PALENQUE CHIAPAS

05 DE FEBRERO DE 2018

ACTUALIZACION FISCAL YOSHIMAR ROJAS DÍAZ

2018 TALITA GARCÍA CABRERA

 RIF ART. 111-113 LISR

El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) se ha generado para aquellos

contribuyentes que cuenten con alguna de las siguientes características:

 Realicen actividades empresariales, enajenación de bienes o prestación de servicios,

por lo que no se requiere título profesional para su realización.

 Obtengan ingresos por salarios, asimilados a salarios, arrendamiento o por intereses y

que sus ingresos en conjunto no excedan de 2 millones de pesos.

 Organizaciones que estaban adscritas al Régimen de Pequeños Contribuyentes

(Repecos) o bien al Régimen Intermedio.
 REDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A PAGAR
AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%

Las personas físicas que se integren a este esquema tendrán descuentos en el Impuesto sobre la
Renta (ISR) del 100% durante el primer año, este descuento irá disminuyendo paulatinamente a un 10%
a lo largo de los siguientes DIEZ años, que dura el esquema, una vez terminado, deberán tributar en el
régimen de personas físicas con actividad empresarial y profesional.

DECLARACIÓN ES BIMESTRAL
• Entregar nota de venta cuando tus clientes no requieran factura, es decir por las ventas que realices
o servicios que prestes al público en general.
• Efectuar el pago de tus compras e inversiones, cuyo importe sea superior a dos mil pesos, mediante
cheque, tarjeta de crédito, débito o de servicios.
• Presentar una declaración informativa bimestral de tus ingresos, gastos y proveedores, sin embargo,
no tienes que presentarla si cumples la obligación de hacer el registro de tus ingresos y gastos en la
aplicación electrónica “Mis Cuentas”.
 FACTURACIÓN
Si eres persona física del RIF, utiliza la aplicación factura fácil de Mis Cuentas para emitirlas. Es
gratuita y sólo necesitas tu contraseña. Incluyen el sello digital del SAT y son válidas para deducir y
acreditar fiscalmente.

Para expedir facturas:

• Tramita un certificado de sello digital, con tu e.firma.

• Si eres persona física, factura sólo con tu e.firma en la aplicación gratuita del SAT.
• Utiliza la aplicación gratuita de los proveedores de certificación de factura, o bien,
• Contrata u obtén una aplicación de generación de factura de algún desarrollador o integrador.
Consulta a los proveedores de soluciones de Factura reconocidos por sus propias agrupaciones:
 Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación AMEXIPAC
 Asociación Mexicana de la Industria de Tecnología de la Información AMITI
 Cámara Nacional de la Industria de Artes Gráficas CANAGRAF

Una vez que cuentes con la aplicación de generación de factura, requerirás los servicios de algún
proveedor de certificación de factura.
 DEDUCCIONES AUTORIZADAS ART. 27 LISR
Son todas aquellas deducciones que puedes hacer por gastos que te surgen por la realización de tus
actividades las cuales deben de cumplir una serie de requisitos:
Gastos estrictamente indispensable y donativos
Ser estrictamente para fines del contribuyente, salvo que se
trate de donativos, que satisfagan los requisitos previstos en
esta ley.
Deducción de inversiones
Se puede deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de
los porcientos máximos autorizados por esta ley, sobre el
monto original de la inversión, con las limitaciones que
establezca la ley.
Pagos mediante transferencia electrónica de fondos
Estar amparados con un comprobante fiscal y que los pagos
cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante
transferencia electrónica desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que autorice el Banco de México.
Pagos atraves de transferencia electrónica de fondos
Tratándose de la adquisición de combustible para
vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá
efectuarse mediante transferencia electrónica, aun
cuando la contraprestación no exceda de $2,000.00.
Cheque nominativo
Los pagos que se efectúen mediante cheque nominativo,
deberán contener la clave en el registro federal de
contribuyentes de quien lo expide, así como en el anverso
del mismo la expresión “para abono en cuenta del
beneficiario”.
El registro en contabilidad
Estar debidamente registradas en contabilidad y que
sean restadas una sola vez.
 OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. (ART. 28 CFF)
Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad,
estarán a lo siguiente:
I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los
libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, etc,
así como toda la documentación e información relacionada
con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que
acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras
leyes.
II. Los registros o asientos contables deberán cumplir con los
requisitos que establezca el Reglamento de este Código y las
disposiciones de carácter general que emita el Servicio de
Administración Tributaria.
III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se
llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el
Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter
general que emita el Servicio de Administración Tributaria.
La documentación comprobatoria de dichos registros o
asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del
contribuyente.
IV. Ingresarán de forma mensual su información contable a
través de la página de Internet del Servicio de
Administración Tributaria, de conformidad con reglas de
carácter general que se emitan para tal efecto.
 OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. (ART. 33 RCFF)
Los documentos que integran la contabilidad son:

V. Las acciones, partes sociales y títulos de crédito en

I. Los registros o asientos contables auxiliares, incluyendo el
los que sea parte el contribuyente;
catálogo de cuentas que se utilice, para tal efecto, así como
VI. La documentación relacionada con la contratación
las pólizas de dichos registros y asientos;
de personas físicas que presten servicios personales
II. Los avisos o solicitudes de inscripción al registro federal
subordinados, así como la relativa a su inscripción y
de contribuyentes, así como su documentación soporte;
registro o avisos realizados en materia de seguridad
III. Las declaraciones anuales, informativas y de pagos
social y sus aportaciones;
provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o
VII. La documentación relativa a importaciones y
definitivos;
exportaciones en materia aduanera o comercio
IV. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de
exterior;
los depósitos y retiros respecto de los registros contables,
VIII. La documentación e información de los registros
incluyendo los estados de cuenta correspondientes a
de todas las operaciones, actos o actividades, los
inversiones y tarjetas de crédito, débito o de servicios del
cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de
contribuyente, así como de los monederos electrónicos
control y verificación internos necesarios, y
utilizados para el pago de combustible y para el
IX. Las demás declaraciones a que estén obligados en
otorgamiento de vales de despensa que, en su caso, se
términos de las disposiciones fiscales
otorguen a los trabajadores del contribuyente;
aplicables.
 VERSION 3.3 DEL CFDI
ENTRADA EN VIGOR: 01/JULIO/2017

OPCIONALMENTE: 01/JULIO/2017 AL 31/DIC/2017

NUEVO
USO OBLIGATORIO: 01/ENERO/2018

ERROR/DISCREPANCIA:
CLAVE DE UNIDAD DE MEDIDA Y/O
CLAVE DE PRODUCTO O SERVICIO
INFRACCION 01/JULIO/2018

APROVACION DE CANCELACION DE FACTURAS:

01/JULIO/2018
Con los avances tecnológicos son cada vez mas
frecuentes los cambio en requerimientos de información
que solicita el SAT, el caso concreto es el del CFDI
v.3.3, el cual destaca por lo siguiente:

El emisor del comprobante tiene que elegir entre

52,839 claves de productos y servicios del catálogo
del SAT.

La clave seleccionada tiene que estar a corde con los

productos o servicios que ofrece el vendedor, por
ejemplo si se realiza la prestación de pintura en
fachadas, el emisor tiene que buscar entre 1,872
claves de servicios hasta que encuentre la adecuada al
servicio prestado.
Ahora el otro punto que sobresale es que el emisor debe de
preguntar al receptor el USO QUE DARA AL CFDI.
 COMPLEMENTO DE PAGO CFDI 3.3
La regla 2.7.1.35 de la resolución miscelnia fiscla para 2017 establece el
procediemiento a seguir tanto para el emisor como para el receptos del CFDI, para
utilizar el complemento de pagos.

Si el emisor acepta pagos en parcialidades Pero si el receptor del CFDI no paga de

entonces debe emisor el comprobante de contado, entonces la regla indica que le
pagos. corresponde a este la emisión del CFDI con el
• Se expedirá un cfdi por cada uno de los complemento de pagos.
pagos que se efectúen, en el que se deberá
señalar “cero pesos” en el monto total de la
operación y como “método de pago” la
expresion “pago” debiendo incorporar al
mismo el “complemento para pagos”.
 Efectos Fiscales de poner la forma de pago en los CFDI
Cuando se emite una factura electrónica que incorpora la forma de pago, esta se
considera como pagada para la forma de pago, esta se considera como pagada
para la autoridad y por lo tanto afecta el flujo de efecto del contribuyente para ISR,
IVA y IEPS (según sea el caso).

Cambios en el catalogo pata

formas de pago
Se contempla el uso del catálogo de forma de
pago para conocer si el contribuyente realizo el
cobro de la factura electrónica antes de su emisión,
cuando el contribuyente no conoce cual es la
forma de pago debe de utilizar la clave “99” en la
versión 3., en la versión 3.2 se utilizaba la
expresión “N/A”
 CANCELACION DE CFDI 3.3
Cancelacion de comprobantes fiscales aplica
si solo se acepta la cancelación. Los
comprobantes fiscales digitales por internet solo
podrán cancelarse cuando la personal a favor
de quien se expidan acepte su cancelación.
SAT establecerá forma y medios para
manifestar aceptación. El SAT, mediante reglas
de carácter general, establecerá la forma y los
medios en los que se deberá manifestar dicha
aceptación.

MOTIVOS PARA CANCELAR UN CFDI 3.3

• Error de datos fiscales, ej. RFC o razón social
• Error en forma o método de pago
• Error en los montos
• No pago de la factura Electronica
• Productos y servicios (eroro en el concepto)
• Impuestos aplicables en la factura electrónica
• Condiciones de pago diferentes a las autorizadas
por la empresa.