ESTRATEGIAS PARA DISMINUIR EL

ALTO ÍNDICE DE EVASIÓN DE

IMPUESTOS Y LA FORMACIÓN DE
UNA CULTURA TRIBUTARIA EN SANTA
CRUZ – BOLIVIA, AÑO 2017
1. TÍTULO DEL TRABAJO

Estrategias para disminuir el alto índice de evasión de impuestos y la formación de una cultura tributaria en Santa Cruz - Bolivia, año 2017.

2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

2.1. INVESTIGACIONES Y DATOS DEL PROBLEMA

El problema de no contar con una cultura tributaria en los bolivianos es la falta de responsabilidad y/o desconocimiento de las obligaciones que los
individuos tienen en el país.

2.2. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA EN EL ENTORNO NACIONAL DEL PROBLEMA

En el imperio de Tiwanaku constituía gran parte del territorio boliviano, el tributo fue la forma de sostener económicamente.
Después surgió el imperio Inca, que tuvo como principal forma de impuestos la prestación del personal.

2.3. CAUSAS DEL PROBLEMA

El problema que genera la evasión de impuestos y ante la falta de recursos que deja de percibir el país, no hace posible brindar servicios a la población,
tales como atención médica, educación de calidad, vías de trasporte, servicios básicos, seguridad, tecnología y telecomunicaciones.

Algunas de las razones pueden ser:

a) Existencias de regímenes simplificados
b) Falta de conciencia tributaria.
c) Poco riesgo de detección debido a la carencia de un sistema utilizado por el fisco.
d) Condonaciones fiscales, refiriéndonos a perdonados que favorecen en gran manera a deudores morosos.
 2.4. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

El elevado índice de evasores de impuestos hace que el SIN deje de percibir los ingresos establecidos por ley en nuestro departamento Santa Cruz - Bolivia,
año 2017, perjudicando de gran manera a la sociedad en general.

2.5. PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN

¿Qué medidas debe tomar el país para disminuir la evasión fiscal?

¿Existirá una falta de liquidez en las empresas?
¿Hay una falta de transparencia en el sistema tributario?
¿Cuáles son las consecuencias de la evasión fiscal?
¿Cuáles son las causas de la evasión fiscal?
¿Como afecta la evasión fiscal en la economía?

3. LÍMITES DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. LÍMITE TEMPORAL: El presente informe se realiza en el mes de julio, año 2017.

3.2. LÍMITE ESPACIAL: El Servicio de Impuestos Nacionales, está ubicado en la Av. Beni Nº 4150, departamento de Santa Cruz de la Sierra.

3.3. LÍMITE SUSTANTIVO: Respecto al marco teórico/referencial se basará en la evasión de impuestos, con la información recolectada de datos, análisis y
procedimientos necesarios.

4. OBJETIVOS

4.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar y analizar los factores socio-económicos que inciden en la evasión tributaria y proponer un programa destinado a reducir el alto índice de
evasión de impuestos.
 4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1) Identificar las principales causas del alto índice de evasión de impuestos.

2) Comparar los resultados obtenidos a través de la recolección de datos precisos
3) Mejorar la eficiencia de la administración tributaria.
4) Mejorar cualitativamente el servicio al contribuyente.
5) Propiciar la modernización, concordancia y simplificación de la normativa vigente.
6) Dotar de transparencia al funcionamiento del conjunto de la administración tributaria.
7) Incrementar la conciencia tributaria ciudadana.
8) Institucionalizar el servicio de Impuestos Nacionales.

5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

5.1. JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA

a) La evasión impositiva o fiscal representa un problema tanto a nivel local, nacional e internacional que debilita los ingresos fiscales de la nación.
b) Evadir tributos es un delito penado (Código Tributario) que, a pesar de las sanciones, los contribuyentes se dan modos de evadir.
c) Al no percibir los ingresos de los contribuyentes, el país está privando a los ciudadanos de servicios esenciales.

