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EFECTIVO
A C O RTO P L A Z O
OBJETIVO:
EL ALUMNO APRENDERÁ LO IMPORTANTE QUE ES
RECONOCER QUE PARA MAXIMIZAR LAS GANANCIAS DE
UNA EMPRESA ES NECESARIO ENTENDER EL FLUJO DE
EFECTIVO COMO EL METODO DIRECTO PARA OPTIMIZAR
LOS RECURSOS DE UNA EMPRESA.
INTRODUCCIÓN:
Las funciones principales del contador son generar y reportar los datos
para medir el rendimiento de la empresa, evaluar su posición financiera,
cumplir con los informes que requieren las autoridades que regulan el
manejo de valores y archivarlos, así como declarar y pagar impuestos.
Usando principios contables generalmente aceptados, el contador elabora
estados financieros que registran los ingresos al momento de la venta (ya
sea que se reciba o no el pago) y los gastos, cuando se incurre en ellos.
Este enfoque se conoce como base devengada o base contable de
acumulación. (Normas de Información Financiera; Postulados básicos; el
devengo contable)
Por otro lado, el gerente financiero analiza sobre todo los flujos de
efectivo, es decir, las entradas y salidas de efectivo. Mantiene la solvencia de
la empresa mediante la planeación de los flujos de efectivo indispensables
para cubrir sus obligaciones y adquirir los activos necesarios para lograr
las metas de la empresa.
El gerente financiero usa esta base contable de efectivo para registrar los
ingresos y gastos solo de los flujos reales de entradas y salidas de efectivo.
Sin importar sus pérdidas o ganancias, una
empresa debe tener un flujo de efectivo suficiente para cumplir sus
obligaciones en la fecha de vencimiento.
EJEMPLO:
Definición:
Estado de flujos de efectivo
Según el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el llamado Estado
del Flujo de Caja. Provee información sobre los ingresos y salidas de efectivo en un
cierto espacio de tiempo.
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Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversionistas,
administradores y acreedores entre otros a: