Análisis de estados financieros y Principales ratios aplicados en las empresas en

el Perú.
MEDIADORES CUANTITATIVOS
INTEGRANTES:

 BECERRA GALLARDO, SILVANA

 GARCIA ISPILCO, GILMER
 LEYVA BOLAÑOS, EMELINA
 ORTIZ FIGEROA, JUAN CARLOS
 RUMAY TORRES, ERICKA JHANETH
 VASQUEZ MENDOZA, GLORIA ELISA.

CICLO:

TURNO:

NOCHE

GRUPO:

CAJAMARCA, NOVIEMBRE DEL 2017

Análisis de estados financieros

INTRODUCCIÓN

El análisis de los estados financieros representan de gran

importancia para cualquier empresa, las compañías
acumulan datos financieros sobre las operaciones que
se están realizando en dicha empresa y son trasmitidas a
la parte interesada en forma de estados financieros,
estos aportes son utilizados dentro de la
empresa para poder establecer comparaciones sobre
algún área de la empresa que este sobresaliendo o que
necesite de alguna mejora.
 Análisis de estados financieros

El Balance general.

En general El balance general, es

un informe financiero contable que
refleja la situación económica y
financiera de una empresa en un
momento determinado.
 Análisis de estados financieros

El Balance general.
Análisis vertical
Este método considera el total que se desea analizar cómo el 100% y
determina el porcentaje que representa cada componente respecto del total.
 Análisis de estados financieros

El Balance general. LAS GATITAS SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ANALISIS VERTICAL
(expresado en miles de nuevos soles )
AÑO 2016 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2015
PARTIC.
MONTO MONTO PARTIC. % MONTO PARTIC. MONTO
%
PARTIC. % %
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y Equiv. De Efectivo 10.00 0.5% 30.00 2% Cuentas por pagar 60.00 3% 20.00 1%

Cuentas por Cobrar 375.00 18.8% 300.00 17% Documentos por pagar 110.00 6% 70.00 4%

Inventarios 615.00 30.8% 520.00 29% pasivos acumulados 140.00 7% 90.00 5%

TOTAL DE ACTIVOS CTE. 1,000.00 50.0% 850.00 47% TOTAL PASIVOS CTE. 310.00 16% 180.00 10%

Obligaciones a largo plazo 754.00 38% 774.00 43%

Plante y equipo neto 1,000.00 50.0% 950.00 53% TOTAL PASIVOS NO CTE. 754.00 38% 774.00 43%

TOTAL DE ACTIVO NO CTE 1,000.00 50.0% 950.00 53% Capital 170.00 9% 170.00 9%

Utilidad Retenida 766.00 38% 676.00 38%

TOTAL PATRIMONIO 936.00 47% 846.00 47%

TOTAL ACTIVO 2,000.00 100.0% 1,800.00 100% TOTAL PASIVO Y PATR. 2,000.00 100% 1,800.00 100%
 Análisis de estados financieros

El Balance general.
Análisis horizontal
Este método consiste en la comparación de cifras
homogéneas correspondientes a estados financieros de
diferentes períodos.
 Análisis de estados financieros
El Balance general.
LAS GATITAS SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ANALISIS HORIZONTAL
(expresado en miles de nuevos soles )
AÑO AÑO
AÑO 2016 2015 VARIACION AÑO 2016 2015 VARIACION
MONTO MONTO MONTO PORCTJ. MONTO MONTO MONTO PORCTJ.

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

-
Efectivo y Equiv. De Efectivo 10.00 30.00 20.00 -66.67% Cuentas por pagar 60.00 20.00 40.00 66.67%

Cuentas por Cobrar 375.00 300.00 75.00 25.00% Documentos por pagar 110.00 70.00 40.00 36.36%

Inventarios 615.00 520.00 95.00 18.27% pasivos acumulados 140.00 90.00 50.00 35.71%

TOTAL DE ACTIVOS CTE. 1,000.00 850.00 150.00 17.65% TOTAL PASIVOS CTE. 310.00 180.00 130.00 41.94%
-
Obligaciones a largo plazo 754.00 774.00 20.00 -2.65%

-
Plante y equipo neto 1,000.00 950.00 50.00 5.26% TOTAL PASIVOS NO CTE. 754.00 774.00 20.00 -2.65%

Capital 170.00 170.00 - 0.00%

TOTAL DE ACTIVO NO CTE 1,000.00 950.00 200.00 12.38% Utilidad Retenida 766.00 676.00 90.00 11.75%