5.2. JUSTIFICACIÓN SOCIAL

La investigación permitirá al área de tributación llegar a las personas e instituciones a la contribución por motivo de impuestos, debiendo tributar en
proporción a su capacidad económica como lo establece la Ley.

5.3. JUSTIFICACIÓN TÉCNICA

Con la investigación el problema ayudara a reducir la evasión y la defraudación, mediante la administración eficiente del Sistema Tributario, la
facilitación del cumplimiento voluntario, el control riguroso y transparente de las obligaciones tributarias, y la cobranza y sanción de los que incumplen;
estimulando el permanente desarrollo de su recurso humano y el reconocimiento de la comunidad hacia los objetivos institucionales.
6. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

6.1. ENFOQUE DE LA INVESTIGACIÓN

La investigación es cuantitativo ya que utiliza la recolección y el análisis de datos para constatar preguntas de investigación y probar hipótesis
establecidas previamente, y confía en la medición numérica, el conteo y frecuentemente en el uso de la estadística para establecer con exactitud
patrones de comportamiento en una población.

6.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN

La investigación es de carácter explicativo, porque muestra las causas que ocasiona la evasión de impuestos, las pérdidas millonarias, las razones por
que suceden esto, sea esta por las inadecuadas formas de control del SIN o la falta de conciencia de la población

6.3. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

La investigación se lleva a cabo de acuerdo al diseño documental

6.4. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DEL PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN

Las técnicas utilizadas en la investigación fueron:

- Revisión documental
- Observación
- Artículos periodísticos
7. MARCO TEÓRICO

7.1 MARCO CONCEPTUAL

Edgar José Moya Millán (2003) expresa que evasión impositiva “Es toda eliminación o discriminación de un monto tributario producida dentro del
ámbito de un país por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarla y que logran tal resultado mediante conductas fraudulentas u
omisivas violatorias de disposiciones legales.

En Blumenstein se encuentra un concepto de evasión impositiva que responde a criterios puramente jurídicos (Sistema di Distrito delle imposte,
Milano 1954 pág.. 292). Para dicho tratadista, la evasión consiste en el hecho de que una prestación impositiva es sustraída al ente público por parte
de una persona obligada a la prestación y se subdivide en dos especies que se llama “sustracción” y “fraude” impositivos.

7.2 MARCO NORMATIVO

 Ley 812 del 30 de junio del 2016 modifica la ley 2492 del Código Tributario - Establecen principios institucionales que regulan el régimen jurídico
 Decreto Ley N.º 7402 – Determina un control fiscal en el comercio, industria y empresas de servicio que operan dentro del territorio nacional.
 Ley 843 de Reforma Tributaria.
 Decreto Supremo N.º 3496 – Defraudación y Evasión de Impuestos
 Ley 1606 efectúa importantes cambios en el sistema tributario.

7.3 MARCO REFERENCIAL

La principal institución que aporta con la solución del problema es el Servicio Nacional de Impuestos dependiente del Ministerio de Economía y
Finanzas que es el encargado de Administrar el sistema de impuestos y tiene como misión optimizar las recaudaciones.
8. DIAGNÓSTICO

8.1. INFORMACIÓN GENERAL

POBLACIÓN: 8,200,000
CONTRIBUYENTES: 379,651
RECAUDACIÓN S.I.N.: Bs. 7,649,487,197
$us. 1,028,156,881
14.52 % del PIB

En los últimos años, Bolivia ha atravesado por un periodo bastante desfavorable desde el punto de vista económico, con mayores ingresos desde la
creación del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, en 2005 y los buenos precios internacionales. Los recursos del Estado se han incrementado
significativamente, permitiendo transcurrir del déficit al superávit fiscal, además de mejorar otros indicadores económicos y sociales.

Podemos mencionar que el Régimen General comprende tanto a los grandes contribuyentes (GRACOS) y principales contribuyentes (PRICOS) ambos
comprenden el 87,2 % del Registro y los Regímenes simplificados el restante 12,8 %.

