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público
AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la DGETP (Gastos)
AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la DGETP (Ingresos)
AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Público
AF-10 Declaración Jurada sobre: Libros de Contabilidad, Estimaciones, Provisiones,
Conciliación de Saldos e Inventarios y Otros
AF-11 Declaración Jurada Funcionarios Responsables de la Elaboración y Suscripción de la
Información Contable y Complementaria
AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas
AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas
INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL
AL CIERRE CONTABLE 2015
ANEXOS FINANCIEROS:
-yTransferencias
Participaciones PAGADOS – EXTORNOS PAGADOS – EXTORNOS
OTROS
RECURSOS DETERMINADOS
NOTA: Las cifras informadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los conceptos que incluyen.
- FONCOMUN
- Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
D O C UM E N T Ode
S CAduanas
A N C E LA T O R IO S T R A N S F E R E N C IA S , R E V E R S IO N E S Y O T R A S ( 1)
y Participaciones
MESES
D E V O LUC IÓ N D E L D E V O LUC IÓ N D E F ON D O D E
Movimiento de fondos
Administrados por el Tesoro Público
Monto Neto Girado, presenta los girados menos las
anulaciones de giro del ejercicio (Anexo AF-9 A), en la
columna Movimiento de Fondos del Ejercicio y las
Anulaciones de Giro de Ejercicios Anteriores en la
columna correspondiente del AF-9
Pagados, presenta el importe de los pagados menos
los extornos (Anexo AF-9 A), se distribuyen en las
columnas de Movimiento de Fondos del Ejercicio y de
Ejercicios Anteriores del AF-9
Reversiones, muestra el importe de las reversiones
(Anexo AF-9 A), se distribuyen en las columnas de
Movimiento de Fondos del Ejercicio y de Ejercicios
Anteriores del AF-9
GIR O Y P A GO SIN C H EQUE (082), T R A N SF ER EN C IA S,
D OC UM EN T OS C A N C ELA T OR IOS
R EVER SION ES Y OT R A S (1)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
23
Diciembre
Documentos Cancelatorios, Giro y Pago sin Cheque, Transferencias,
Reversiones y Otros
RECURSOS ORDINARIOS
Enero
…
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT
Enero
…
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
Endeudam iento Interno
Enero
…
-Endeudam iento Externo
Enero
…
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
-Donaciones
Enero
…
-Transferencias
Enero
…
RECURSOS DETERMINADOS
FONCOMUN
Enero
…
CANON Y SOBRECANON, REGALÍAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
Enero
…
Generación Automática del Anexo AF-9 A
Gastos
Girados
Genera Anulaciones de Giro
automática Pagados
Extornos
Información
Editable Reversiones T-6 Gastos
Recursos Ordinarios
RDR - CUT
Fuentes de Donaciones y Transferencias
Financiamiento RD FONCOMUN
RD Canon y Sobre Canon …
Otras
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
Se ctor:
Entidad:
CONCEPTO IM PORTE
TOTAL
NOTA: 1. Detallar los conceptos y montos transf eridos a Tesoro Público, que originaron el ahorro en
aplicación a los dispositivos legales por medidas de austeridad
2. Las cif ras inf ormadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los
conceptos que incluyen
Información Complementaria
HT-1 Balance Constructivo.
Actas de Conciliación, por las transferencias y remesas corrientes y de
capital recibidas y/o entregadas del periodo por la DGETP.
Información sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas
• TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego).
o Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel UE´s)
• TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego)
o Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel UE´s).
• TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas
(A nivel Pliego).
o Anexo 1 TFO-2 Clasificación Funcional de las Transferencias
Financieras Otorgadas (A nivel UE´s).
• TFO-3 Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel Pliego).
o Anexo 1 TFO-3 Distribución Geográfica de Transferencias Financieras
Otorgadas (A nivel UE´s).
• Actas de Conciliación por las Transferencias recibidas y otorgadas.