TOTAL PATRIMONIO 936.00 846.00 90.00 9.62%

TOTAL ACTIVO 2,000.00 1800.00 200.00 12.38% TOTAL PASIVO Y PATR. 2,000.00 1,800.00 200.00 10.00%
 Análisis de estados financieros

Estado de resultados
Este estado financiero te brinda una visión panorámica de
cuál ha sido el comportamiento de la empresa, si ha generado
utilidades o no. En términos sencillos es un reporte es muy
útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber si tu
compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo
se están administrando los gastos y al saber esto, podrás
saber con certeza si estás generando utilidades.
 Análisis de estados financieros

Estado de resultados
Análisis vertical

Se considera como 100% a las ventas netas.

 Análisis de estados financieros

Estado de resultados
LAS GATITAS
Estado de resultados
Análisis vertical
expresado en miles de soles

Año 2015 Año 2016

Monto Partic. % Monto Partic. %
Ventas netas 3000.00 100.00% 2500.00 100.00%
Costo de Ventas 2000.00 66.67% 1600.00 64.00%
Utilidad Bruta 1000.00 33.33% 900.00 36.00%
Gastos de Ventas 250.00 8.33% 200.00 8.00%

Gastos de administración 350.00 11.67% 330.00 13.20%

Depreciación 116.20 3.87% 101.00 4.04%
Utilidad Operativa 283.80 9.46% 269.00 10.76%
Gastos Financieros 88.00 2.93% 78.00 3.12%
Util. Ant. De.Imp 195.80 6.53% 191.00 7.64%
Impuestos 78.30 2.61% 76.40 3.06%
Utilidad Neta 117.50 3.92% 114.60 4.58%
 Análisis de estados financieros

Estado de resultados
Análisis horizontal

Este método consiste en la comparación de cifras

homogéneas correspondientes a estados financieros de
diferentes períodos.
 Análisis de estados financieros

Estado de resultados
LAS GATITAS SAC
ESTADO DE RESULTADO - ANALISIS HORIZONTAL
(Expresado en miles de soles)
2015 2016
Monto Monto Variación %
Ventas netas S/. 3,000.00 S/. 2,500.00 S/. 500.00 20.00%
Costo de ventas S/. 2,000.00 S/. 1,600.00 S/. 400.00 25.00%
Utilidad bruta S/. 1,000.00 S/. 900.00 S/. 100.00 11.11%
Gastos de ventas S/. 250.00 S/. 200.00 S/. 50.00 25.00%

Gastos administrativos S/. 350.00 S/. 330.00 S/. 20.00 6.06%

Depreciación S/. 116.20 S/. 101.00 S/. 15.20 15.05%
Utilidad operativa S/. 283.80 S/. 269.00 S/. 14.80 5.50%
Gastos financieros S/. 88.00 S/. 78.00 S/. 10.00 12.82%
Util. ant. de imp. S/. 195.80 S/. 191.00 S/. 4.80 2.51%
Impuestos S/. 78.30 S/. 76.40 S/. 1.90 2.49%
Utilidad neta S/. 117.50 S/. 114.60 S/. 2.90 2.53%
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

Los Ratios, constituyen una herramienta vital para la toma de decisiones.

Sirven para obtener un rápido diagnóstico de la gestión económica y
financiera de una empresa. Cuando se comparan a través de una serie
histórica permiten analizar la evolución de la misma en el tiempo,
permitiendo análisis de tendencia como una de las herramientas necesarias
para la proyección Económico – Financiera.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.
LAS GATITAS SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ANALISIS VERTICAL
(expresado en miles de nuevos soles )
AÑO 2016 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2015
MONTO MONTO MONTO MONTO
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y Equiv. De Efectivo 10.00 30.00 Cuentas por pagar 60.00 20.00

Cuentas por Cobrar 375.00 300.00 Documentos por pagar 110.00 70.00

Inventarios 615.00 520.00 pasivos acumulados 140.00 90.00

TOTAL DE ACTIVOS CTE. 1,000.00 850.00 TOTAL PASIVOS CTE. 310.00 180.00

Obligaciones a largo plazo 754.00 774.00

Plante y equipo neto 1,000.00 950.00 TOTAL PASIVOS NO CTE. 754.00 774.00

TOTAL DE ACTIVO NO CTE 1,000.00 950.00 Capital 170.00 170.00

Utilidad Retenida 766.00 676.00

TOTAL PATRIMONIO 936.00 846.00

TOTAL ACTIVO 2,000.00 1,800.00 TOTAL PASIVO Y PATR. 2,000.00 1,800.00

Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

Ratios de liquidez
Estos muestran el nivel de solvencia financiera
de corto plazo de la empresa, esto para hacer
frente a sus obligaciones

 Liquidez corriente

Activo Corriente
Liquidez Corriente =
Pasivo Corriente

1000
Liquidez Corriente = S/.3.23
310
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

 Capital de trabajo

Capital de Trabajo = Activo Cte. - Pasivo Cte.

