El Derecho penal económico ha adquirido

independencia académica respecto al

denominado en la actualidad Derecho penal
nuclear. Resulta por demás útil contextualizar
su origen y consolidación, describir sus
caracteres y relaciones, presentar las críticas
que la doctrina le ha dirigido, y analizar la
teoría de la ley penal, del delito y de las
consecuencias jurídico-penales en relación a
los matices que adquieren dentro de este
novedoso sector del Derecho penal periférico.
El Derecho penal económico es un apéndice
del ius puniendi estatal, que se encarga de
prevenir y reprimir aquellas conductas
disvaliosas, que se manifiestan en una grave
perturbación y distorsión de la normatividad
que regula la libre competencia y otros
principios fundamentales, que se coligen de
una economía social de mercado.
Se trata de nuevas manifestaciones realmente
previstas en la legislación positiva penal,
aunque solamente las manifestaciones mas
no la conducta criminal, pero lo enfatizarle es
la manera ingeniosa en los medios de que
dispone esta clase de delincuencia,
constituyendo, lógicamente un profundo y
mayor perjuicio en la colectividad.
 POSEE FUNDAMENTACIÓN
CONSTITUCIONAL:
porque la constitución lo reconoce
como un derecho fundamental, la
libertad de ser empresa y la
actividad económica como propia
de la persona humana.
 - Artículo 59°.- El Estado estimula la
creación de riqueza y garantiza la libertad
de trabajo y la libertad de empresa,
comercio e industria. El ejercicio de estas
libertades no debe ser lesivo a la moral, ni
a la salud, ni a la seguridad pública. El
Estado brinda oportunidades de superación
a los sectores que sufren cualquier
desigualdad; en tal sentido, promueve las
pequeñas empresas en todas sus
modalidades.
Artículo 60°.- El Estado
reconoce el pluralismo
económico. La economía
nacional se sustenta en la
coexistencia de diversas
formas de propiedad y de
empresa.
 Es parte del derecho penal por que se
encuentra regulada en TITULO X: Delitos
Contra el Orden Financiero y Monetario
(Artículo 244 al 261), que sanciona y
castiga los delitos contra el
ordenamiento financiero:
 Artículo 247.- Financiamiento por medio
de información fraudulenta:
 El usuario de una institución bancaria,
financiera u otra que opera con fondos
del público que, proporcionando
información o documentación falsas o
mediante engaños obtiene créditos
directos o indirectos u otro tipo de
financiación, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de uno ni
mayor de cuatro años y con ciento
ochenta a trescientos sesenticinco días
multa.
 Artículo 248.- Condicionamiento de
créditos:
 Los directores, gerentes, administradores o
funcionarios de las instituciones bancarias,
financieras y demás que operan con
fondos del público que condicionan, en
forma directa o indirecta, el otorgamiento
de créditos a la entrega por parte del
usuario de contraprestaciones indebidas,
serán reprimidos con pena privativa de
libertad no menor de uno ni mayor de tres
años y con noventa a ciento ochenta días-
multa.
tutela de la libertad
económica, todas las
personas tenemos derecho
a realizar actividad
económica sin trasgredir la
ley.
 Ultima ratio. A diferencia del principio de
legalidad, el principio de última ratio se
proyecta en especial hacia el legislador y
al resto de operadores jurídicos; no opera
tanto como una garantía del ciudadano.
Este principio exige que deba recurrirse a
la vía penal en último término.
- De empresa – auto
- Organizada y estructural
- De inteligencia
 La afectación del equilibrio del
mercado y la libre competencia.
: la afectación de la confianza en
el mercado.
 Daños financieros
 Desnaturalización de los
enunciados constitucionales.
 No hay titularidad personal del sujeto
pasivo.
 No opera el consentimiento en tanto
pernusa legal o causa de atipicidad.
 Supone la organización de los
afectados colectivos para la defensa
de los intereses lesionados o puestos
en peligro.
 EL DELITO DE CONTABILIDAD PARALELA
Realmente esta tipificación es la única que
en concreto presenta las características
propias de un delito contable. En efecto, el
artículo 199 del código sustantivo exige para
la consumación de este hecho punible, la
coexistencia de un sistema contable oficial (o
legal como lo llama la Ley Penal) y,
paralelamente, uno o más sistemas contables
que podríamos convenir en llamar ilegales.
 Artículo 199.- Contabilidad paralela
El que, con la finalidad de obtener ventaja
indebida, mantiene contabilidad paralela
distinta a la exigida por la ley, será
reprimido con pena privativa de libertad
no mayor de un año y con sesenta a
noventa días-multa.
 Este delito poco frecuente en nuestra casuística, se
encuentra tipificado por el artículo 250 del código
sustantivo, bajo la clasificación de Delito Financiero
(Título X, Capítulo I del Código Penal).