INFORMACION FINANCIERA
AL CIERRE ANUAL 2015
Transferencias Financieras
32
Transferencias Financieras Recibidas
13 Donaciones y
Rubro
Transferencias
141311
141312
141313
Clasificadores 141314
142311
142312
142313
142314
Transferencias Financieras Otorgadas
Según corresponda
Rubro
241311
241312
241313
Clasificadores 241314
242311
242312
242313
242314
REGISTRO ADMINISTRATIVO – SIAF -SP
36
1.4 Donaciones y Transferencias Ministerios
Poderes y Otras
1.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes Entidades Captadoras
1.4.1.3 De Otras Unidades de Gobierno Universidades Públicas y ODA
1.4.1.3.1 De Otras Unidades de Gobierno Instituciones Públicas y FCR
1.4.1.3.1.1 De Otras Unidades de Gobierno Nacional
1.4.1.3.1.2 De Otras Unidades de Gobierno Regional Gobiernos Regionales
1.4.1.3.1.3 De Otras Unidades de Gobierno Local
1.4.1.3.1.4 De Otras Entidades Públicas Municipalidades
Mancomunidades
1.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital
1.4.2.3 De Otras Unidades de Gobierno Empresas Del Estado
Otras Entidades
1.4.2.3.1 De Otras Unidades de Gobierno
Soc. de Beneficencia Pública
1.4.2.3.1.1 De Otras Unidades de Gobierno Nacional OPD – Municipales
1.4.2.3.1.2 De Otras Unidades de Gobierno Regional Institutos Viales Provinciales
1.4.2.3.1.3 De Otras Unidades de Gobierno Local Centro Poblados
1.4.2.3.1.4 De Otras Entidades Públicas ETES
37
Ministerios
2.4 Donaciones y Transferencias Poderes y Otras
Entidades Captadoras
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes Universidades Públicas y ODA
Instituciones Públicas y FCR
2.4.1.3 A Otras Unidades de Gobierno
2.4.1.3.1 A Otras Unidades de Gobierno
2.4.1.3.1.1 A Otras Unidades de Gobierno Nacional Gobiernos Regionales
2.4.1.3.1.2 A Otras Unidades de Gobierno Regional
2.4.1.3.1.3 A Otras Unidades de Gobierno Local Municipalidades
2.4.1.3.1.4 A Otras Entidades Públicas Mancomunidades
PPTO. PPTO.
PPTO. CAPTACIÓN EJECUCIÒN CAPTACIÓN PPTO. EJECUCIÓN
TRANSFERENCIAS
INTRASISTEMAS
(ELIMINACIONES)
S E REPORTA EN LOS ESTADOS
PRESUPUESTARIOS DE LA CUENTA
Aplicativos – TFR , TFO
1
“SIAF‐ Módulo Contable ‐ Transferencias Financieras”
Aplicativo web
http://apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp
2
“SISTRAN”
Aplicativo WEB
http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp
Conciliación de las Transferencias
Financieras:
GENERA EL FORMATO
• Acta de Conciliación de las Transferencias Financieras.
42
43
B . INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
46
LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN PRESENTAR
LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:
Carpeta 02:
Formatos OA´s:
• Información de Obligaciones
Previsionales, Demandas y Otros
de Control.
CONTABILIDAD
• Transacciones y Saldos de
Operaciones Recíprocas.
INFORMACIÓN FINANCIERA
Demandas
improbables o Cuentas de orden
remotas
Demandas en 1ra,
Cuentas de provisiones
2da instancia y de
casación/agravio
Auto de ejecución,
Cuentas del pasivo
intereses y otros
gastos
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y
FINANZAS
Dirección General de Contabilidad
Pública
OA-2
DEMANDAS Y DEUDAS POR SENTENCIAS JUDICIALES, LAUDOS ARBITRALES Y OTROS
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
PROBABILIDAD ALTA SENTENCIAS EN CALIDAD DE COSA JUZGADA
Nº FECHA DEL IMPROBA CASACIÓN/AGRA
PRIMERA AUTO DE OTROS TOTAL
DEMANDANTE EXPEDIEN EXPEDIEN BLE O PROBABL SEGUNDA VIO INTERES PAGOS A SALDO A
INSTANCI EJECUCIÓ GASTO A
TE TE REMOTA E INSTANCIA CONSTITUCIONA ES CUENTA PAGAR
A N S PAGAR
L
DEMANDAS
JUDICIALES
AGRARIAS
………………….
CIVILES
………………….
LABORALES
………………….
PENALES
………………….
TRIBUTARIAS
………………….
GARANTIAS
………………….
AVALES
………………….
OTRAS / 1
………………….
INTERNACIONALES
………………….
PROCESOS
ARBITRALES
RESOLUCIÓN DE 51
CONTRATO
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública
OA-2B
RECLAMOS A LA ENTIDAD
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
RECLASIFICADO A
RECLAMO
Nº DEL FECHA DEL IMPROBABLE DEMANDAS Y/O PAGOS A SALDO A
CONCEPTO PROCESOS PROBABLE ACEPTADO
DOCUMENTO DOCUMENTO O REMOTA ARBITRALES O DADO CUENTA PAGAR
POR PAGAR
DE BAJA
ADMINISTRATIVAS
…………………..