Capital de Trabajo = S/.690.00

Nos muestra el exceso de activo

corriente que posee la empresa,
para afrontar sus obligaciones
corrientes.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

Ratios de gestión
Miden la efectividad y eficiencia de la gestión, en la administración del
capital de trabajo, expresan los efectos de decisiones y políticas seguidas
por la empresa, con respecto a la utilización de sus fondos.

Costo de Ventas
 Rotación de existencias
Rotación de Existencias =
Stock Medio de Existencias

2000
Rotación de 3.25
= veces
Existencias 615

Nos muestra el número de veces en que la existencia es convertida a una

partida de activo líquido. Este índice es una medida de eficiencia en la
política de ventas y compras de existencias de una empresa.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

 Rotación del activo fijo

Rotación del activo fijo = 3 veces

Muestra la utilización del activo fijo y presenta un grado

de actividad o rendimiento de estos activos. Mide la
eficiencia de los activos fijos con respecto a las
operaciones de la empresa.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

Ratios de solvencia, endeudamiento o apalancamiento

Estos ratios, muestran la cantidad de recursos que son
obtenidos de terceros para el negocio. Expresan el
respaldo que posee la empresa frente a sus deudas totales.
Dan una idea de la autonomía financiera de la misma.
Combinan las deudas de corto y largo plazo.
Estos ratios indican el grado de dependencia que tiene la
empresa con sus acreedores, y permite conocer la forma
que ha sido financiada una empresa.
 Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.
Solvencia patrimonial a largo plazo

Solvencia Patrimonial a Largo Deudas a Largo Plazo

=
Plazo Patrimonio

754
Solvencia Patrimonial a
= 4.44
Largo Plazo 170

Mide el endeudamiento del patrimonio en relación

con las deudas a largo plazo. Indica el respaldo que
estas cuentas tiene con el patrimonio, indicando la
proporción que está comprometida por las deudas.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

 Solvencia patrimonial
Pasivo Cte.+ Pasivo no cte.
Solvencia Patrimonial =
Patrimonio

310+754
Solvencia
Patrimonial
= = 354.44 %
170

Nos muestra la proporción de participación de capital propio

y de terceros en la formación de los recursos que ha de
utilizar la empresa para el desarrollo de sus operaciones.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

Ratios de rentabilidad
Miden la capacidad de generación de utilidad por parte de la empresa.
Tienen por objetivo apreciar el resultado neto obtenido a partir de
ciertas decisiones y políticas en la administración de los fondos de la
empresa. Evalúan los resultados económicos de la actividad
empresarial.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

 Margen de utilidad neta

Utilidad Neta
Margen De Utilidad Neta =
Ventas Netas

117.5
Margen De
= 3.92%
Utilidad Neta 3000

La empresa tiene una rentabilidad sobre

sus ventas de 3.92%.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.
1. CONCLUSIONES

 La elaboración de los estados financieros no se refiere a un fin todo lo

contrario nos marca el comienzo de la etapa analítica, que permite
conocer la realidad que sobre sale tras esta información, los directivos
de la empresa se encargar de analizar los resultados y ahí surge el
punto de partida para tomar numerosas decisiones.
 Los estados financieros nos reflejan todo el conjunto y
funcionamientos de las empresas toda esta información que nos
muestra nos sirve para conocer todo el recurso obligaciones capital,
gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentan en ellos
acabo del ejercicio. También nos sirve para la planeación y la toma de
decisiones.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

1. RECOMENDACIONES
 Como futuros contadores y poder realizar análisis financiero
correcto de alguna empresa es obligatorio el conocimiento exacto
de los objetivos a alcanzar y del objeto al que se va a aplicar para
así obtener puntos esclarecidos además estimaciones y
previsiones necesarias para realizar el trabajo con éxito.
Principales ratios aplicados en las empresas en el
Perú.

GRACIAS