 Dada la estructura de la hipótesis de tipificación que

muestra el artículo en análisis, puede colegirse con
suma facilidad que este ilícito ostenta las
características de lo que en doctrina se conoce como
delito especial propio, vale decir cuando el hecho
punible requiere de una condición específica de la
persona, para constituirse como sujeto activo o autor.
 Artículo 250.- Omisión de las provisiones
específicas
Los directores, administradores, gerentes y
funcionarios, accionistas o asociados de las
instituciones bancarias, financieras y demás que
operan con fondos del público supervisada por
la Superintendencia de Banca y Seguros u otra
entidad de regulación y control que hayan
omitido efectuar las provisiones específicas para
créditos calificados como dudosos o pérdida u
otros activos sujetos igualmente a provisión,
inducen a la aprobación del órgano social
pertinente, a repartir dividendos o distribuir
utilidades bajo cualquier modalidad o capitalizar
utilidades, serán reprimidos con pena privativa
de libertad no menor de uno ni mayor de tres
años y con ciento ochenta a trescientos
sesenticinco días-multa.
 delitos que contienen en su hipótesis de
tipificación o de acuerdo a su
naturaleza elementos propios de la
ciencia contable, que los convierten en
clásicos delitos contables. No obstante
ello, en puridad, existen otras figuras que
pueden alcanzar su consumación
mediante la indebida utilización
contabilidad. Pongo a continuación tres
ejemplos no limitativos de ello.
 DELITO DE OBTENCIÓN INDEBIDA DE
CRÉDITOS (artículo 247 del Código Penal).
Artículo 247.- Financiamiento por medio de
información fraudulenta
El usuario de una institución bancaria,
financiera u otra que opera con fondos del
público que, proporcionando información o
documentación falsas o mediante engaños
obtiene créditos directos o indirectos u otro
tipo de financiación, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de uno ni
mayor de cuatro años y con ciento ochenta a
trescientos sesenticinco días-multa
 Un conjunto de personas, actuando como
órganos de representación autorizados de
distintas personas jurídicas y valiéndose de
la protección que estas pueden otorgar,
solicitaron a una entidad bancaria un
financiamiento por cartas de crédito
presentando Balances que contenían una
flagrante simulación de cuentas por cobrar
que hacían parecer que la empresa
solicitante tenía una cantidad importante
de activos, lo cual, obviamente, colaboró
en mostrar una imagen (falsa) de solvencia
 DELITO DE ENRIQUECIMIENTO
ILÍCITO (artículo 401 del Código
Penal).
Artículo 401.- Enriquecimiento ilícito
El funcionario o servidor público
que, por razón de su cargo, se
enriquece ilícitamente, será
reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni
mayor de diez años.
 El segundo párrafo del artículo 401 del
Código Penal modificado por Ley No
27482, sienta las bases indiciarias para
determinar válidamente la probable
existencia de elementos del delito de
enriquecimiento ilícito.
 “Se considera que existe indicio de
enriquecimiento ilícito, cuando el
aumento del patrimonio y/o del gasto
económico personal del funcionario o
servidor público, en consideración a su
declaración jurada de bienes y rentas,
es notoriamente superior al que
normalmente haya podido tener en
virtud de sus sueldos o emolumentos
percibidos, o de los incrementos de su
capital, o de sus ingresos por cualquier
otra causa lícita.