….……………….
TOTAL GENERAL
NOTA:
* Los reclamos efectuados a la entidad se registran en cuentas de orden
* Si los reclamos se convierten en demanda judicial o arbitral se reclasifica al Anexo OA 2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, al
concepto que le corresponde
* Si el reclamo no procede , se extorna
* Si el reclamo tiene alta probabilidad de pagarse se provisiona y se reclasifica en la columna de “Probable”
* Los reclamos en moneda extranjera se presentarán en moneda nacional utilizando el tipo de cambio venta oficializado por la SBS y AFP.
* Los reclamos no cuantificables se debe comentar en nota a los Estados Financieros.
Carpeta 03:
Información sobre el Presupuesto de Gastos con enfoque de Resultados
Formatos PPR-G1, PPR-G2 y PPR-G3 y Anexos.
Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas
Formatos PI-1, PI-2 y PI-3 y Anexos.
Información sobre el Gasto Social
Formatos GS-1, GS-2 y GS-3 y Anexos.
CONTABILIDAD
Asimismo los análisis y comentarios deberán ser remitidos en medio magnético
(CDs) o a través del correo electrónico a: pcancino@mef.gob.pe,
mcrisanto@mef.gob.pe y rrobles@mef.gob.pe
Información sobre el Presupuesto de Gastos con enfoque de Resultados
PPR-G1 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados
PPR-G2 Programación y Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados por Fuente de Financiamiento
PPR-G3 Clasificación Funcional Programática de la Ejecución del Presupuesto de Gastos por Resultados
Análisis y comentarios.
Carpeta 04:
Información referida a la Modificación de Vida Util y
Revaluación de Edificios y Terrenos, de acuerdo con la
Directiva Nº 002-2014-EF/51.01, el mismo que
contendrá, como mínimo, el acta de conciliación entre las
oficinas de contabilidad y patrimonio, las notas de
contabilidad y el reporte de los inmuebles registrados por
CONTABILIDAD
la entidad emitidas por el aplicativo web de revaluación,
debidamente suscrito por los responsables.
INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AUDITADA
Las entidades comprendidas en el alcance de la presente Directiva, remitirán al
Órgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad los Informes de auditoria:
a) Informe de Auditoría a los Estados Financieros.
b) Informe de Auditoría a los Estados Presupuestarios.
De no contar con Órgano de Control Institucional (OCI), presentará Declaración
Jurada:
MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN
DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
APLICATIVO WEB
RUTA MÓDULO CLIENTE/SERVIDOR
MÓDULO FORMATO
SIAF: Conciliación de Operaciones,
Cierre Financiero y Estados Financieros y
https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp/ Administrativo, Contable y
Presupuestal Presupuestales entre otros
Presupuestal
TRANSMISION
SICON
MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL
Previamente a su ingreso,
será conciliada con la
Oficina de Contabilidad.
71
- La contabilización de las operaciones derivadas del registro en el aplicativo web “Módulo de
Revaluación de Edificios y Terrenos” se efectuará en las Operaciones Complementarias siguientes
que se encuentran en la Tabla de Operaciones:
C-100000-206 Revaluación de Edificios y Terrenos
C-100000-207 Incorporación de Edificios y Terrenos en Administración Funcional
C-100000-209 Reclasificación de Edificios y Terrenos a Propiedades de Inversión
C-100000-210 Modificación de la Vida Útil
C-100000-309 Reclasificación a Edificios y terrenos de Propiedades de Inversión
C-090000-010 Deterioro de Edificios y Terrenos.
- Las entidades que hayan realizado regularizaciones durante el presente ejercicio las
contabilizarán a través de la nota complementaria C-100000-284 Regularización del
Registro de Revaluación.
- Fecha maxima de registro en el módulo Web hasta 31 de diciembre de 2016. Según el articulo
1º de la Resolución Directoral Nº 001-2016-EF/51.01.
72
Directiva N° 002-2014-EF/51.01
73
MEDIOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL
Acciones de Depuración,
Regularización, Corrección de Error
y Sinceramiento Contable.
En Aplicación de la NIC-SP Nº 03
“Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”
75
El Titular del Pliego.
Preside el Contador de la
Entidad.
Inicio o culminación de las
Acciones de Depuración,
Regularización, Corrección de Error
y Sinceramiento Contable.
76
Saldo de cuentas determinadas.
