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DE RIESGOS
RIESGO
RIESGO RIESGO
DE
INHERENTE DE CONTROL
DETECCION
Solo aparece
Siempre están a cargo de la
cuando se realiza
empresa
la auditoría
RIESGO INHERENTE
Concepto:
Es cuando en caso de no existir los controles internos
adecuados la posibilidad de sufrir una distorsión
material.
Susceptibilidad de los estados financieros la existencia
de errores ó irregularidades significativas-material-.
Esto es, antes de considerar los controles internos
relacionados.
Está en función de la actividad o giro del negocio
(Ejem.: producción de bienes de capital) y
Al entorno de la empresa examinada (Ejem. Control de
precios por parte del gobierno).
FACTORES DE RIESGO INHERENTE
A NIVEL GLOBAL
La integridad de la administración.
La experiencia y cambios de la administración.
Ejm. La inexperiencia de la administración puede afectar la preparación
de los estados financieros.
Presiones inusuales a la administración.
Ejm: La empresa carece de capital suficiente para seguir operando.
La naturaleza del negocio.
Ejm: Potencial de obsolescencia tecnológica de sus productos y el
número de localidades y ubicación geográfica de sus instalaciones de
producción (fábrica de computadoras).
Factores que afectan la industria en el rubro que opera la empresa
Ejm: Condiciones económicas y competitivas, cambios en tecnología,
demanda, consumidores, etc.
FACTORES DE RIESGO INHERENTE
A nivel de los componente de los EE.FF.
Probabilidad que las cuentas de los estados
financieros puedan ser susceptibles de errores.
Ejm: Cuentas que requirieron ajustes en el período
anterior ó un alto grado de estimación.
La complejidad de transacciones y otros eventos que
requieren el apoyo de un especialista.
La susceptibilidad de los activos a extraviarse o ser
sujetos de apropiación ilícita. Ejm: bienes de mucho
valor.
RIESGO DE CONTROL
Concepto
Existe cuando el diseño del control interno no
previene o detecta una distorsión material de una
cuenta y la gestión de los procesos administrativos.
Características de la muestra:
Al diseñar la muestra de auditoria, el auditor debe considerar los
objetivos de la prueba y los atributos de la población de la cual se
extrae la muestra.
El auditor debe seleccionar las partidas de la muestra con la
expectativa de que todas las unidades de muestreo tengan
oportunidades de selección.
Muestreo, Análisis de la Nías
Tipos de Muestreo.- Los principales métodos para la selección de
una muestra son los siguientes:
Muestreo Estadístico.-
• Impartir mayor grado de objetividad al proceso de verificación.
• En las utilizaciones de pruebas selectivas el auditor se apoya en la
teoría de probabilidades con uso muy limitado de las técnicas
estadísticas en la selección e interpretación de las muestras..