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CONTROL
PROCESO ADMINISTRATIVO
PLANEAR ORGANIZAR
DIRIGIR CONTROLAR
¿Ayuda al equilibrio de la
relación entre las partes?
Un proceso “integral” de rendición de cuentas
Clientes
Gestión
Directiva
Colaboradores Accionistas
Al vocablo anglosajón
“ACCOUNTABILITY”, que
de respeto, de libertad y de
valores esenciales
Raíces de la rendición de cuentas:
Palabra que está presente en nuestro trabajo
de todos los días, popular sólo recientemente
Humanos
Financieros
Materiales
Activos Fijos y
Sistemas de
Información
Inventario
Objetivos de Control Interno
Autorización
Seguridad Todas las operaciones y/o
Debe haber controles para transacciones de negocio
asegurarse de que los activos deben ser autorizadas
están debidamente adecuadamente por un
funcionario de la
protegidos contra riesgos. Organización que se
encuentre dentro de los
Procedimientos límites de aprobación.
y
Procesos
Validación
Las acciones llevadas a Evidencia
cabo por los responsables, Anotar la información de las
operaciones realizadas
deben ser validadas para cumpliendo con la veracidad ,
comprobar la correcta oportunidad y la eficiencia.
realización de las mismas.
Elementos de Control Interno
• Cómo sé que debo realizarlo?
• Cómo sé que alguien va a pagar por el servicio?
Autorización
Seguridad
• Cómo sé
• Cómo sé que cuales son los
fue el cliente
Servicio a un vehículo
servicios que
quien recogió se realizaron?
la unidad?
• Cómo puedo
• Cómo sé si medir mi
la unidad productividad?
está en mis • Cómo sé
patios o ya cuantas horas
salió? toma cada
servicio?
Validación
• Cómo sé que el servicio fue realizado?
• Cómo sé que se le hizo lo correcto?
Pirámide de Normatividad
Definiciones:
Disposición CI Actualizaciones
administrativa que
orienta y regula la toma
de decisiones. Son las
Consejo de
“reglas del juego”. Políticas Administración
• Generales
Conjunto de técnicas, métodos • De Actividad de Negocio
y secuencias que de manera
obligatoria deben observarse Areas
para el cumplimiento de los Administrativas
procesos. Procedimientos
Maneras que se tienen
de hacer las cosas que a
veces vienen a modificar
los procedimientos. Prácticas / Rutinas
Políticas
OBJETIVO:
Director General
PROGRAMA DE CONTROL INTERNO
El Programa de Control Interno, contiene los objetivos de Control Interno, mismos que
representan el nivel requerido de calidad para los controles internos en la operación y
constituyen los criterios contra los cuales los sistemas tienen que ser evaluados.
OBJETIVO: Objetivo:
Establecer lineamientos que nos permitan contar con personal que reúna los más altos
estándares en función a la especificación del puesto a ocupar, como base para alcanzar los
más altos niveles de competitividad en los mercados tanto nacional como internacional de
Qué persigue?
nuestros productos.
ALCANCE: Alcance:
Esta política es de aplicación principalmente a las actividades desempeñadas en la fase de
reclutamiento y selección, llevadas a cabo por el departamento responsable de las
funciones de reclutamiento y selección y demás departamentos involucrados en el
proceso.
Qué departamentos o
REQUISITOS: personas deben
1.- Para cada puesto vacante, deberá efectuarse un proceso de reclutamiento que
observarla?
permita contar con varios candidatos, tomando en cuenta las distintas
habilidades requeridas y la capacidad moral y profesional de los aspirantes,
independientemente de cualquier recomendación que los mismos pudieran
ostentar. Requisitos:
2.- Se deberá mantener la equidad y objetividad en el proceso de selección,
exigiendo a los aspirantes el cumplimiento de los requisitos, tanto generales
2.- Se deberá
como mantener
específicos, la puesto
que el equidad y objetividad en el proceso de selección,
requiera.
Qué reglas deben
exigiendo a los aspirantes el cumplimiento de los requisitos, tanto generales
como específicos, que el puesto requiera. seguir?
Fecha de creación: 07/07/95 Página 1 de 3
Fecha de revisión: 15/05/97
3.- Los aspirantes deberán proporcionar la documentación que les sea solicitada y
cumplir con la presentación de los exámenes correspondientes.
3.- Los aspirantes deberán proporcionar la documentación que les sea solicitada y
cumplir con la presentación de los exámenes correspondientes.
¿Porqué son importantes los
procedimientos?
PROCEDIMIENTO: Servicio y utilización del Centro de Fotocopiado de Kenworth Mexicana NUMERO: 001-0499-104
3
Supervisor del Asistente
C.I.R.D.
Usuario
2 Jr./Papelería 1 Nombre del procedimiento
Inicio
1 2
Coordina que
exista en la
empresa dos
Acude al
Centro de
Fotocopiado
2 Puestos de los participantes
operadores para solicitar
técnicos por parte diversos
del proveedor
5 servicios
3
4 3
Mantenimiento
preventivo y
correctivo a las
copiadoras Xerox
¿Tengo firma
autorizada
para solicitar el
No Consigue firma
de autorización
correspondiente
Número de procedimiento
(001-0499-103) servicio?
Si
4
Solicita el
servicio ¿Consiguió Surtido de
4 Flujo del proceso
Si No artículos de
3 llenando el firma de 1
formato “orden papelería
autorización? (001-0499-111)
de trabajo”
5
Solicita material
Orden de Trabajo
6
5 Hipervínculo del Diagrama:
llenando el
“cargo de Entrega el
papelería” que
se requiere para
realizar el
trabajo
material que le
solicitan
Texto de referencia a una
7
Cargo de Papelería
actividad.
Recibe y entrega
la orden de
trabajo junto con
con el material
requerido
• Es preventiva • Es correctiva
• Se basa en normatividad y • Es profunda
en un muestreo
• Su resultado se da a conocer
• Su resultado se da a conocer a externos
internamente
• El plan de acción es
• Las acciones de mejora son obligatorio y determinado por
acordadas entre el equipo y auditoría
el área evaluada
Estructura del Sistema de Control
Interno (COSO)
I. Ambiente de Control
II. Evaluación de Riesgos
III. Actividades de Control
IV. Información y
Comunicación
V. Monitoreo
Responsabilidades de Control Interno
• La Dirección
Titularidad del Sistema
Responsabilidad en cascada
• El Personal en general
• Otras partes involucradas:
Auditores / Contralores Internos
Auditores Externos
Autoridades
Universidades
Colegios Profesionales
Componente I:
AMBIENTE DE CONTROL
Pronunciamientos Éticos
Valores
Gobernabilidad organizacional
(Governance)
Asignación de Responsabilidad
Compromiso con el mejoramiento de las
Competencias del Personal
Estilo de la Administración
Componente II:
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Financiero
Sistemas de Información
Operacional
Componente IV:
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Auto-evaluación
Auditorías Externas e Internas
Gestión
Otras instancias de fiscalización
Relaciones de Componentes y Objetivos
MONITOREO
INFORMACION Y
COMUNICACION
ACTIVIDAD
ACTIVIDADES DE
CONTROL
EVALUACION DE
RIESGOS
AMBIENTE DE
CONTROL
COMPONENTE