77
Comisión Técnica
Director
General de
Presenta Administración
Informe Técnico
78
LUGAR DE PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE ANUAL
80
81
• Para la entidades del Gobierno Nacional y Regional, presentarán de
acuerdo al cronograma que establezca su sectorista en la Sede
Central de la DGCP (para Cajamarca Sra. Lelia Yauricasa, Andrea
Capcha, Monica Fernandez y Sra. Sharon Laura).
• Sin exceder el 31 de marzo del 2016.
82
Presentación adelantada para el cumplimiento de lo establecido por
la Ley Nº 30099 y su modificatoria, así como su reglamento
83
Obligaciones y responsabilidades
Titular de la Entidad
Director de Administración
Director de Contabilidad
Director de Presupuesto
Libro Extractos
Bancos comparación de los movimientos del libro bancos de Bancarios
la entidad, con los saldos de los estados de cuentas
bancarios
Conciliación
Solo para
recursos
Ordinarios
Rubro “00”
Contabilizar Ingresos a caja para su devolución
a favor de TP con T-6
Registro de Notas de Contabilidad
“CIERRE CONTABLE Y
PRESENTACIÓN DE Elaboración y
INFORMACIÓN PARA LA
Presentación de los
ELABORACIÓN DE LA
CUENTA GENERAL DE
LA REPÚBLICA POR LAS
ENTIDADESEstados Financieros
GUBERNAMENTALES
DEL ESTADO”
Elaboración de Estados
Financieros
102
Al cierre del ejercicio
5506.99
Otros Gastos Diversos
Entrega de Bienes y
Documentos
Entre UE del
mismo Pliego
Afecta la cuenta
1601.03
Traspasos Internos
Transferencia de Bienes
de capital
Recibidos y
entregados
entre pliegos
Se registra en la
cuenta 1601.99
Otros
Incluyendo la depreciación
Traspasos de fondos
Entre unidades
Ejecutoras del
mismo Pliego
Se registra en la
cuenta 1601.03
Traspaso Internos
Edificios,
Estructuras,Terrenos o
Vehiculos, Maquinarias y
Otros en afectación en
uso
Cuenta 1601.99
Los edificios y
estructuras y terrenos
cedidos en uso a una
entidad particular, se
mantienen como
propiedades Planta y
Equipo en las
entidades publicas
cedentes.
Cesión en Uso
La depreciación de los
edificios y estructuras
cedidos en uso a una
entidad particular
será registrada por la
entidad pública que
entregó el bien
ACTIVOS QUE SE ENCUENTRAN TOTALMENTE DEPRECIADOS, Y AÚN
SIGUEN FUNCIONANDO
110
“El valor residual y la vida útil de un activo se revisarán, como mínimo, al
término de cada periodo anual sobre el que se informe y, si las
expectativas difieren de las estimaciones previas, los cambios
se contabilizarán como un cambio en una estimación contable, de
acuerdo con la NICSP 3 Políticas Contables, Cambios en las
Estimaciones Contables y Errores.
111
Caso Práctico.
La entidad “X” adquiere una camioneta para movilidad del Alcalde, con los
siguientes datos:
Se pide: Actualizar la vida útil del vehículo y realizar el ajuste contable correspondiente a
partir de los nuevos cálculos en la depreciación acumulada al 31/12/2015.
112
Desarrollo.
113
En el caso de baja de activo por venta de
edificios y terrenos revaluados, la entidad deberá
trasladar el saldo de la cuenta 3001.01
“Excedente de Revaluación” a la cuenta
3401.01“Superávit Acumulado”.
PARA LOS CASOS DE VENTA Y BAJA VER DIRECTIVA SBN ACTOS
ADMINISTRACIÓN Y DISPOSICIÓN
114
Desarrollo.
115
Los estados financieros de las entidades del sector
público deberán mostrar al cierre del ejercicio la
estimación por vacaciones pendientes de goce
físico, la cual se registra considerando 1/12 de la
remuneración mensual durante el ejercicio.
116
Convenio por traspaso de recursos – Traspasos y Remesas
117
Estos Convenios se pueden dar mediante traspaso
de recursos y se reconocen cuando entre sus
clausulas especifica que el MEF asume el servicio
de la deuda con cargo a sus previsiones
presupuestarias.
119
120
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
- La Dirección General de Contabilidad Publica solicitará la información adicional
que considere necesaria para la elaboración de la Cuenta General de la República.
- En la carpeta se remitirá la CONSTANCIA DE HABILITACION DEL CONTADOR.