Según el Servicio de Impuestos Nacionales informan que en la gestión 2006 existían 123 principales contribuyentes recategorizándose a 106 en 2013,
alcanzando en el mismo año el número de grandes contribuyentes a 4,076, ambos sumandos alcanzan en 2013 a 4182 contribuyentes, de los cuales
dependen ms del 74 % de las recaudaciones impositivas totales.

9. PROPUESTAS
Como propuesta podemos mencionar que los elementos para establecer una nueva estructura tributaria nacional deberán ser definidos cumpliendo la
normativa constitucional en la Ley de Clasificación y Definición de Impuestos.
La formación de la cultura tributaria se vincula esencialmente a la promoción de una ciudadanía responsable que ejerza sus derechos y cumpla con sus
obligaciones tributarias, en dicho ámbito va más allá de la población boliviana. Así se constituye en el conjunto de valores, creencias y actitudes
compartidas por una sociedad respecto a la tributación y a las leyes que la rigen en el marco del reconocimiento de los beneficios que la recaudación
otorga.
10. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Al final de esta investigación se concluye que, si bien la economía de nuestro país no depende de lo que recaude por concepto de impuestos, es un
hecho que la Evasión Fiscal afecta las finanzas públicas, ya que, al disminuir los recursos recaudados, el Estado posee menos dinero para invertir en
obras, programas y acciones que mejoren la calidad de vida de los ciudadanos y propicien el desarrollo económico del país. Como recomendación,
pienso que el mejor incentivo para que los ciudadanos paguemos impuestos es saber que nuestro dinero se está gastando bien y que disfrutemos de
dichos beneficios.

Según Vito Tanzi se debe realizar un análisis exhaustivo de aquellos impuestos que no rinden ni siquiera el 1% de la recaudación total y ver la forma de
incorporar a determinados regímenes, principalmente los especiales, en el régimen general. Posiblemente, los costos incurridos para el control y
recaudación de impuestos de estos regímenes son elevados en comparación a su rendimiento, los niveles de evasión de los impuestos que contribuyen
en mayor porcentaje con la recaudación son elevados, por lo tanto, es necesario que la SIN mejore los mecanismos de recaudación.

La administración tributaria debería implementar un análisis bastante rígido sobre los pagos efectuados al sistema financiero por el cobro de impuestos.
Asimismo, debería revisar la composición de sus gastos y determinar si los mismos son los más adecuados para el desempeño de la administración.

Es recomendable que en países como Bolivia que recién comienzan a fortalecer sus administraciones tributarias y que adolecen de sistemas de control
tributario sofisticados, fundamenten sus recaudaciones en impuestos al consumo en base amplia. Sin embargo, también es recomendable que el
sistema tributario incluya impuestos que tomen en cuenta la capacidad de pago de los contribuyentes, procurando que la población más empobrecida
aporte menor proporción de sus ingresos, y que las personas con más ingresos sean las que financien los gastos públicos en mayor cuantia.
11. BIBLIOGRAFÍA
http://www.impuestos.gob.bo/culturatributaria/index.php/impuestos-en-fcilito/sistema-tributario
http://www.impuestos.Gob.bo/images/normativa/leyes/LEY-812-GACETA-OFICIAL.pdf
https://www.google.com/#q=leyes,+decretos+y+normas+sobre+evasion+impositiva+de+bolivia
www.economiayfinanzas.gob.bo/index.php?opcion=com...ver...id
http://www.uccs-america.org/uccs-america/rc_images/impuestos_bolivia_esp.pdf
http://elconta.com/2010/06/07/diferencia-entreevasion-y-elusion-fiscal/
http://www.monografias.com/trabajos24/evasion-fiscal/evasion-fiscal.shtml#conclu#ixzz4maE8WdaB
13. ANEXOS
GRACIAS POR SU ATENCIÓN