- Conforme a las facultades conferidas en la ley Nº 30381, el BCR del Perú en le
articulo 3º del Circular Nº 047-2015-BCRP ha dispuesto que desde el 15 de
diciembre de 2015 y durante el año 2016 en los documentos, transacciones,
valores, precios, registros y similares expresados en la unidad monetaria del Perú
se podrá consignar indistintamente las denominaciones y símbolos
correspondientes al “Nuevo Sol” (S/) y al “Sol” (S/) por lo que en la presente
directiva y en toda información relacionada en tanto y en cuando se implementen
en forma paulatina la modificación de la denominación monetaria en los
aplicativos y módulos informáticos y presentación de la información contable, se
ha visto por conveniente mantener la denominación monetaria antes de la
vigencia de la acotada Ley.
NOTAS DE CONTABILIDAD PARA EL CIERRE CONTABLE
Las notas de contabilidad a utilizar en el cierre contable son las siguientes:
Asiento
de
Apertura
124
TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL A HACIENDA NACIONAL
Asiento
de
Apertura
125
Saldo deudor y acreedor del ejercicio anterior
El saldo deudor o acreedor de la cuenta 1601
Traspasos y Remesas, será trasladado al finalizar el
ejercicio a la cuenta 3201 Hacienda Nacional
Adicional, de acuerdo a lo establecido en el Plan
Contable Gubernamental.
126
TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Análisis de
Cuentas
127
TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Análisis de
Cuentas
128
POR EL TRASLADO DEL LOS INGRESOS A RESULTADO DEL EJERCICIO
POR EL TRASLADO DEL LOS GASTOS A RESULTADO DEL EJERCICIO
POR EL TRASLADO DEL DÉFICIT A SUPERÁVIT DEL EJERCICIO
POR EL TRASLADO DEL SUPERÁVIT DEL EJERCICIO
A SUPERÁVIT ACUMULADO
GRUPO 130000 NOTAS DE CIERRE CONTABLE
SALDO EP-1
DE LA CUENTA
EJECUCION
=
CONTABLE
8501 DE
Ejecución de INGRESOS
Ingresos (restar Recursos
Ordinarios)
EJECUCION PRESUPUESTAL DE
GASTOS
SALDO
DE LA CUENTA EP-1
CONTABLE
8601
= EJECUCION
DE
Ejecución de GASTOS
Gastos
MARCO PRESUPUESTAL
DE INGRESOS
SUMA DE SALDOS
PP-2
=
DE CUENTAS
CONTABLES PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
SA 8301 +SA 8401 +
DE GASTOS
SA 8601
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección Nacional de Contabilidad Pública
EP-1
ENTIDAD: GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA
EJECUCIÓN EJECUCIÓN
RECURSOS PÚBLICOS GASTOS PÚBLICOS
INGRESOS GASTOS
FINANCIAMIENTO 9,340,496.18
1.9 SALDOS DE BALANCE 9,340,496.18
TRANSFERENCIAS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (- 1.4.1.3 - 1.4.2.3)
1.5 OTROS INGRESOS ( 1.5.4 )
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y 18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES
Las Ingresos y Gastos por Fuentes de Financiamiento se adecuarán a las disposiciones vigentes para el periodo.
* De Fondos Públicos
** Bonos Soberanos
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
TOTALRECURSOS
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS
POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 537,117,632 23,110,846 16,020,029 576,248,507
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
13. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES
1.5 OTROS INGRESOS ( - 1.5.4 )
TRANSFERENCIAS 7,650,115 7,650,115
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS (1.4.1.3 + 1.4.2.3) 7,650,115 7,650,115
5. RECURSOS DETERMINADOS
18. CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
ADMINISTRACIÓN
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección Nacional de Contabilidad Pública
1. RECURSOS ORDINARIOS
00. RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES 458,076,560 15,926,359 (612,427) 473,390,492
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 326,642,302 11,989,177 2,723,929 341,355,408
2.2 PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
38,512,333 1,161,220 (6,291) 39,667,262
2.3 BIENES Y SERVICIOS 92,805,925 2,637,199 (3,867,296) 91,575,828
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.5 OTROS GASTOS 116,000 138,763 537,231 791,994
GASTOS DE CAPITAL 79,041,072 23,110,846 93,670 612,427 102,858,015
2.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
2.6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 79,041,072 23,110,846 93,670 612,427 102,858,015
------------------------------------------- ------------------------------------
ADMINISTRACIÓN
RECOMENDACIONES
vchavez@mef.gob.pe
RPM # 414536
Cel. 976594165 - 958796503